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ESTUDIO M.Wainstein

 

NOVEDADES FISCALES

R.G. (AFIP) 3665 y 3666 (B.O. 5/9/2014): Facturación y registración

Los responsables inscriptos, exentos y no alcanzados en el I.V.A. y los monotributistas que deban emitir comprobantes deberán habilitar el o los puntos de venta mediante transferencia electrónica de datos ingresando al servicio denominado “Autorización de Impresión de Comprobantes”. Los mismos deberán encontrarse declarados previamente en el Sistema Registral. Los citados responsables deberán solicitar la autorización de impresión de los comprobantes a través del servicio “Autorización de Impresión de Comprobantes”, opción “Nueva solicitud de Código de Autorización de Impresión (CAI)”. Una vez acedptada se generará el “Código de Autorización de Impresión (CAI)” que será asignado por cada solicitud, emitiéndose una constancia con los datos y el código asignado. La misma deberá imprimirse en dos ejemplares y uno de ellos deberá estar firmado por el contribuyente y se entregará a la imprenta a la que se le contrata el trabajo de impresión.

La validez de cada uno de los comprobantes será la siguiente:

* Comprobantes clase “A”, clase “A” con leyenda “PAGO EN CBU INFORMADA” y clase “M”, incluidos en la R.G. 1575, hasta el último día del mes siguiente al del vencimiento del CITI Ventas.
* Comprobantes tramitados como contribuyente e impresos a través de imprenta: 1 año.
* Comprobantes tramitados como contribuyente e impresos a través de imprenta para utilizar como comprobante de respaldo ante contingencias con otro sistema de emisión: 2 años.
* Comprobantes tramitados en carácter de Autoimpresor: 180 días corridos.

Respecto del régimen de información, los contribuyentes deberán acceder al servicio denominado “Autorización de Impresión de Comprobantes” y deberán informar los comprobantes recibidos de la imprenta hasta el día hábil inmediato siguiente al de recibidos los mismos. Caso contrario, no podrán solicitar un nuevo CAI. Los Autoimpresores informarán mensualmente los comprobantes utilizados hasta el 15 del mes inmediato siguiente al de la utilización de los comprobantes y las imprentas e importadores deberán informar los comprobantes impresos y no retirados por los contribuyentes hasta el día 15 del tercer mes inmediato siguiente al del ingreso del trabajo que no fuese retirado .

Se extiende la utilización de los remitos tipo R para los sujetos exentos o no alcanzados en el IVA y para los monotributistas.

Se reemplaza el formulario 446/C por la aplicación “ABM Puntos de Venta”, a la que se accederá a través de la clave fiscal. También deberán mantenerse actualizados en el Sistema Registral dentro del menú “Registro Tributario”, en la opción “F 420/D - Declaración de domicilios”, en “Tipo de domicilio” campo “Locales y Establecimientos”, los domicilios vinculados con los puntos de emisión de comprobantes.

Con relación a los controladores fiscales:

a) serán considerados válidos los remitos X emitidos con equipos de vieja tecnología siempre que los documentos revistan el carácter de “Documento no fiscal homologado”.
b) Hasta que no se establezca la obligación de utilizar el equipamiento de nueva tecnología podrán emitirse los tique, tique factura, tique nota de débito y tique nota de crédito con equipos de vieja tecnología solo con la leyenda “A consumidor final” sin observar el tope de $ 1.000.

Las presentes disposiciones resultan de aplicación:

- “Registro Fiscal de Imprentas, Autoimpresores e Importadores”: desde el 1/11/2014.
- Sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes: desde el 1/11/2014.
- Responsables exentos o no alcanzados por el impuesto al valor agregado: 1/3/2015.
- Responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado: desde el 1/4/2015. No obstante, desde el 1/11/2014 y el 31/3/2015 deberán ingresar las novedades de altas, bajas y modificaciones de puntos de venta a través del servicio “Autorización de Impresión de Comprobante” opción “ABM de Puntos de Venta”.

Bs. As., Setiembre de 2014

Ley 26940 (B.O. 2/6/2014): Promoción del Trabajo registrado y prevención del fraude laboral

 Título II  

* Capítulo I : Prevé reducciones del 50% de las contribuciones patronales, sin límite de tiempo, a empresas que tengan hasta 5 trabajadores, que no sean sociedades anónimas y que tengan un cierto nivel de facturación anual, a ser establecido por vía reglamentaria .  Esa nómina máxima se elevará a siete (7) trabajadores, cuando el empleador que se encuadre en el párrafo anterior produzca un incremento en el plantel existente a la fecha de su inclusión en el presente régimen. A partir del trabajador número seis (6), inclusive, el empleador deberá ingresar, solo por dichos empleados, las contribuciones patronales previstas en el régimen general de la seguridad social . No se encuentran comprendidas dentro de lo dispuesto en este artículo las contribuciones con destino a las obras sociales, como tampoco las cuotas destinadas a las aseguradoras de riesgos del trabajo . En el caso de los trabajadores contratados a tiempo parcial el empleador deberá ingresar el setenta y cinco por ciento (75%) de las citadas contribuciones .
* Capítulo II: Para empresas que tengan hasta 80 trabajadores e incrementen la cantidad de trabajadores registrados en la empresa, gozarán, por el término de veinticuatro (24) meses contados a partir del mes de inicio de una nueva relación laboral por tiempo indeterminado, y solo por dicha nueva relación, de una reducción de las contribuciones patronales establecidas en el régimen general con destino a la seguridad social. Dicho beneficio consistirá, para los empleadores con una dotación de personal de hasta quince (15) trabajadores, en que, durante los primeros doce (12) meses de la nueva relación laboral, no se ingresarán las citadas contribuciones y, por los segundos doce (12) meses, se pagará el veinticinco por ciento (25%) de las mismas. Para los empleadores que tengan entre dieciséis (16) y ochenta (80) trabajadores, el beneficio consistirá en que durante los primeros veinticuatro (24) meses de la nueva relación laboral se ingresará el cincuenta por ciento (50%) de las citadas contribuciones. No se encuentran comprendidas dentro de lo dispuesto en este artículo las contribuciones con destino a las obras sociales, como tampoco las cuotas destinadas a las aseguradoras de riesgos del trabajo. El empleador gozará de este beneficio por cada nuevo dependiente, siempre que este trabajador produzca un incremento en la nómina de personal respecto al período que se determinará en la reglamentación .   El presente beneficio regirá por doce (12) meses contados a partir de la fecha en que las disposiciones de la presente ley tengan efecto, pudiendo ser prorrogado por el Poder Ejecutivo Nacional.

* Las disposiciones del Título II comenzarán a regir a partir del primer día del segundo mes posterior al de su publicación en el Boletín Oficial ( 1/8/2014 ). Los empleadores que hubieren producido despidos sin causa justificada en el transcurso de los seis (6) meses anteriores a la entrada en vigencia de la presente ley, quedarán excluidos del régimen del Título II, Capítulo I, por el término de un (1) año a contar desde la fecha de esa vigencia .

Título I

* Se crea el Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales (REPSAL), que incluirá a todas las empresas que no registren adecuadamente a sus trabajadores, que contraten a niños o adolescentes fuera de los límites legales o que incurran en trata de personas para el trabajo forzado. El plazo máximo de permanencia de la sanción en el registro será de 3 años; se fijan plazos menores para casos de incumplimientos que se regularicen, según la etapa procesal en que esto suceda; en los casos de infracciones no susceptibles de ser subsanadas por el empleador, el plazo será de 90 días contados desde la fecha del pago de la multa. La inclusión en el Registro implicará perder acceso a contratos con el Estado, a préstamos bancarios de entidades públicas y a la reducción de las contribuciones patronales dispuesta por esta ley.
* Aquellos empleadores que sean sancionados como reincidentes en la misma infracción en un lapso de 3 años contados desde la primera resolución sancionatoria firme y se encuentren adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes quedarán excluidos de pleno derecho del citado régimen. Asimismo, se impedirá que los responsables inscriptos en los impuestos comprendidos en el Régimen General deduzcan en el impuesto a las ganancias los gastos inherentes al personal mientras estén incorporados en el Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales (REPSAL) por haber incurrido en reincidencia.

Se le encomienda al Poder Ejecutivo Nacional para que en el plazo de noventa (90) días desde la promulgación de la presente ley, ejecute las acciones necesarias para la implementación y funcionamiento del Registro  

R.G. (AFIP) 3630 (B.O. 27/5/2014): Plan de pagos por deudas vencidas al 31/3/2014

Se establece un régimen de facilidades de pago para regularizar obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social, cuyo vencimiento para la presentación de la declaración jurada y pago del saldo resultante hubiese operado hasta el 31/3/2014 inclusive, sus intereses, actualizaciones y multas.

Además podrán incluirse en el presente plan de pago los siguientes conceptos:
Deudas en discusión administrativa, contencioso-administrativa o judicial, así como en ejecución judicial; ajustes resultantes de una fiscalización, siempre que se encuentren conformados por el responsable y las obligaciones respectivas puedan ser incluidas en el presente régimen; cuotas mensuales de los sujetos adheridos al monotributo; obligaciones de cualquier naturaleza que hayan sido incluidas en planes de facilidades de pago presentados a través del sistema "MIS FACILIDADES" que se encuentren caducos con anterioridad al 31/3/2014.

Se encuentran excluidas del régimen las deudas por o bligaciones de cualquier naturaleza que hayan sido incluidas en planes de facilidades de pago presentados a través del Sistema “MIS FACILIDADES” que se encuentren vigentes, cancelados o reformulados al día de su adhesión, los planes caducos con posterioridad al 31 de marzo de 2014, las retenciones y percepciones -impositivas o previsionales-, por cualquier concepto, practicadas o no, excepto los aportes personales correspondientes a los trabajadores en relación de dependencia, los anticipos y/o pagos a cuenta, los aportes y contribuciones destinados al Régimen Nacional de Obras Sociales, las cuotas destinadas a las Aseguradoras de Riesgos del Trabajo (ART), los aportes y contribuciones con destino al Régimen Especial de Seguridad Social para empleados del servicio doméstico y trabajadores de casas particulares,las cotizaciones fijas correspondientes a los trabajadores en relación de dependencia de sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) devengadas hasta el mes de junio de 2004, las cuotas de planes de facilidades de pago vigentes.

Se fijan las condiciones del régimen , entre las cuales destacamos: Las cuotas serán mensuales, iguales y consecutivas, y el monto de cada una deberá ser igual o superior a $ 150; la cantidad máxima de cuotas a otorgar será de 24 cuotas y vencerán los días 16 de cada mes, a partir del mes inmediato siguiente a aquel en que se consolide la deuda y se formalice la adhesión, y se cancelarán mediante el procedimiento de débito directo; la tasa de interés de financiación será del 1,90% mensual; la adhesión al régimen deberá formalizarse, según la terminación de la CUIT, durante la semana que se extiende desde el 25/8 hasta el 29/8/2014; deberán encontrarse presentadas a la fecha de adhesión al régimen las declaraciones juradas determinativas de obligaciones por las que se solicita el financiamiento y también aquellas que vencen entre el 1/4/2014 y la fecha máxima permitida para la adhesión del plan; en el caso de empleadores, la cantidad de empleados registrados en la declaración jurada F. 931 vencida en el mes anterior a la fecha de adhesión no deberá ser inferior a la consignada en la declaración jurada F. 931 del período fiscal marzo 2014 y la misma deberá mantenerse sin disminuciones durante todo el período que dure el plan.

La caducidad del plan operará de pleno derecho cuando se registre una disminución de la cantidad de empleados según las declaraciones juradas presentadas, o cuando se registre la falta de cancelación de 2 cuotas consecutivas o alternadas a los 60 días corridos posteriores a la fecha de vencimiento de la segunda de ellas, o 1 cuota a los 60 días corridos contados desde la fecha de vencimiento de la última cuota del plan

Las presentes disposiciones resultan de aplicación a partir del 27/5/2014 y el sistema informático estará operativo a partir del 16/6/2014.

R.G. (AFIP) 3631 (B.O. 27/5/2014): Plan de pagos permanente Su ampliación

La AFIP modifica y amplía el alcance del régimen de facilidades de pago permanente :
Podrán realizar el acogimiento al régimen de facilidades de pago los sujetos que actúen en calidad de empleadores y cuyos montos de ventas e ingresos brutos anuales sean inferiores o iguales a $ 50.000.000 para el caso de venta de bienes o de $ 30.000.000 en el caso de locaciones y/o prestaciones de servicios. Respecto del monto de ventas o ingresos brutos anuales: ventas, locaciones y prestaciones de servicios consignadas en las declaraciones juradas mensuales del impuesto al valor agregado correspondientes a los doce (12) últimos períodos fiscales vencidos contados desde el mes inmediato anterior al de adhesión.
Se amplía el alcance del régimen a los sujetos adheridos al monotributo. Dichos sujetos deberán cumplir con la cantidad mínima de empleados que corresponda a la categoría en la que se encuentren inscriptos.

Se establece como nuevas causales de caducidad del plan la disminución de la cantidad de empleados declarados durante el período de duración del mismo, en relación al F. 931 del período fiscal inmediato anterior vencido a la presentación del plan, como así también la falta de presentación de las declaraciones juradas de los períodos en que dure el mismo. Destacamos que esta caducidad operará de pleno derecho.

Las presentes disposiciones resultan de aplicación a partir del 27/5/2014 y las adecuaciones al sistema informático se encontrarán operativas a partir del 6/6/2014

Bs. As., Mayo de 2014

R.G. (AFIP) 3612 (B.O. 16/4/2014): Seguridad Social - Sistema “DECLARACIÓN EN LÍNEA”

Se amplía el universo de los sujetos alcanzados estableciéndose que será obligatorio para los empleadores que registren hasta 100 empleados y en el caso que incrementen sus nóminas hasta un máximo de 200 trabajadores, inclusive. Asimismo, la utilización del sistema será optativa para los empleadores que registren entre 101 y 200 trabajadores, ambas cantidades inclusive, y para el caso que con posterioridad su nómina disminuya a 100 trabajadores o menos el uso de este sistema será obligatorio. Quedan excluidos los empleadores que registren más de 200 trabajadores en el período mensual que se declara. Será de aplicación respecto de las presentaciones de declaraciones juradas (F. 931) originales o rectificativas, correspondientes a los períodos devengados abril de 2014 y siguientes .

DEC. (P.E.) 467/2014 (B.O. 16/4/2014): Contrato de Trabajo para el Personal de Casas Particulares . Reglamentación

Se aprueba la reglamentación del Régimen Especial de Contrato de Trabajo para el Personal de Casas Particulares.
Se regulan aspectos referidos a las modalidades de contratación, período de prueba, trabajo de adolescentes, jornada de trabajo, contenido de los recibos, vacaciones, reparación y prevención de riesgos del trabajo. Se crea el Servicio de Conciliación Obligatoria para el Personal de Casas Particulares (SECOPECP) en el ámbito del Ministerio de Trabajo , Empleo y Seguridad Social, cuya organización y funcionamiento estarán sujetos a las disposiciones que dicte la Autoridad de Aplicación de la ley 26844.
Se faculta a la AFIP a implementar los mecanismos necesarios que permitan proceder a la retención del importe correspondiente a la cuota sindical que establezcan las asociaciones sindicales que representan a las/los trabajadoras/es de casas particulares. Pendientes de definir cuestiones de aplicación .

R.G. (AGIP C.A.B.A.) 290/2014 (B.O. 6/5/2014): Régimen de retención y percepción de Ingresos Brutos

Se incrementan, a partir del 1/6/2014, al 3% y al 3,5% respectivamente, las alícuotas de retención y percepción aplicables al régimen general de recaudación del impuesto sobre los ingresos de la C.A.B.A

Bs. As., Mayo de 2014

R.G. (AFIP) 3580 (B.O. 21/1/2014): Régimen de información de ventas minoristas con controlador fiscal

Se implementa un régimen de información de operaciones comerciales minoristas . Los sujetos obligados deberán informar respecto de las operaciones efectivizadas mediante controladores fiscales, las cantidades vendidas y el precio unitario facturado , correspondientes a cada día, de los productos cuyo detalle será publicado en www.afip.gob.ar/operacionesminoristas. Los aludidos responsables deberán remitir la información requerida generando un archivo por cada día, dentro de los siete (7) días corridos siguientes al período (día) por el que se informa, mediante una de las siguientes opciones: a) Transferencia electrónica de datos del formulario F. 8540 mediante el servicio denominado “Presentación de DDJJ y pagos” a través del sitio “web” http://www.afip.gob.ar ; b) Intercambio de información mediante “webservice” denominado “Presentación de DDJJ”. Las disposiciones de esta resolución general entrarán en vigencia a partir de su publicación, y resultarán de aplicación, para cada responsable obligado, a partir del séptimo día corrido posterior a aquel en el que dicho sujeto sea notificado por esta Administración Federal de su inclusión en la nómina

R.G. (AFIP) 3579 (B.O. 21/1/2014) R.G. (AFIP) 3582 (B.O. 22/1/2014): Compras a proveedores del exterior. Declaración jurada del adquirente. Franquicia anual

Los sujetos que realicen compras de mercaderías a proveedores del exterior y las mismas ingresen al país mediante el correo oficial, incluido el servicio puerta a puerta o a través de servicios postales/courier, deberán presentar una declaración jurada con anterioridad al retiro o recepción de la mercadería. A tal efecto deberán poseer CUIT, CUIL o CDI y clave fiscal y accederán al sitio web de la AFIP “Mis Aplicaciones Web”, seleccionando el Formulario 4550 -Compras a proveedores del exterior- y deberán completar el detalle de la información solicitada. En caso de que corresponda pagar el arancel único del 50% sobre el valor de compra, el sujeto obligado deberá emitir el Volante de Pago Electrónico (VEP) y realizar el pago. El mismo deberá ser presentado en el Correo Oficial o en la Aduana correspondiente junto con la declaración jurada presentada. Hasta que el sistema se encuentre disponible en la página de la AFIP, los adquirentes deberán descargar de la página web y presentar el formulario manual 4550/T. E l procedimiento dispuesto se podrá utilizar 2 veces en el año calendario aplicándose una franquicia anual de U$S 25 (veinticinco dólares). Excedido el límite anual previsto, las operaciones posteriores deberán realizarse bajo el Régimen General de Importación. A estos efectos, la Dirección General de Aduanas elaborará un listado de mercaderías exceptuadas de estas limitaciones. Las presentes disposiciones resultan de aplicación a partir del 22/1/2014.

R.G. (AFIP) 3583 (B.O. 27/1/2014): Percepción del 20% sobre compra de moneda extranjera.

Se establece que, a partir del 27/1/2014, las personas físicas que compren moneda extranjera para tenencia en el país serán pasibles de una percepción del 20%, la cual será considerada como pago a cuenta del impuesto sobre los bienes personales para los contribuyentes monotributistas o del impuesto a las ganancias para el resto de los contribuyentes. La percepción comentada precedentemente no resultará de aplicación cuando la moneda extranjera que se adquiera se deposite por un período no inferior a 365 días en una cuenta de una entidad financiera a nombre del adquirente. En caso de ser retirada antes del mencionado plazo, la citada percepción se practicará en el momento del retiro de la divisa. Dichas compras estarán sujetas al programa “Consulta de operaciones cambiarias” en el sitio web de AFIP.


Bs. As., Enero de 2014

NOVEDADES FISCALES 

FACTURA ELECTRÓNICA

R.G. (AFIP) 3571 (B.O. 18/12/2013)

Se amplía la obligación de emitir factura electrónica a nuevas actividades y sujetos , que se agrupan en 6 grandes categorías, y a los prestadores de servicios públicos:

1. Construcción, reforma y reparación de edificios, obras, movimiento y preparación de suelo, pintura y trabajos de decoración.
2. Servicios inmobiliarios y de alquiler.
3. Alquiler de automóviles, maquinaria y equipos de transporte, alquiler de prendas de vestir.
4. Investigación y desarrollo experimental en distintas áreas.
5. Servicios profesionales y servicios varios.
6. Grandes contribuyentes individuales dependientes de la Dirección de Operaciones Grandes Contribuyentes Nacionales

Los comprobantes alcanzados por la norma son: Facturas, Notas de crédito y notas de débito clase “A”, Facturas, Notas de crédito y notas de débito clase “B”.

La comunicación del período en que se comenzará a emitir los comprobantes de manera electrónica se realizará mediante transferencia electrónica de datos a través de la página de la AFIP, seleccionando el servicio “Regímenes de Facturación y Registración (REAR/RECE/RFI)”, opción “R.E.C.E. - Factura Electrónica - Régimen Obligatorio. Los sujetos obligados por el presente régimen a utilizar comprobantes electrónicos no deben cumplir con las disposiciones referidas a la emisión y al almacenamiento de duplicados electrónicos de comprobantes establecidos en la resolución general (AFIP) 1361, en la medida en que no se encuentren obligados por dichas normas específicas.

Se deja sin efecto el límite máximo anual de 2.400 comprobantes que pueden emitirse en el servicio "Comprobantes en línea".

Solicitud de incorporación al régimen : a partir del 20/12/2013.
Solicitud de autorización para la emisión de comprobantes : para las operaciones que se efectúen a partir de las fechas que se indican a continuación, con relación a los 6 grupos previstos:

Grupo

Vigencia

1

1 de abril de 2014, inclusive.

2

1 de mayo de 2014, inclusive.

3

1 de junio de 2014, inclusive.

4

1 de julio de 2014, inclusive.

5

1 de agosto de 2014, inclusive.

6

1 de agosto de 2014, inclusive

Bs. As., Enero de 2014

NOVEDADES FISCALES

PRINCIPALES MODIFICACIONES IMPUESTOS PROVINCIALES 2014

C.A.B.A - Ley (Ciudad de Bs. As.) 4808 - Ingresos Brutos :

Alícuota general : 3%, excepto para contribuyentes con facturación del año anterior de más de $ 43.000.000.- que es del 4% (algunas actividades de comercio y servicios; industria) o 5% (la mayoría de las actividades de comercio y servicios; construcción).

Sellos : Se eleva al 3% la transferencia de dominio de vehículos nuevos (antes 1%).

 Buenos. Aires . - Ley (Bs. As.)14394:

Sin modificaciones

Corrientes : Ley (Corrientes) 6249 – Ingresos Brutos

Alícuota general: 2,90%

Alícuota Industria: 1,75%

Entre Rios – Ley (E.R.) 10270 – Ingresos Brutos :

Alícuota general : 4,50% que se eleva para los contribuyentes extra provinciales al 5% y se reduce al 4% para Pymes de la provincia .

Alícuota Minoristas: 4%

Alícuota Construcción : 4,5% que se reduce a 4% para Pymes.

 Misiones – RG (DGR) 45-2013 – Ingresos Brutos

Se elevan todas las alícuotas 0,50%, salvo las realizadas con consumidores finales que se incrementan 0,60%.

 Neuquén – Ley (Neuquén) 2897 – Ingresos Brutos

Alícuota General: 3%

Se fijan en el 3,5% las alícuotas aplicables a las actividades de comercialización directa de vehículos automotores nuevos o usados, comercialización mayorista de bienes, comercialización minorista en hipermercados y supermercados con predominio de productos alimentarios y bebidas, entre otros.

Se fija en 3,5% la alícuota para los servicios relacionados con la construcción.

Para el ejercicio de profesiones liberales universitarias se establece una alícuota del 3% .

La Pampa – Ley (La Pampa) 2759 – Ingresos Brutos

Se mantiene sin cambios

Comercio al por mayor, al por menor y servicios : 2,50%

Industria: 1,50% para establecimientos en la provincia ; 2,50% para establecimientos extra provinciales.

Locación de inmuebles: 3,50%

Salta – Ley (Salta) 7808 – Ingresos Brutos

Alícuota general : 3,60% excepto para contribuyentes del monotributo (AFIP) que será del 3%.

 Santa Fe - Dec 4543/2013 – Ingresos Brutos

Alícuota general : 3,60%

Chubut – Ley (Chubut) XXIV 64 – Ingresos Brutos

Industria: 1,50% si se desarrollan en establecimientos de la provincia; 4% para establecimientos extra provinciales.

Construcción y Comercio : 4%, excepto para contribuyentes con sede en la provincia que será del 3% (base imponible anual hasta $ 111.900.000.-) o 3,50% (base imponible anual superior a $ 111.900.000.-).

Servicios: alícuotas diferenciales entre el 3% y el 5% (consultar nomenclador)

Turismo, inmobiliarias y publicidad : 6,50%

Mendoza – Ley (Mendoza) 8633 – Ingresos Brutos

Sin modificaciones

 NOTA: Solo se detallaron las modificaciones que se consideran más importantes para los destinatarios del presente informe y que fueran publicadas o informadas hasta el 15/1/2014


Bs. As., Enero de 2014

NOVEDADES FISCALES 

Ley 26893 (B.O. 23/9/2013)

Modificación del Impuesto a las Ganancias

Se gravan los resultados provenientes de la enajenación, cambio, permuta o disposición de acciones, cuotas y participaciones sociales, títulos, bonos y demás valores que no cotizan en bolsa con una alícuota del 15%, y se deja sin efecto la exención que al efecto estaba prevista para beneficiarios del exterior.

Se grava la distribución de dividendos y/o utilidades con una alícuota del 10%, que tendrá el carácter de pago único y definitivo, sin perjuicio de la aplicación de la retención del 35% aplicable a la distribución de dividendos y/o utilidades que superen la ganancia impositiva.

Las presentes modificaciones resultan de aplicación para los hechos imponibles que se perfeccionen desde el 23/9/2013.

Nota: Se esperan disposiciones reglamentarias por parte de la A.F.I.P. Sin perjuicio de ello, las presentes disposiciones se encuentran en plena vigencia.


Bs. As., Setiembre de 2013

R.G. (AFIP) 3529 (B.O. 12/9/2013)

MONOTRIBUTO – NUEVAS TABLAS DESDE 1/9/2013

CATEGORIA

INGRESOS BRUTOS (*)

CANTIDAD MÍNIMA DE EMPLEADOS

SUPERFICE AFECTADA

ENERGIA ELECTRICA CONSUMIDA (*)

MONTO DE ALQUILERES DEVENGADO (*)

B

Hasta $48.000

---

Hasta 30 m2

Hasta 3.300 KW

Hasta $18.000

C

Hasta $72.000

---

Hasta 45 m2

Hasta 5.000 KW

Hasta $18.000

D

Hasta $96.000

---

Hasta 60 m2

Hasta 6.700 KW

Hasta $36.000

E

Hasta $144.000

---

Hasta 85 m2

Hasta 10.000 KW

Hasta $36.000

F

Hasta $192.000

---

Hasta 110 m2

Hasta 13.000 KW

Hasta $45.000

G

Hasta $240.000

---

Hasta 150 m2

Hasta 16.500 KW

Hasta $45.000

H

Hasta $288.000

---

Hasta 200 m2

Hasta 20.000 KW

Hasta $54.000

I

Hasta $400.000

---

Hasta 200 m2

Hasta 20.000 KW

Hasta $72.000

J(**)

Hasta $470.000

1

Hasta 200 m2

Hasta 20.000 KW

Hasta $72.000

K(**)

Hasta $540.000

2

Hasta 200 m2

Hasta 20.000 KW

Hasta $72.000

L(**)

Hasta $600.000

3

Hasta 200 m2

Hasta 20.000 KW

Hasta $72.000

(*)anual
(**) exclusivamente para venta de bienes


Bs. As., Septiembre de 2013

R.G. (AFIP) 3525 (B.O. 30/8/2013)

IMPUESTO A LAS GANANCIAS – INCREMENTO DE DEDUCCIONES PERSONALES

La AFIP complementa lo dispuesto en el Dec. 1242 (B.O.27/8/2013) disponiendo y reglamentando lo siguiente:

a) El incremento de las deducciones previstas para los sujetos cuya mayor remuneración y/o haber bruto mensual, devengado entre los meses de enero y agosto del año 2013, no supere los $ 15.000, implica que la ganancia neta sujeta a impuesto sea igual a cero .

b) Para aquellos sujetos cuya mayor remuneración y/o haber bruto mensual, devengado entre los meses de enero y agosto del año 2013, no supere los $ 25.000, se incrementan las deducciones personales en un 20%, debiendo computarse los siguientes importes mensuales para las remuneraciones que se abonen desde el 1/9/2013.

CONCEPTO DEDUCIBLE

IMPORTE DE LA DEDUCCION MENSUAL

Ganancias no imponibles (Artículo 23, inciso a)):

1.555,20

Cargas de familia (Artículo 23, inciso b))

 

1. Cónyuge:

1.728,00

2. Hijo:

864

3. Otras Cargas:

648

Deducción Especial (Artículo 23, inciso c); Artículo 79, incisos a), b) y c)):

7.464,96

c) Aquellos agentes de retención que abonen las remuneraciones en el mes de setiembre de 2013 con una liquidación de haberes ya confeccionada anteriormente deberán generar una liquidación adicional para devolver el impuesto retenido en exceso.

d) Para determinar los segmentos en los que encuadra cada trabajador se deberán tomar las remuneraciones mensuales, normales y habituales, entendiéndose como tales aquellas que correspondan a conceptos que se hayan percibido como mínimo durante al menos 6 meses entre enero y agosto de 2013. Cuando no se hayan devengado remuneraciones y/o haberes en la totalidad de los meses de enero a agosto de 2013, se considerarán los conceptos que se hayan percibido, como mínimo, en el 75% de los meses involucrados. En los casos de sujetos que comiencen a percibir remuneraciones o haberes previsionales a partir del mes de setiembre de 2013, sin que hubiere existido otro empleo y/o cobro en el año fiscal, deberán quedar encuadrados tomando como parámetro las remuneraciones de dicho mes. En el caso, de tratarse de un mes incompleto, el importe deberá mensualizarse .

Bs. As., Agosto de 2013

 

NOVEDADES FISCALES

 

DEC. (P.E.N.) 1242/2013 (B.O. 27/8/2013)

IMPUESTO A LAS GANANCIAS – INCREMENTO DE DEDUCCIONES PERSONALES

 

Se incrementan, a partir del 1/9/2013, las deducciones personales para los trabajadores en relación de dependencia, jubilaciones, pensiones, retiros y otras rentas, según el siguiente detalle:

a) Para aquellos sujetos cuya mayor remuneración y/o haber bruto mensual, devengado entre los meses de enero y agosto del año 2013, no supere los $ 15.000, se incrementa la deducción especial para que dejen de pagar el impuesto. El presente beneficio deberá exteriorizarse inequívocamente en los recibos de haberes con el concepto “Remuneración y/o haber no sujeto al impuesto a las ganancias - Beneficio Decreto PEN 1242/2013”.

b) Para aquellos sujetos cuya mayor remuneración y/o haber bruto mensual, devengado entre los meses de enero y agosto del año 2013, no supere los $ 25.000, se incrementan las deducciones personales en un 20%.

c) Para aquellos empleados en relación de dependencia y jubilados que trabajen o vivan respectivamente en la región patagónica -delimitada por L. 23272- se incrementan las deducciones personales en un 30%.

 

En hoja anexa publicamos las tablas (no oficiales) que contienen los nuevos valores que deben ser tenidos en cuenta a partir del 1/9/2013 para liquidar el impuesto a las ganancias para aquellos trabajadores incluidos en las previsiones del inc. b) anterior.

 

Ante las dudas que se puedan suscitar frente a la inminente aplicación de las presentes disposiciones, sobre todo en los casos en que los trabajadores se encuentren en los límites fijados en los inc. b) y c) anteriores, se sugiere la posibilidad de proceder a efectuar la liquidación de los salarios de agosto de 2013 hasta los plazos previstos en la ley de contrato de trabajo -tercer o cuarto día hábil según corresponda-, de manera tal que la liquidación del impuesto a las ganancias recaiga en el mes de pago (setiembre de 2013).

Bs. As., Agosto de 2013

 

NOVEDADES FISCALES

PLAN D E FACILIDADES DE PAGO PERMANENTE

R.G. 3516 A .F.I.P. (B.O. 1/8/2013):

Se establece un plan de facilidades de pago permanente por obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social.

Contribuyentes incluidos : a) hayan tenido ventas o ingresos brutos anuales, consignados en las declaraciones juradas mensuales de IVA de los últimos 12 meses contados desde el mes inmediato anterior al de adhesión, por un importe igual o inferior a $ 10.000.000. Cuando no se registren operaciones gravadas en el IVA se tomarán como parámetro los ingresos declarados en el impuesto a las ganancias del último período fiscal vencido al mes inmediato anterior al de adhesión;
b) hayan exteriorizado como mínimo dos empleados en la declaración jurada del SIPA del mes inmediato anterior al de adhesión. En el caso de personas físicas, únicamente, podrán contabilizar un empleado declarado en el registro especial de personal de casas particulares.

Obligaciones incluidas: obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social, sus intereses, actualizaciones y multas.

Obligaciones excluidas : obligaciones incluidas en planes de facilidades de pago presentados a través del sistema "Mis facilidades" que se encuentren vigentes;
retenciones y percepciones impositivas; anticipos y/o pagos a cuenta; el I.V.A. por prestaciones de servicios realizadas en el exterior con utilización económica en el país; aportes y contribuciones de obras sociales, ART, del servicio doméstico y trabajadores de casas particulares; cotizaciones fijas de trabajadores en relación de dependencia de sujetos adheridos al monotributo devengadas hasta junio de 2004; Cuotas de monotributo; cuotas de planes de facilidades de pago vigentes;
impuesto de emergencia de cigarrillos -L. 24625. Se podrán incluir los intereses sobre anticipos, retenciones y percepciones, pagos a cuenta y el IVA por prestaciones realizadas en el exterior, siempre que el capital se encuentre cancelado al momento de la adhesión.

Características del plan de pagos : hasta 6 cuotas mensuales por un valor igual o superior a $ 150 que vencerán el día 16 de cada mes, con 2° vencimiento el día 26 del mismo mes.
Devengará un interés de financiamiento del 1,35% mensual. La caducidad operará ante la falta de cancelación de una cuota.

Adhesión: a partir del 5/8/2013 se deberá ingresar con clave fiscal a la opción “Plan de facilidades de pago RG 3516” del sistema “Mis Facilidades ”.

 

Bs. As., Agosto de 2013

NOVEDADES FISCALES

LEY 26860 (B.O. 3-6-2013) : EXTERIORIZACION VOLUNTARIA TENENCIA DE MONEDA EXTRANJERA EN EL PAIS O EN EL EXTERIOR

R.G. (A.F.I.P.) 3509 (B.O. 7-6-2013) REGLAMENTACIÓN

 

Las personas físicas, las sucesiones indivisas y los sujetos comprendidos en el artículo 49 de la ley de impuesto a las ganancias, inscriptos o no, podrán exteriorizar voluntariamente la tenencia de moneda extranjera en el país y en el exterior al 30 de abril de 2013, inclusive. También podrá incorporarse la tenencia de moneda extranjera en el país y en el exterior que resulte del producido de bienes existentes al 30 de abril de 2013. La exteriorización de la tenencia de moneda extranjera se efectuará: a) Para el caso de tenencia de moneda extranjera en el país: mediante su depósito en entidades comprendidas en el régimen de la ley 21526; b) Para el caso de tenencia de moneda extranjera en el exterior: mediante su transferencia al país a través de entidades comprendidas en el régimen de la ley 21526 dentro del mismo plazo. El plazo para efectuar la exteriorización vence el 30/9/2013; dicha fecha es prorrogable por el P.E.N.

Con dichos fondos depositados se deberán adquirir instrumentos financieros emitidos en dólares, destinados a proyectos de inversión pública en infraestructura e hidrocarburos ( Bono Argentino de Ahorro para el Desarrollo Económico “BAADE” y Pagaré de Ahorro para el Desarrollo Económico) y para la inversión en la rama inmobiliaria ( Certificado de Depósito para Inversión “CEDIN”). El CEDIN será nominativo y endosable, constituyendo por sí mismo un medio idóneo para la cancelación de obligaciones de dar sumas de dinero en dólares estadounidenses. La suscripción del referido certificado deberá tramitarse ante una entidad comprendida en el régimen de la ley 21526 la que recibirá los fondos por cuenta y orden del Banco Central de la República Argentina , debiendo ingresarlos en la cuenta que designe la autoridad monetaria, dentro de las veinticuatro (24) horas de recibidos los mismos. Dicho CEDIN será cancelado en la misma moneda de su emisión, por el Banco Central de la República Argentina o la institución que este indique, ante la presentación del mismo por parte del titular o su endosatario, quedando sujeta su cancelación a la previa acreditación de la compraventa de terrenos, galpones, locales, oficinas, cocheras, lotes, parcelas y viviendas ya construidas y/o a la construcción de nuevas unidades habitacionales y/o refacción de inmuebles, en las condiciones que establezca el B.C.R.A. en su reglamentación. La información de las exteriorizaciones de moneda extranjera efectivizadas será suministrada por el B.C.R.A. o las entidades financieras directamente a la A.F.I.P.


Los importes exteriorizados en pesos quedan eximidos de los impuestos nacionales que se omitieron declarar oportunamente. Las diferencias patrimoniales que deban declararse con motivo del acogimiento al presente régimen deberán incluirse en las declaraciones juradas correspondientes al período fiscal 2013. La A.F.I.P. estará dispensada de formular denuncia penal respecto de los delitos previstos en la ley penal tributaria, así como el B.C.R.A. no podrá sustanciar los sumarios penales cambiarios y/o formular denuncia penal por delitos previstos en la ley penal cambiaria.

Será requisito, para el usufructo de los beneficios que otorga la presente, que los contribuyentes hayan cumplido con la presentación y pago, al 31 de mayo de 2013, de las obligaciones de los impuestos a las ganancias, a la ganancia mínima presunta y al impuesto sobre los bienes personales correspondientes a los ejercicios fiscales finalizados hasta el 31 de diciembre de 2012, inclusive. Por su parte, los contribuyentes del Régimen Simplificado deberán haber cumplido con el pago del impuesto integrado y las cotizaciones previsionales correspondientes a los períodos mensuales vencidos hasta el 31/5/2013.

 

Se suspende por el término de un año el curso de la prescripción de la acción para determinar o exigir el pago de los tributos cuya aplicación, percepción y fiscalización esté a cargo de la AFIP y para aplicar multas con relación a ellos, así como la caducidad de la instancia en los juicios de ejecución fiscal o de recursos judiciales, para todos los contribuyentes.

 

Ninguna de las disposiciones de esta ley liberará a las entidades financieras o demás personas obligadas, sean entidades financieras, notarios públicos, contadores, síndicos, auditores, directores u otros, de las obligaciones vinculadas con la legislación tendiente a la prevención de las operaciones de lavado de dinero, financiamiento del terrorismo u otros delitos previstos en leyes no tributarias, excepto respecto de la figura de evasión tributaria o participación en la evasión tributaria

NOTA : Con fecha 14/6/2013 se publicó la Com “A” (BCRA) 5447 que reglamenta la operatoria de los CEDIN (características, altas, bajas, suscripciones, cobros, endosos, etc.).


Bs. As., Junio de 2013

 

PLAN DE PAGOS A.F.I.P. – DEROGACIÓN DE PLAN PERMANENTE

R.G. 3451 A .F.I.P. (B.O. 25/3/2013):

La Administración Federal de Ingresos Públicos establece un régimen especial de regularización de deudas impositivas, de los recursos de la seguridad social y aduaneras y deja sin efecto el régimen de facilidades de pago permanente -RG (AFIP) 2774-, con los siguientes lineamientos:

- Se podrán cancelar obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social cuyo vencimiento de presentación y pago haya operado hasta el 28/2/2013 , inclusive, sus intereses, actualizaciones y multas; multas aplicadas o cargos suplementarios formulados por el servicio aduanero hasta el 28/2/2013 por tributos a la importación o exportación, sus intereses y actualizaciones; impuesto sobre las erogaciones no documentadas; deudas derivadas de ajustes de inspección; en discusión administrativa, contencioso-administrativa o judicial así como en ejecución judicial y obligaciones de cualquier tipo que hubieran sido incluidas en planes de facilidades de pago (vigentes) a través del Sistema “Mis Facilidades”, mediante su reformulación.

- Obligaciones excluidas : - Retenciones y percepciones, excepto aportes personales de trabajadores en relación de dependencia; - Anticipos y/o pagos a cuenta; - Aportes y contribuciones al régimen nacional de obras sociales, excepto para sujetos adheridos al monotributo; - Cuotas de ART; - Aportes y contribuciones para empleados del servicio doméstico; - Contribuciones y aportes personales fijos por los trabajadores en relación de dependencia de trabajadores incluidos en el monotributo; - Contribución mensual con destino al RENATEA; - Cuotas de planes de facilidades de pago vigentes no reformulados; - Impuesto adicional de emergencia sobre el precio final de venta de cigarrillos; - Intereses resarcitorios y punitorios, multas y demás accesorios relacionados con los conceptos mencionados precedentemente; - Obligaciones del impuesto a las ganancias y a la ganancia mínima presunta correspondientes a los ejercicios fiscales finalizados a partir del 1/10/2012, inclusive, y el impuesto sobre los bienes personales por los períodos fiscales posteriores a 2011; - El impuesto al valor agregado que se deba ingresar por las prestaciones de servicios realizadas en el exterior cuya utilización o explotación efectiva se lleve a cabo en el país -RG (AFIP) 549-; - Las deudas originadas en el incorrecto cómputo de las contribuciones de la seguridad social en el impuesto al valor agregado más allá de los porcentajes admitidos; - Diversos cargos aduaneros.

- Principales características: - Se podrá formular el plan hasta el día 31/7/2013 ; - La cantidad máxima de cuotas mensuales será de 120, serán consecutivas e iguales y el importe de cada una no podrá ser inferior a $ 150; - No está previsto el ingreso de un pago a cuenta previo al inicio de la cancelación de las cuotas; - Se debitarán de cuentas bancarias (CBU) - Se prevé una tasa de interés mensual de financiamiento del 1,35%; - Las cuotas vencerán los días 16 (2° vencimiento 26) de cada mes a partir del mes inmediato siguiente a aquel en que se consolide la deuda y se formalice la adhesión; - A partir de la 2° cuota se podrá cancelar anticipadamente en forma parcial o total - La caducidad del plan está prevista para el caso de falta de cancelación de dos cuotas consecutivas o alternadas a los 60 días corridos posteriores a la fecha de vencimiento de la segunda de ellas, o una cuota a los 60 días corridos contados desde la fecha de vencimiento de la última cuota del plan; - El detalle de conceptos e importes de cada una de las obligaciones que se regularizan y el plan de facilidades de pago que se solicita se deberán realizar ingresando a la opción “Plan de Facilidades de Pago RG 3451” del sistema informático denominado “Mis Facilidades”.

Las presentes disposiciones resultan de aplicación a partir del 25/3/2013, no obstante, el sistema informático estará operativo a partir del 15/4/2013, inclusive.

 

Comentario final:

Dada la simultánea derogación de los planes vigentes y el establecimiento de un único plan con vigencia limitada, sería recomendable evaluar la conveniencia financiera de reformular los planes vigentes a más plazo y menor tasa, para liberar fondos para el pago al contado de las obligaciones que se generen a partir del 25/3/2013.

Debido que la reformulación del plan es optativa, y que no se podrá efectuar hasta el 15/4/2013, nada obsta, con las normas vigentes a la fecha, que la AFIP proceda al débito de las próximas cuotas, antes de poder ejercer el derecho a la reformulación Es razonable esperar que próximamente el organismo dicte normas de aplicación para evitar dicha situación a quienes reformularán los planes vigentes.

Bs. As., Marzo de 2013

 

DEC. 244/2013 (B.O. 5/3/2013)

R.G. 3449 (B.O. 11/3/2013)  

 

Ver aclaraciones al final

 

Se incrementan las deducciones personales dispuestas en el art. 23 de la ley del Impuesto a las Ganancias.

 

NUEVOS IMPORTES ANUALES

Ganancias no imponibles            $ 15.552.-

Cónyuge                                        $ 17.280.-      

Hijo                                                 $  8.640.- 

Otras cargas                                  $  6.480.-

Deducción especial                     $ 15.552.-

Deducción especial s/sueldos   $ 74.650.-

 

NOTA:   el decreto indica vigencia desde Marzo 2013 .  Con la publicación de la norma de la AFIP  se confirma  la vigencia no anual de los importes. El primer bimestre de 2013 se mantiene con las tablas anteriores y para los siguientes 10 meses del año se acumulan las tablas anteriores más un importe mensual equivalente a la doceava parte del nuevo monto anual. Por lo que el importe mensual acumulable para cada deducción, desde marzo de 2013, es el siguiente:

 

Ganancias no imponibles            $ 1.296.-

Cónyuge                                    $ 1.440.-      

Hijo                                           $    720.- 

Otras cargas                              $    540.-

Deducción especial                    $  1.296.-

Deducción especial s/sueldos     $ 6.220,80

 

F960/NM

Comunicamos que NIC Argentina - Dirección Nacional de Registro de Dominios de Internet - Secretaría Legal y Técnica de Presidencia de la Nacióna está enviando a los registrantes de dominio web la siguiente comunicación, para que se genere y publique el formulario data fiscal en la respectiva página web.

A quienes  corresponda les informamos que el mismo se genera desde la web de AFIP con clave fiscal, para lo cual podrán contar con nuestra colaboración.  La incorporación en la web será a cargo del adminsitrador de la misma, en cada caso.

 

ESTUDIO  M. Wainstein
Asesoramiento Empresarial
www.estudiow.com.ar

Estimado/a:

Según la información existente en el NIC Argentina - Dirección Nacional de Registro de Dominios de Internet - Secretaría Legal y Técnica de Presidencia de la Nación , usted se encuentra registrado como "Entidad Registrante" de un sitio web .AR .

Por lo expuesto, le recordamos que se encuentra vigente la Resolución General AFIP 3377/2012 la cual en su Artículo 1 modifica los artículos 25 de la resolución General 1415/2003 -entre otros-, estableciendo:

Art. 25. - El Formulario Nº 960/NM - "Data Fiscal" deberá ubicarse en un lugar visible y destacado próximo a aquel en el que se realice el pago de la operación respectiva, cualquiera sea su forma, de manera tal que permita acercar un dispositivo móvil (teléfono inteligente, "notebook", "netbook", tableta, etc.) provisto de cámara y con acceso a "Internet", a una distancia máxima de UN (1) metro para proceder a la lectura del código de respuesta rápida (QR) impreso en el mismo, por parte del público en general y de los agentes de esta Administración Federal, sin que otros formularios, carteles, avisos, letreros, etc., impidan su rápida localización.

Cuando se utilicen máquinas registradoras -emisoras de tique o vales- o controladores fiscales, autorizadas u homologados, respectivamente, por este Organismo, lo dispuesto precedentemente se cumplirá exhibiendo UN (1) Formulario Nº 960/NM - "Data Fiscal" por cada máquina o controlador fiscal instalado.

Quienes posean vidriera en el local o establecimiento deberán, además, exhibir dicho formulario contra el vidrio, en un lugar visible para el público desde el exterior del local o establecimiento, pudiendo el mismo ser de una dimensión menor a la indicada en el Artículo 26 (hasta el tamaño A6).

El Formulario Nº 960/NM - "Data Fiscal" no podrá ser sustituido por ejemplares diferentes a los generados mediante el procedimiento establecido en el Artículo 26 y, en caso de constatarse su adulteración, el responsable será pasible de las sanciones previstas en la Ley N º 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.

Los sitios "web" de los contribuyentes y/o responsables que realicen operaciones de venta de cosas muebles, locaciones y prestaciones de obras y/o servicios por cuenta propia y/o de terceros, deberán colocar en un lugar visible de su página principal, el logo "Formulario Nº 960/NM - "Data Fiscal", con su correspondiente hipervínculo que esta Administración Federal proveerá a tal efecto. El procedimiento a cumplir y las especificaciones técnicas correspondientes, estarán disponibles en el micrositio ( http://www.afip.gob.ar/f960NM ).

Si usted se encuentra alcanzado por la presente norma, le recordamos que las fechas de obligatoriedad operó el día 31 de Octubre de 2012.

Para mayor información

http://www.afip.gob.ar/f960nm/

 

PRINCIPALES MODIFICACIONES IMPUESTOS PROVINCIALES 2013

C.A.B.A - Ley (Ciudad de Bs. As.) 4470 :

Ingresos Brutos :

Alícuota general : 3%, excepto para contribuyentes con facturación del año anterior de más de $ 38.000.000.- que es del 4 % (algunas actividades de comercio y servicios; industria) o 5% (la mayoría de las actividades de comercio y servicios; construcción).

Actividad industrial no exenta desarrollada en establecimiento de la C.A.B.A .: 1%.

Se crea el “Registro de Inmuebles para locación con fines turísticos”. Para quienes no acrediten la inscripción en el mismo se presumirá que el bien estuvo locado durante todo el período no prescripto, sin interrupciones. La alícuota para la actividad es del 6% . Quienes posean más de 3 inmuebles, a partir del 4° se considera que deberá tributar sobre el valor locativo del mismo, independientemente de la situación de ocupación real del inmueble.

Régimen simplificado: Se crea nueva categoría para ingresos de entre $ 144.000.- y $ 200.000.-

Sellos : Se grava al 3% la transferencia de dominio de vehículos usados y al 1% la de vehículos nuevos. Operaciones de transferencia de inmuebles: 3,60%.

 

Buenos. Aires . - Ley (Bs. As.)14394:

Alícuota general Comercio : 5% , excepto actividades desarrolladas en establecimientos de la Pcia. de Bs. As. por empresas con facturación del año anterior de hasta $ 40.000.000.- que es del 3,50% o inferior a $ 1.000.000.- que es del 3%.

Alícuota general Servicios : 3,50%, excepto para contribuyentes con facturación del año anterior de más de $ 500.000.- que es del 4 % o de más de $ 30.000.000.- que es del 5%.

Alícuota general Industria y Producción primaria: 4%, excepto actividades desarrolladas en establecimientos de la Pcia. de Bs. As. por empresas con facturación del año anterior de hasta $ 60.000.000.- que será del 0,50% o superior a $ 60.000.000.- que será del 1,75%.

Exención industria y producción primaria: para contribuyentes que desarrollen la actividad en establecimientos de la Pcia. de Bs. As., con ingresos del año anterior de hasta $ 40.000.000.-

 

Córdoba - Ley (Pcia. de Córdoba) 10118 :

Construcción : 4%

Alícuota reducida : se reduce un 30% la alícuota aplicable a aquellos contribuyentes cuya sumatoria de bases imponibles en el año anterior no supere el importe de $ 1.872.000.-; se fija la alícuota del 2,80% a determinadas actividades (comercio de indumentaria, ferretería, librería, alimentos, vehículos, hoteles y restaurantes) para contribuyentes cuya sumatoria de bases imponibles en el año anterior no supere el importe de $ 3.744.000.-

Alícuota incrementada: se establecen alícuotas incrementadas para determinadas actividades de aquellos contribuyentes cuya sumatoria de bases imponibles en el año anterior supere el importe de $ 7.000.000.-

Alícuota Industria: 4% para contribuyentes cuya sumatoria de bases imponibles en el año anterior no supere el importe de $ 7.000.000.-; 4,75% para contribuyentes cuya sumatoria de bases imponibles en el año anterior supere el importe de $ 7.000.000.-; 0,50% para contribuyentes con actividad industrial desarrollada en establecimiento radicado en la provincia.


Entre Rios – Ley (E.R.) 10183:

Alícuota general : 3,50% que se eleva para los contribuyentes extra provinciales al 4,5%

 

Jujuy – Ley (Jujuy) 5746:

Alícuota general: 3%, excepto para contribuyentes con facturación del año anterior de más de $ 30.000.000.- que es del 3,50% .

Alícuota Industria: 1,8% solo para contribuyentes con establecimiento industrial en Jujuy.

 

Chaco – Ley (Chaco) 7149

Comercio al por mayor : 3%, excepto cadenas comerciales con casa central fuera de la provincia: 4%

Comercio al por menor y servicios: 3,50%, excepto cadenas comerciales con casa central fuera de la provincia: 4,50%

Producción primaria: 3,50% , excepto para establecimientos radicados en la provincia: 1%

Producción de bienes : 3%

 

Tierra del Fuego – Ley (T.F.) 907

Se crea el “Fondo de Financiamiento de Servicios Sociales” el que estará integrado con una alícuota adicional del 1% en el impuesto sobre los ingresos brutos aplicable a todas las actividades gravadas, con algunas excepciones.

 

Neuquén – Ley (Neuquén) 2837

Se incrementan al 3,5% las alícuotas aplicables a las actividades de comercialización directa de vehículos automotores nuevos o usados, comercialización mayorista de bienes, comercialización minorista en hipermercados y supermercados con predominio de productos alimentarios y bebidas, entre otros.

Se fija en 3,5% la alícuota para los servicios relacionados con la construcción.

Para el ejercicio de profesiones liberales universitarias se establece una alícuota del 3% .

 

La Pampa – Ley (La Pampa) 2700

Comercio al por mayor, al por menor y servicios : 2,50%

Industria: 1,50% para establecimientos en la provincia ; 2,50% para establecimientos extra provinciales.

Locación de inmuebles: 3,50%

 

Formosa – Ley (Formosa) 1590

Alícuota general : 3%

Industria y actividad primaria: 1,50% si se desarrollan en establecimientos de la provincia .

Descuento por presentación y pago en término : 20% del impuesto determinado.

 

San Juan – Ley (San Juan) 8342

Alícuota general : 3%

Industria: 1,50% si se desarrollan en establecimientos de la provincia

Construcción : 2%

 

Rio Negro – Ley (Rio Negro) 4816

Alícuota general : 3%, excepto para contribuyentes con facturación del año anterior de más de $ 30.000.000.- que es del 3,50% .

Se establece alícuota reducida para algunas actividades de comercio y servicios: 1,80%.

 

Chubut – Ley (Chubut) XXIV 62

Industria: 1,50% si se desarrollan en establecimientos de la provincia; 4 % para establecimientos extra provinciales.

Construcción y Comercio : 4 %, excepto para contribuyentes con sede en la provincia que será del 3% (base imponible anual hasta $ 111.900.000.-) o 3,50% (base imponible anual superior a $ 111.900.000.-).

Servicios: alícuotas diferenciales entre el 3% y el 5% (consultar nomenclador)

 

San Luis – Ley (San Luis) VIII 254

Industria: 1,50%/1,80% si se desarrollan en establecimientos de la provincia; 4 % para establecimientos extra provinciales

Construcción : 3,50%

Comercio : entre 2% y 4,90%

Servicios: alícuotas diferenciales entre el 4,20% y el 5,50% (consultar nomenclador)

Alícuotas bonificadas para buenos contribuyentes : para acceder a ellas se deberá tramitar por clave fiscal, presentar y pagar regularmente durante el ejercicio fiscal y no obtener ingresos anuales superiores a $ 4.000.000.-

 

Mendoza – Ley (Mendoza) 8523

Se disponen incrementos de alícuotas para actividades de comercio al por mayor y menor y prestaciones de servicios, según la siguiente escala:

Ventas año calendario anterior mayores a $ 15.000.000.- y menores a $ 30.000.000.-: 0,50%

Ventas año calendario anterior mayores a $ 30.000.000.- y menores a $ 50.000.000.-: 0,75%

Ventas año calendario anterior mayores a $ 50.000.000.-: 1%

 

 

NOTA: Solo se detallaron las modificaciones que se consideran más importantes para los destinatarios del presente informe y que fueran publicadas o informadas hasta el 23/1/2013

Bs. As., Enero de 2013

 

R.G. (IGJ) 12/2012 (B.O. 11/12/2012) Certificado de vigencia y pleno cumplimiento

Se crea el CEVIP que emitirá la Inspección General de Justicia, a pedido de la entidad interesada, que acreditará la vigencia, regularidad y pleno cumplimiento ante la IGJ por parte de las sociedades comerciales, fundaciones, asociaciones civiles y entidades extranjeras. No se emitirá el CEVIP si se constatan incumplimientos, tales, como:
falta de presentación de declaraciones juradas y de Estados Contables; falta de pago de tasas .

 

R.G. (AFIP) 3413 (B.O. 19/12/2012) Retenciones de 4° categoría – Deducción Especial 2°S.A.C. 2012

Se establece que el beneficio derivado del incremento de la deducción especial prevista en el inciso c) del artículo 23 de la ley de impuesto a las ganancias, dispuesto por el decreto 2191/2012, deberá exteriorizarse de forma inequívoca en los recibos de haberes correspondientes al pago de la segunda cuota del aguinaldo 2012.
A tal efecto, este beneficio deberá consignarse en el recibo de haberes bajo el concepto “Beneficio decreto 2191/2012”. Recordamos que el citado decreto incrementa por única vez el importe de la deducción especial aplicable a las rentas por el trabajo personal en relación de dependencia hasta un monto equivalente al importe neto de la segunda cuota del sueldo anual complementario del año 2012, y alcanza a los sujetos cuya remuneración bruta mensual devengada entre los meses de julio a diciembre de 2012 no supere la suma de $ 25.000.

 

R.G. (AFIP) 3412 (B.O. 19/12/2012) Solicitud de exclusión de retenciones y percepciones de IVA – Modificaciones a la RG (AFIP) 2226

Se establece como nuevo requisito para solicitar el certificado de exclusión haber presentado la declaración jurada de participaciones societarias. Los importadores que posean un saldo a favor de libre disponibilidad inferior al 20% requerido podrán solicitar un certificado de exclusión del 50% que será válido únicamente para su uso ante la Dirección General de Aduanas, siempre que cumplan con determinados requisitos. La caducidad de la constancia de exclusión producirá efectos a partir del primer día del mes siguiente a la fecha de su notificación y no al día siguiente como era anteriormente.

 

R.G. (AFIP) 3416 (B.O. 20/12/2012) Inspección Electrónica de Recursos de la Seguridad Social e Impuestos


Se establece, a partir del 21/12/2012, un control de cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes a cargo de la A.F.I.P. denominado “Fiscalización electrónica”. El contribuyente será notificado de que es sometido a fiscalización bajo esta modalidad y tendrá un plazo de 10 días hábiles contados a partir del día siguiente al de la notificación para contestar el requerimiento a través del servicio “AFIP-Fiscalización electrónica” - opción “Cumplimiento de requerimiento fiscal electrónico”. En caso de ser necesario, se podrán adjuntar pruebas documentales en formato pdf y, una vez realizada la transferencia de datos, el sistema emitirá un comprobante que acredite el cumplimiento del requerimiento electrónico.

 

R.G. (AFIP) 3418 (B.O. 21/12/2012) Retenciones de 4° categoría – F.572 web

Se establece que los trabajadores en relación de dependencia a los efectos de informar las modificaciones en sus datos personales deberán utilizar el servicio Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) - Trabajador, en sustitución del formulario F. 572, siempre que se verifique alguna de las siguientes situaciones: 1) La remuneración bruta de los trabajadores en relación de dependencia correspondientes al año calendario inmediato anterior al que se declara sean iguales o superiores a $ 250.000. 2) Computen como pago a cuenta del gravamen las percepciones que les hubieren practicado durante el período fiscal que se liquida, conforme al régimen de percepción del 15% -RG (AFIP) 3378 y complementarias (consumos en el exterior). El mencionado servicio (SiRADIG) - Trabajador se encuentra disponible en la página Web de la A.F.I.P. y permite la transferencia electrónica de los datos contenidos en el F. 572 Web, mediante la utilización de clave fiscal, la cual se podrá realizar hasta el 31 de enero del año inmediato siguiente al que se declara. Una vez que el trabajador quede obligado a utilizar este formulario deberá continuar suministrando la información a través de este en las sucesivas presentaciones que efectúe, aun cuando dejen de cumplirse las condiciones que determinaron dicha obligación.

Por otra parte, la AFIP pondrá a disposición del empleador en el sitio Web del Organismo, el servicio Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias (SiRADIG) - Empleador, al cual se ingresará la información suministrada por el beneficiario de la renta para poder determinar el importe a retener y la referida a los agentes de retención que fueran sustituidos como tales. En este orden, el agente de retención deberá realizar la consulta a través del citado servicio con el fin de conocer las últimas novedades ingresadas por los beneficiarios previamente a la determinación mensual del importe a retener.

Las presentes disposiciones resultan de aplicación:
- A partir del período fiscal 2012 , inclusive: para los beneficiarios que computen como pago a cuenta el importe de las percepciones del 15% que les hubieren practicado.
- A partir del período fiscal 2013 , inclusive: para el resto de los sujetos obligados.

Bs. As., Diciembre de 2012

R.G. (AFIP) 3402 (B.O. 23/11/2012) Cancelación inscripción empleadores

La AFIP procederá a la cancelación de la inscripción como empleadores de los sujetos incorporados al “Sistema Registral” cuando se constaten las siguientes situaciones:
a) Falta de presentación de declaración jurada (F. 931) de los últimos 24 períodos mensuales; b) Falta de registración de trabajadores activos en “Mi Simplificación II”;
c) Cancelación de la inscripción en el Régimen Nacional de la Seguridad Social para trabajadores autónomos, en la totalidad de los impuestos y/o en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes. Quedan excluidas de este procedimiento las sociedades comerciales regularmente constituidas .

 

 

R.G. (AFIP) 3401 (B.O. 23/11/2012) Altas, CUIT, CDI

Las sociedades, asociaciones y demás personas jurídicas que no se encuentran sujetas a fiscalización estatal permanente deberán tramitar las solicitudes de inscripción y alta exclusivamente en el programa aplicativo denominado “MÓDULO INSCRIPCIÓN DE PERSONAS JURÍDICAS – F. 420/J – Versión 2.0” . El formulario generado será remitido a la AFIP electrónicamente. El objetivo y funciones principales del sistema son: a) Tramitar de manera informatizada las solicitudes de inscripción y/o altas de las sociedades -incluidas las no constituidas regularmente y las de hecho-, asociaciones y demás personas jurídicas, siempre que no se encuentren alcanzadas por el procedimiento previsto en la norma conjunta resolución general (AFIP) 2325 y resolución general (IGJ) 5/2007. b) Solicitar la Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) de las personas jurídicas ante la AFIP. c) Solicitar la Clave de Identificación (CDI) de las personas jurídicas, representaciones diplomáticas y otras entidades ante la AFIP . E l programa aplicativo denominado “Módulo Inscripción de Personas Jurídicas - F. 420/J - Versión 1.0” , se podrá utilizar hasta el último día del sexto mes inmediato siguiente al de la publicación de la presente en el Boletín Oficial, inclusive.

 

 

Ley (CABA) 4323 (B.O. 27/11/2012) Ley 3281 Su modificación

En los comprobantes de compra de bienes deberá incorporarse la leyenda “Los cambios se efectúan en los mismos días y horarios en los que el comercio atienda al público para ventas” . Dicha leyenda podrá agregarse mediante mecanismos electrónicos de impresión o a través del sellado de dicho comprobante.


Bs. As., Diciembre de 2012

 

Ley (P.L. Pcia. Bs. As.) 14394 (B.O. 15/11/2012)

Se establecen las alícuotas impositivas aplicables al período fiscal 2013.

Ingresos Brutos :

* Se incrementa del 1% al 1,75% la alícuota aplicable a las actividades de producción primaria y producción de bienes en establecimientos radicados en la Provincia, no exentos. La mencionada alícuota será de 0,5% en caso de que el total de ingresos del contribuyente, obtenido en el período fiscal anterior, por el desarrollo de cualquier actividad, dentro o fuera de la Provincia, no supere la suma de $ 60.000.000 o el 1% para cultivo de cereales, oleaginosas y forrajeras; cría de ganado bovino, ovino, porcino y cría y explotación de animales no clasificados en otra parte. Para el resto de los contribuyentes la mencionada alícuota se eleva al 4%.
*La alícuota aplicable a la construcción y a sus actividades relacionadas se incrementa del 3,5% al 4%.
* Se eleva al 7% la alícuota aplicable a las actividades financieras.
* Se fija en 12% la alícuota aplicable a los servicios de explotación de salas de bingo y al servicio de explotación de máquinas tragamonedas.
* Se establece en 4% la alícuota del impuesto a las actividades de prestaciones de obras y/o servicios, aplicable sobre los contribuyentes cuyos ingresos gravados, no gravados y exentos obtenidos en el período fiscal anterior, por el desarrollo de cualquier actividad, dentro o fuera de la Provincia, sea superior a $ 500.000 e inferior a $ 30.000.000.
* Se incorpora la alícuota del 2% para la producción primaria desarrollada en inmuebles arrendados, situados en el territorio provincial, aplicable a los contribuyentes cuyos ingresos gravados, no gravados y exentos obtenidos en el período fiscal anterior, por el desarrollo de cualquier actividad, dentro o fuera de la Provincia, sea superior a $ 10.000.000.

Sellos:

* Se establece que las alícuotas previstas para el impuesto de sellos se incrementarán en un 20% cuando el valor imponible gravado del acto, contrato u operación se exprese total o parcialmente en moneda extranjera.
* Se faculta a Agencia de Recaudación de Buenos Aires (ARBA) a otorgar, dentro del ejercicio fiscal 2013, la posibilidad de abonar el impuesto devengado por actos, contratos y/u operaciones por micro, pequeñas o medianas empresas, en hasta 3 cuotas mensuales, iguales y consecutivas, cuando dicho impuesto supere los $ 5.000. Las mencionadas cuotas devengarán un interés equivalente al que percibe el Banco de la Provincia de Buenos Aires en operaciones de descuentos a 30 días.

Dec. (PEN) 2191/2012 (B.O. 15/11/2012)

Se incrementa por única vez el importe de la deducción especial aplicable a las rentas por el trabajo personal en relación de dependencia, jubilaciones, pensiones, retiros y similares hasta un monto equivalente al importe neto de la segunda cuota del Sueldo Anual Complementario del año 2012 .

A efectos de obtener el importe neto, se deberán detraer del importe bruto de la segunda cuota del Sueldo Anual Complementario los montos de aportes correspondientes al Sistema Integrado Provisional, al Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados, al Régimen Nacional de Obras Sociales y a cuotas sindicales ordinarias .

Lo dispuesto precedentemente solo se aplicará a los sujetos cuya remuneración bruta mensual devengada entre los meses de julio a diciembre de 2012 no supere la suma de $ 25.000 . No se especifica en la norma la forma de calcular el tope de $ 25.000.-

Bs. As., Noviembre de 2012

 

Ley (PLN) 26773 (B.O. 26/10/2012)

Se establece el “Régimen de ordenamiento de la reparación de los daños derivados de los accidentes de trabajo y enfermedades profesionales” que modifica parcialmente a la ley de riesgos del trabajo -L. 24557-.

Principales modificaciones :

* Se establece la “opción excluyente” u “opción con renuncia” según la cual el trabajador damnificado o sus derecho habientes deberán elegir entre cobrar la indemnización de la ART o reclamar una reparación integral mayor en un juicio civil. En ese caso, los empleadores quedan eximidos de toda responsabilidad civil, en virtud de la elección “con renuncia” por parte de los damnificados.
* Se adiciona por otros daños -incluyendo daño moral- un 20% al capital por daño material excluido el accidente in itinere, con un piso mínimo de $ 70.000 para el caso de incapacidad total o muerte.
* Se habilita al empleador para contratar un seguro aplicable a otros sistemas de responsabilidad que puedan ser invocados por los trabajadores damnificados.
* Se establece que los "obligados al pago de la reparación" tienen "15 días" desde la notificación de la muerte, incapacidad o enfermedad laboral del damnificado para informar "los importes que les corresponde percibir" e indicar "que se encuentran a su disposición para el cobro".
* Las prestaciones indemnizatorias de renta periódica previstas en el artículo 19 de la ley 24557 quedan transformadas en prestaciones dinerarias de pago único, con excepción de las prestaciones en ejecución.
* Se transfiere el reclamo judicial del fuero laboral al fuero civil.
* Las prestaciones en dinero por incapacidad permanente se ajustarán a la fecha de entrada en vigencia de la presente ley conforme al índice RIPTE (Remuneraciones Imponibles Promedio de los Trabajadores Estables) publicado por la Secretaría de Seguridad Social, desde el 1/1/2010.
La actualización general prevista se efectuará en los mismos plazos que la dispuesta para el Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA) por la ley 24241.

Vigencia :

Las disposiciones atinentes a las prestaciones en dinero y en especie entrarán en vigencia a partir del 26/10/2012 y se aplicarán a las contingencias previstas en la ley 24557, cuya primera manifestación invalidante se produzca a partir de esa fecha.

Las disposiciones atinentes al importe y actualización de las prestaciones adicionales por gran invalidez entrarán en vigencia a partir del 26/10/2012 con independencia de la fecha de determinación de esa condición.

Bs. As., Octubre de 2012

R.G. (AGIP) 672/2012 (B.O. CABA 27/9/2012) Retenciones y Percepciones de Ingresos Brutos

Se fijan nuevas alícuotas de retenciones y percepciones en el impuesto sobre los Ingresos Brutos CABA.

Locación de inmuebles (1,50%), régimen simplificado con magnitudes superadas (3%), importaciones (2,75% locales, 2% C.M.), comercio electrónico (3% o 4% si no acredita inscripción) y ventas en efectivo superiores a $ 1.000.- (3,50%).

R.G. (AFIP) 3377 (B.O. 29/8/2012 ) Facturación y Registración – Código “QR”

Se establece que los contribuyentes que realicen operaciones de venta de bienes muebles o locaciones o prestaciones de servicios con consumidores finales y que estén obligados a exhibir el Formulario 960 "Exija su factura", incluidos los monotributistas, deberán sustituirlo por el Formulario 960/MN - "Data Fiscal" , el cual tendrá impreso un código de respuesta rápida (QR) que permitirá al público en general, a través de un dispositivo móvil (Tel., notebook, netbook, tableta, etc.) que tenga cámara y acceso a internet, acceder a determinados datos fiscales del contribuyente y, en caso de detectar alguna irregularidad, reportarla a la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP).
El Formulario 960/MN - "Data Fiscal" deberá sustituirse cuando se modifique la situación fiscal del responsable (cambio de domicilio declarado, condición frente al IVA, categoría para el caso de monotributistas, etc.). El citado formulario se obtiene ingresando al sitio web de la AFIP, mediante la utilización de la clave fiscal, y deberá realizarse por cada domicilio comercial que el contribuyente tenga declarado en el Sistema Registral como local o establecimiento. En caso de utilizar máquinas registradoras, se deberá exhibir un formulario por cada máquina o controlador fiscal instalado. Deberá imprimirse en papel A4 con gramaje no inferior a 80 grs. Asimismo, en los sitios web de los contribuyentes o responsables, se deberá colocar en un lugar visible de su página principal el logo Formulario 960/NM - "Data Fiscal" con el hipervínculo correspondiente que la AFIP proporcionará.

Deberá comenzar a exhibirse, de acuerdo con la terminación de la CUIT del responsable:

Terminación de CUIT
Día
0
2 de octubre de 2012, inclusive
1
4 de octubre de 2012, inclusive
2
10 de octubre de 2012, inclusive
3
12 de octubre de 2012, inclusive
4
16 de octubre de 2012, inclusive
5
18 de octubre de 2012, inclusive
6
22 de octubre de 2012, inclusive
7
24 de octubre de 2012, inclusive
8
26 de octubre de 2012, inclusive
9
31 de octubre de 2012, inclusive

 

Características técnicas, ver www.afip.gob.ar/f960NM

 

Bs. As., Setiembre de 2012

 

 

R.G. (AFIP) 3378/3379 (B.O. 31/8/2012 y 3/9/2012 ) Percepción sobre consumos en el exterior con tarjetas de crédito, débito y/o compra y compras por Internet.

Se establece una percepción del 15% sobre los consumos realizados en el exterior a través de tarjetas de crédito, débito y/o de compra emitidas para sujetos residentes en el país, que podrá ser aplicado como pago a cuenta de las declaraciones juradas anuales del impuesto a las ganancias o, en el caso de monotributistas, del impuesto sobre los bienes personales.
Las percepciones deberán practicarse en la fecha del débito en cuenta o del cobro del resumen y/o liquidación de la tarjeta de que se trate, aun cuando el saldo de la misma sea abonado en forma parcial. En los casos en que las presentes percepciones, una vez computadas, generen saldo a favor, el mismo tendrá el carácter de ingreso directo, pudiendo solicitarse su compensación con otros tributos. Los sujetos pasibles que no sean contribuyentes de los impuestos a las Ganancias o Bienes Personales deberán consultar su caso ante la A.F.I.P.

El régimen es aplicable también a las compras realizadas por medio de Internet, cuando sean pactadas en moneda extranjera.

Se estima que habrá futuras resoluciones que aclaren cuestiones no resueltas en las presentes normas, sobre todo las que determinen los requisitos y formas para computar las percepciones en los impuestos señalados y/o la forma de cómputo para los empleados en relación de dependencia que sufren retenciones del Impuesto a las Ganancias .

Vigencia : Para los pagos con t arjeta de débito : a partir del 3/9/2012 ; para los pagos con tarjetas de crédito : a partir de las liquidaciones que se efectúen desde el 1/10/2012 . La liquidación es la emisión del resumen y no el consumo realizado.

 

Bs. As., Setiembre de 2012

 

 

R.G. (AFIP) 3373 (B.O.24/8/2012 ) Certificado de Validación de Datos de Importadores (CVDI) – Su derogación

Se deroga el CVDI que le permitía a los importadores sufrir percepciones aduaneras de IVA y Ganancias con alícuotas reducidas. A partir de la derogación las alícuotas de percepción sobre las importaciones serán:

 

Ganancias : 6% ;

IVA : 20% (para operaciones gravadas a alícuota general del 21%)

10% (para operaciones gravadas a la alícuota reducida del 10,50%).

Vigencia : 7/9/2012.

 

 

R.G. (AGIP) 591/2012 (B.O. CABA 24/8/2012) Retenciones y Percepciones de Ingresos Brutos

Se incrementan las alícuotas de retenciones y percepciones de los regímenes vigentes en el impuesto sobre los Ingresos Brutos CABA.

 

Régimen General de Retención : 2,50% - Riesgo Fiscal : 4,50%

Régimen General de Percepción : 3% - Riesgo Fiscal : 6%

Régimen de Percepción de alimentos y bebidas : 2,50%

 

Vigencia : 1/9/2012, salvo las alícuotas de riesgo fiscal que se aplicarán desde el 1/10/2012.

 


Bs. As., Agosto de 2012

 

AUTONOMOS. INCREMENTO A PARTIR DEL DEVENGADO SETIEMBRE 2012

 A partir del mes devengado setiembre, se incrementará el aporte mensual de los trabajadores autónomos con destino a la Seguridad Social un 11,42%, a raíz de la aplicación del índice de movilidad dispuesto por la ley 26417.

El mencionado incremento del 11,42%, es igual al porcentaje de aumento de los haberes jubilatorios y al de los topes mínimos y máximos para el cálculo de los aportes y contribuciones jubilatorios.

Concepto
Porcentaje
Vigencia: desde el 1/9/2012
I
I'
II
II'
III
III'
IV
IV'
V
V'
Renta imponible
1089.67
1525.52
2179.32
3486.91
4794.50
Aporte personal jubilación
16
174.35
174.35
244.08
244.08
348.69
348.69
557.91
557.91
767.12
767.12
11/14
119.86
152.55
167.81
213.57
239.73
305.10
383.56
488.17
527.40
671.23
INSSJP
5
54.48
54.48
76.28
76.28
108.97
108.97
174.35
174.35
239.73
239.73
Total aporte
348.69
381.38
488.17
533.93
697.39
762.76
1115.82
1220.43
1534.25
1678.08

(') Trabajadores autónomos con tareas diferenciadas

 

Los límites mínimo y máximo de la base imponible para el cálculo de los aportes y contribuciones al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA) son los siguientes:

a) Límite mínimo : $ 653,81

b) Límite máximo : $ 21.248,45

 

Bs. As., Agosto 2012

 

 

R.G. (AFIP) 3366 (B.O.16/8/2012 ) Impuesto a las Ganancias – Entidades exentas - Donaciones

Las entidades exentas deberán cumplir, de corresponder, con la presentación de la declaración jurada del impuesto a las ganancias y con los regímenes de información de participación societaria dispuestos por la resolución general (AFIP) 3293, así como también la memoria, estados contables e informe de auditoría en formato ".pdf", según lo dispuesto por la resolución general (AFIP) 3077.

Se establecen modificaciones al régimen de información de empleadores respecto de las donaciones que efectúen por cuenta y orden de sus empleados. Se deberán informar las donaciones que efectúen por cuenta y orden de sus empleados en cada mes calendario - Se aprueba el programa aplicativo “Donaciones en dinero y en especie - Empleadores” Versión 2.0 - El suministro de la información deberá realizarse hasta el último día del mes inmediato siguiente a aquel en que se efectúen las donaciones - Los empleadores obligados a informar se encontrarán exceptuados de cumplir con el régimen cuando las donaciones que realicen por cada donante y por cada entidad donataria en un mes calendario no superen la suma de $ 180.- Las disposiciones comentadas precedentemente resultan de aplicación respecto de las donaciones efectuadas a partir del 1/1/2012. La presentación mensual deberá realizarse a partir del 1/10/2012 y por este motivo la información correspondiente a los meses de enero a setiembre de 2012 deberá presentarse hasta el 31/10/2012 inclusive .

 

 

R.G. (AFIP) 3369 (B.O.16/8/2012) Régimen de Información - Administradores de Countries, Barrios cerrados y Propiedad Horizontal

Se modifica el régimen vigente. Los sujetos obligados deberán suministrar la información por períodos mensuales. Se eleva a $ 2.000 mensuales el monto de expensas o gastos a informar. Se aprueba el programa aplicativo “AFIP DGI - Régimen informativo de pago de expensas - Versión 3.0” .
Vigencia : información que corresponda suministrar a partir del mes de julio de 2012 inclusive. Con carácter de excepción la misma podrá presentarse hasta el último día del mes de setiembre de 2012. La información semestral correspondiente al período comprendido entre el 1/1/2012 y 30/6/2012 se deberá presentar en la forma, plazos y condiciones dispuestos por la resolución general (AFIP) 2159, utilizando el programa aplicativo “AFIP DGI - Régimen informativo de pago de expensas - Versión 2.0” .

 

R.G. (AFIP) 3368 (B.O.16/8/2012) Escuelas de Gestión Privada Régimen de Información de cuotas

Se modifica el régimen vigente. Se dispone que los establecimientos obligados a informar deberán presentar la información por mes calendario y para ello deberán utilizar el programa aplicativo “AFIP DGI - Régimen informativo de cuotas escuelas privadas - Versión 2.0” . V igencia : a partir del 1/7/2012. A tal efecto, la información correspondiente a los meses de julio y agosto de 2012 deberá ser presentada excepcionalmente hasta el último día del mes de setiembre de 2012. La información correspondiente al período comprendido entre el 1/1/2012 y el 30/6/2012 podrá presentarse hasta el último día del mes de agosto de 2012 inclusive, utilizando el programa aplicativo “AFIP DGI - Régimen informativo de cuotas escuelas privadas - Versión 1.0” . Los establecimientos de educación pública de gestión privada incorporados al sistema educativo nacional en los niveles de educación inicial, primaria y secundaria deberán suministrar la información relacionada con las cuotas educativas devengadas por todo concepto, incluyendo seguros, cuotas recupero, enseñanza extraprogramática, comedor, transporte, deportes, recargos y otros conceptos por cuotas mensuales superiores o iguales a $ 2.000 por alumno.

 

R.G. (AFIP) 3364 (B.O.16/8/2012) Régimen de Información por operaciones entre residentes del país y sujetos del exterior

A partir del 1 de setiembre de 2012 deberán presentar la información por mes calendario. Respecto de los prestadores de servicios, no estarán obligados a seguir presentando declaraciones juradas en los períodos siguientes cuando se verifiquen al menos cuatro presentaciones sucesivas con la novedad “sin movimiento”. Asimismo, se aprueban los nuevos programas aplicativos denominados “AFIP DGI - Representantes de sujetos en el exterior - Versión 2.0” y “AFIP DGI - Terceros intervinientes - Versión 3.0” , cuyas características, funciones y aspectos técnicos se encontrarán disponibles en el sitio web del Organismo a partir del 3 de setiembre de 2012 .

 

Bs. As., Agosto de 2012

 

R.G. (AFIP) 3356 (B.O.6/8/2012 ) Moneda Extranjera – Consulta Operaciones Cambiarias

Se sustituye el procedimiento relacionado con la adquisición de moneda extranjera
* Las operaciones de compra en concepto de turismo y viajes al exterior requerirán la validación de las empresas de transporte aéreo, marítimo, fluvial o terrestre, o en su caso del operador turístico, respecto de los datos declarados por el adquirente.
* Solo se podrá comprar la moneda de curso legal o de uso corriente en el país de destino (por ej. Uruguay: pesos uruguayos; Brasil: reales; etc.).
* Se deberán registrar las operaciones que se realicen como consecuencia del reingreso de fondos por suspensión del viaje informado con anterioridad y que haya dado origen a la compra de moneda extranjera.
Vigencia : 13/8/2012.

 

R.G. (AFIP) 3358 (B.O.10/8/2012) Sociedades sin actividad – Cancelación de inscripción de oficio

Se establece un procedimiento de evaluación periódica del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las sociedades y de los contratos de evaluación empresaria. En base a dicha evaluación y teniendo en cuenta la fecha de inscripción, aquellos sujetos que no registren altas en los impuestos, no hubieran declarado ventas en el impuesto al valor agregado, ventas o ingresos en el impuesto a las ganancias, o no registren empleados ni trabajadores activos en "Mi simplificación" serán dados de baja. La cancelación de la CUIT será informada a través del sitio web http://www.afip.gov.ar/contrRegGral mediante la opción "Consultas Bajas de Oficio".

 

R.G. (AFIP) 3357 (B.O.8/8/2012) “Su Declaración” Aportes y Contribuciones

Se amplía el universo de los sujetos alcanzados por la norma que habilita la declaración de aportes y contribuciones a través de la web AFIP , estableciéndose que será obligatorio para los empleadores que registren hasta 25 empleados y en el caso que incrementen sus nóminas hasta un máximo de 50 trabajadores, inclusive. Asimismo la utilización del sistema será optativa para los empleadores que registren entre 26 y 50 trabajadores, ambas cantidades inclusive y para el caso que con posterioridad su nómina disminuya a 25 trabajadores o menos, el uso de este sistema será obligatorio. Quedan excluidos los empleadores que registren más de 50 trabajadores en el período mensual que se declara.

Vigencia: 8/8/2012 para F.931 de los períodos 8/2012 y subsiguientes.

 


Bs. As., Agosto de 2012

 

 

LEY (C.A.B.A.) 3896 :  Defensa y Protección al Consumidor (Ley 2696)

 

Recordamos la vigencia de la citada norma para el caso de ventas a consumidores finales en el ámbito de la C.A.B.A.

"Art. 1 - Establécese la obligatoriedad de colocar en todos los comercios y lugares de atención al público, en el ámbito de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, un cartel en lugar visible, con la inscripción 'Sr. consumidor o usuario: ante cualquier duda o reclamo diríjase al área de defensa y protección al consumidor de cualquier Centro de Gestión y Participación Comunal (CGPC) del Gobierno de la Ciudad Autónoma de Bs. As. y/o al teléfono gratuito 147 del Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires'"." Vigencia: 8/11/2011

“ Art. 1 bis - En las facturas y tickets emitidos a consumidores finales -conforme L. 24240- en el ámbito de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, deberá constar en forma legible y destacada el número de teléfono gratuito del Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires 147 junto a la leyenda 'Teléfono Gratuito CABA, Área de Defensa y Protección al Consumidor'”. Vigencia: 31/7/2012

 

Bs. As., Junio 2012.

 

 

LABORALES

 

Movilidad de Jubilaciones – Nuevos montos de autónomos y topes jubilatorios:

Por aplicación del índice de movilidad jubilatoria (ley 26417) se incrementan las pensiones, jubilaciones, topes salariales por aportes de personal en relación de dependencia y aportes de autónomos en un 17,62%, a partir del devengado marzo de 2012.

Los nuevos topes para aportes del personal en relación de dependencia mínimos y máximos son de $ 586,79 y $ 19.070,55, respectivamente.

No se publicaron las escalas e importes de autónomos, pero el cálculo del aumento daría la siguiente tabla de referencia:

Aportes autónomos

Concepto
Porcentaje
Vigencia: desde el 1/3/2012
 
I
I'
II
II'
III
III'
IV
IV'
V
V'
Renta imponible
 
977,99
1369,16
1955,95
3129,54
4303,1
Aporte personal jubilación
16
156,48
156,48
219,06
219,06
312,95
312,95
500,73
500,73
688,5
688,5
11/14
107,58
136,92
150,61
191,68
215,15
273,83
344,25
438,14
473,34
602,43
INSSJP
5
48,9
48,9
68,46
68,46
97,8
97,8
156,48
156,48
215,16
215,16
Total aporte
312,96
342,3
438,13
479,2
625,9
684,58
1001,46
1095,35
13777
1506,09

 

 RG (AFIP) 3279 (B.O. 1-3-2012): Nuevo régimen de información

 

Se crea un régimen de información para que los empleadores informen, antes de liquidar los salarios a sus empleados, los conceptos que se encuadran como “No Remunerativos”, como así también la normativa legal o convencional en la que se avalan y el importe total liquidado por tal concepto liquidado a los mismos. Los empleadores deberán declarar los conceptos “no remunerativos” en el micrositio “Declaración Jurada Informativa de Conceptos no Remunerativos (DJNR)”, disponible en la web de la AFIP. La presente resolución general entrará en vigencia a partir del 1 de abril de 2012, inclusive, y será de aplicación respecto de las remuneraciones que se abonen a partir de dicha fecha.

 

Bs. As., Marzo 2012

 

 

R.G.(AFIP)3276 (B.O.22/2/2012 ) Ventanilla electrónica de Comercio Exterior - Declaración Jurada Anticipada de Servicios (DJAS) .

Se incorpora a la Ventanilla Electrónica de Comercio Exterior la información correspondiente a las prestaciones de servicios efectuadas por sujetos del exterior a prestatarios residentes en el país y por prestadores residentes en el país a prestatarios del exterior. Dichos sujetos del país deberán producir la información que se indica en el micrositio “DJAS”, disponible en el sitio “web” http://www.afip.gob.ar.
El sistema asignará un número de identificación a cada “DECLARACION JURADA ANTICIPADA DE SERVICIOS (DJAS)” presentada. El número de identificación de la DJAS deberá ser informado y registrado en el Sistema de Control de Operaciones Cambiarias establecido por la Resolución General N º 3210.

 

Bs. As., Febrero de 2012

 

ANEXO : Datos y operaciones incluidas:

Servicios prestados a residentes en el país por sujetos del exterior cuya retribución resulte igual o superior a U$S 100.000 o el monto de cada cuota resulte igual o superior a U$S 10.000. Cuando la prestación sea de ejecución continuada, se considerará la sumatoria de los montos previstos por todo el plazo del contrato. Los contratos de monto indeterminado deberán informarse en todos los casos.


Operaciones alcanzadas

CODIGO BCRA

DESCRIPCION DEL SERVICIO

625

Otros servicios de información e informática

627

Patentes y Marcas

628

Regalías

629

Derechos de Autor

630

Primas por préstamos de jugadores

631

Servicios Empresariales Profesionales y Técnicos

634

Servicios Personales, culturales y recreativos

652

Pagos de garantías comerciales por exportaciones de bienes y servicios

659

Derechos de Explotación de películas, video y audio extranjeras

660

Servicios de Transferencia de Tecnología Ley Nº 22.426 (excepto patentes y marcas)

747

Otras rentas pagadas al exterior

973

Compra de activos no financieros no producidos

 

DATOS A SOLICITAR AL MOMENTO DE REGISTRAR UN CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS A RESIDENTES EN EL PAIS POR SUJETOS DEL EXTERIOR .
• Fecha del contrato.
• Lugar de celebración del contrato (Código y nombre del país).
• Lugar de ejecución de la prestación (Código y nombre del país).
• Plazo de vigencia del contrato.
• Prestador del servicio.
- Apellido y nombres, razón social o denominación.
- Número de inscripción o identificación tributaria en el país de residencia.
- Domicilio.
- País de residencia.
- Código y nombre del país.
- Aplica CDI (SI/NO): En caso afirmativo, informar artículo del CDI.
- Vinculación (de acuerdo con la Resolución General N º 1122): Descripción de acuerdo con la tabla del aplicativo denominado “Operaciones Internacionales”.
- Concepto del servicio: (El sistema desplegará una lista enunciativa).
• Monto total del contrato o factura.
- Tipo de moneda.
- Monto.
- Montos cancelados con anterioridad a la fecha de vigencia de la presente.
• Contrato o factura originado en la renegociación de contratos anteriores (marcar e informar).
- SI: indicar número de registro del contrato anterior renegociado.
- NO.
- Forma de pago.
1. Cuotas (cantidad, fecha de vencimiento de la primera y de la última). En el caso de contratos preexistentes fecha de vencimiento de la primera cuota a vencer posterior a la presente declaración.
2. Monto de las cuotas.
2.1. Tipo de moneda.
2.2. Monto.
- Forma de cancelación del primer pago.
1. Transferencia bancaria.
1.1. Banco de destino de los fondos.
1.2. Número de cuenta de destino de los fondos.
1.3. Titular de la cuenta destino de los fondos.
1.4. Beneficiario del pago.
2. Compensación.
3. Otras (especificar).

La carga debe hacerse por cada contrato con la posibilidad de informar más de un servicio contemplado en él, o permitiendo cargar el contrato tantas veces como servicios contemple. De no existir contrato escrito, los datos requeridos podrán suplirse por los de la factura o documento equivalente emitido por el prestador.
En los casos en que este Organismo indique, deberá aportarse un ejemplar digitalizado del contrato y demás elementos que se estimen necesarios.

 

Vigencia : 1/4/2012

 

 

Ley 26735 (B.O.28/12/2011 ) Régimen Penal Tributario

 

Se disponen nuevos montos para la aplicación de prisión en los ilícitos de la ley penal tributaria, para impuestos y regímenes nacionales y provinciales y la aplicación de sanciones pecuniarias a las personas jurídicas.

De 1 a 6 años: por obtención fraudulenta de exenciones, reintegros o devoluciones de impuestos.

De 2 a 6 años: evasión impositiva por más de $ 400.000.- por impuesto y año; no depósito de retenciones o percepciones después de los 10 días hábiles del vencimiento por importes mayores a $ 40.000.- por mes; evasión de aportes y/o contribuciones de seguridad social por más de $ 80.000.- por mes; no depósito de aportes retenidos al personal y retenciones o percepciones de la seguridad social después de 10 hábiles de su vencimiento por importes mayores a $ 20.000.- por mes; el que provocara insolvencia patrimonial ante un reclamo por cobro de impuestos o aportes y contribuciones de la seguridad social.

De 3 años y 6 meses a 9 años: evasión impositiva por más de $ 4.000.000.- por impuesto y año; evasión impositiva con utilización de terceras personas para ocultar la identidad del responsable por más de $ 800.000.-; evasión impositiva con uso fraudulento de beneficios fiscales por más de $ 800.000.-; uso de comprobantes falsos; cobro indebido de recuperos o devoluciones fiscales producidas por declaraciones falsas o engañosas por más de $ 400.000.- por año; evasión de aportes y/o contribuciones de seguridad social por más de $ 400.000.- por mes; evasión aportes y/o contribuciones de seguridad social con utilización de terceras personas para ocultar la identidad del responsable por más de $ 160.000.-.

 

Cuando los hechos delictivos se hubieran cometido en nombre de una persona jurídica se le aplicarán conjunta o alternadamente: multas de 2 a 10 veces la deuda verificada; suspensión de actividades por hasta 5 años; suspensión para participar de licitaciones, concesiones o similares por hasta 5 años; publicación de sanciones.

Será eximente de sanciones la regularización espontánea, salvo que la misma sea consecuencia de una fiscalización iniciada o denuncia presentada.

 

Bs. As., Enero de 2012

 

 

Administración Federal de Ingresos Públicos
IMPORTACIONES
Resolución General 3255


Ventanilla Unica Electrónica. Resolución General Nº 3252. Norma complementaria


ANEXO
(Artículo 4º)
PAUTAS DE GESTION DE LAS DECLARACIONES JURADAS ANTICIPADAS DE IMPORTACION (DJAI)


A) REFERENCIAS NORMATIVAS
• Resolución General Nº 3252.
B) INFORMACION GENERAL
• Sujetos Alcanzados
Los definidos en el Artículo 1º de la Resolución General Nº 3252.
Subregímenes Alcanzados

Subregímenes Descripción
ECA1 EGRESO A CONS.EN TNC MERC.ORIG.AAE EGRE.MISMO PRODUCTOR
ECA2 EGRESO AL TNC DE MERC ORIG AAE E IMP CUIT DISTINTO PROD
ECA3 EGRESO P/CONS.EN TNC MERC.DEL AAE NO ORIG.EN EL AREA
IC01 IMPORTACION A CONSUMO SIN DOC. DE TRANSPORTE
IC02 IMPORT. A CONSUMO MERCADERIA REGIMEN DE SOLICITUD PREVIA
IC03 IMPORT. CONSUMO DE MERC. VIA TERREST. EN ENVIOS FRACC.
IC04 IMPORTACION A CONSUMO CON DOCUMENTO DE TRANSPORTE
IC05 IMPORTACION A CONSUMO C/DOC. DE TRANSPORTE D.A.P.
IC06 IMPORTACION A CONSUMO SOBRE DEPOSITO DE ALMACENAMIENTO
IC07 IMPORTACION A CONSUMO REGIMEN AUTOMOTRIZ C/DOC DAP
IC65 IMPORTACION CONSUMO DE GRANEL D.A.P. CON MANI REGISTR
IC75 IMPORTACION A CONSUMO C/DOC TRANSP.DAP FORM7366 MANI-RG
IG01 IMPORTACION A CONSUMO P/GRAN.OPERADORES S/DOC.TRANSP.
IG03 IMPORT. CONSUMO P/GRAN OPER.VIA TERRESTRE ENVIOS FRACC.
IG04 IMPORTACION A CONSUMO P/GRAN.OPER.CON DOC.TRANSPORTE
IG05 IMPORTACION A CONSUMO P/GRAN.OPER.C/DOC.DE TRANSP.DAP
IG06 IMP.A CONSUMO P/GRAN.OPER.SOBRE DEP. DE ALMACENAMIENTO
IG07 IMPORTACION A CONSUMO P/GRAN.OPER.CON AUT.PROVISORIA
ZFE1 EGRESO ZF PARA CONSUMO EN EL TERRITORIO

• Excepciones
1. Régimen de Reimportación.
2. Régimen de Importación o Exportación para compensar envíos de mercaderías con deficiencias.
3. Régimen de Donaciones.
4. Régimen de Muestras.
5. Régimen de Franquicias Diplomáticas.
6. Importación de mercaderías con franquicias de derechos y tributos.
7. Régimen de Courier.
8. Régimen de envíos postales.
9. Envíos escalonados aprobados con anterioridad al 1 de febrero de 2012.
10. Planta llave en mano aprobadas con anterioridad al 1 de febrero de 2012.
• Datos a registrar en la “Declaración Jurada Anticipada de Importación (DJAI)”
1. Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del importador y del declarante, en caso de corresponder.
2. Valor FOB y Divisa correspondiente.
3. Posición Arancelaria SIM/Código AFIP.
4. Tipo y cantidad de unidades de comercialización.
5. Estado de la mercadería.
6. País de origen.
7. País de procedencia.
• Cómo registrar una “Declaración Jurada Anticipada de Importación (DJAI)”
a) El registro se efectuará a través del Kit MARIA.
b) El Sistema Informático MARIA (SIM) ofrecerá al declarante a través del MODULO DECLARACION la secuencia de registros exigidos para la declaración de la “Declaración Jurada Anticipada de Importación (DJAI)”.
c) No será necesaria su impresión.
d) La “Declaración Jurada Anticipada de Importación (DJAI)” tendrá una vigencia de CIENTO OCHENTA (180) días desde su oficialización, prorrogables.
e) No se liquidará el Arancel del Sistema Informático MARIA (SIM).
f) La “Declaración Jurada Anticipada de Importación (DJAI)” contendrá, desde su registro, la indicación de los organismos que deben intervenir en el trámite de importación.
g) Los estados de las Declaraciones Juradas Anticipadas De Importación (DJAI) son: “OFICIALIZADA”, “SALIDA”, “CANCELADA” y “ANULADA”.
h) La intervención satisfactoria de todos los organismos competentes en una “Declaración Jurada Anticipada de Importación (DJAI)”, pasará la misma a estado “SALIDA” a partir de las 00:00 horas del día siguiente, permitiendo su afectación.
i) La “Declaración Jurada Anticipada de Importación (DJAI)” y su estado se podrán consultar a través de Mis Operaciones Aduaneras (MOA).
j) Las Declaraciones Juradas Anticipadas de Importación (DJAI) que se encuentren totalmente afectadas por importaciones a consumo pasarán a estado “CANCELADA”.
• Datos inalterables de la “Declaración Jurada Anticipada de Importación (DJAI)” respecto de la importación a consumo.
1. Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del importador y del declarante, en caso de corresponder.
2. Valor FOB y Divisa correspondiente.
3. Posición Arancelaria SIM/Código AFIP.
4. Tipo y cantidad de unidades de comercialización.
5. Estado de la mercadería.
6. País de origen.
7. País de procedencia.
• Pautas Generales
1. Para los sujetos referidos en el Artículo 1º de la Resolución General Nº 3252 que hayan emitido o emitan Nota de Pedido, Orden de Compra o documento similar para concertar sus operaciones de compras en el exterior hasta el 31 de enero de 2012, inclusive, y las mercaderías respectivas no hubiesen sido expedidas con destino final al territorio aduanero, por tierra, agua o aire y cargadas en el respectivo medio de transporte hasta la fecha referenciada, deberán registrar la “Declaración Jurada Anticipada de Importación (DJAI)” por el remanente no embarcado a dicha fecha.
2. Las destinaciones de importación a consumo que invoquen la ventaja EMBAN-DJAI-GRAL, para identificar que el embarque de la mercadería con destino final al territorio aduanero se produjo con anterioridad al 1 de febrero de 2012, tramitarán —como mínimo— con canal NARANJA de selectividad a efectos de que el servicio aduanero constate dicha situación con los documentos de transporte.
3. Las operaciones cuyas Cartas de Crédito hayan sido abiertas con anterioridad al 1 de febrero de 2012 o registren pagos anticipados y cuyas mercaderías amparadas no hayan sido embarcadas antes de la fecha referenciada, se permitirá efectuar la “Declaración Jurada Anticipada de Importación (DJAI)” con un código de ventaja que identifique tal situación. Las destinaciones de importación de estas operaciones tramitarán por canal NARANJA de selectividad, a fin de constatar la veracidad de tal declaración.
4. Ante situaciones de extrema necesidad el declarante podrá requerir, a través del Kit MARIA, la tramitación urgente de la “Declaración Jurada Anticipada de Importación (DJAI)”, invocando alguno de los motivos disponibles.
5. Esta Administración Federal, según lo dispuesto en el Artículo 4º de la Resolución General Nº 3252, efectuará las observaciones correspondientes en un plazo no mayor a las SETENTA Y DOS (72) horas de la oficialización de la “Declaración Jurada Anticipada de Importación (DJAI)”, independientemente del mayor plazo que se reconozca a los organismos que adhieran al presente régimen.
6. Se remitirá diariamente a los organismos competentes, a través de la “Ventanilla Unica Electrónica”, las Declaraciones Juradas Anticipadas de Importación (DJAI) oficializadas con los ítems correspondientes para su conocimiento.
8. En caso de existir más de una intervención por organismo, la misma podrán ser efectuada por cualquiera de las Clave Unica de Identificación Laboral (C.U.I.L.) habilitadas por el Administrador de Relaciones de ese organismo, sin diferenciar áreas internas dentro del mismo.
9. Se remitirá semanalmente a través de la “Ventanilla ´Unica Electrónica” un reporte con el detalle de las Clave Unica de Identificación Laboral (C.U.I.L.) que intervinieron, para que los citados organismos efectúen el pertinente control de gestión.
10. Las observaciones de los organismos competentes, serán informadas al importador/declarante por medio del aplicativo Mis Operaciones Aduaneras (MOA), con una consulta específica.
C) OBTENCION DE USUARIOS PARA ORGANISMOS ADHERENTES
Pasos para la obtención de usuarios y asignación de servicios a los mismos:
- La identificación de cada organismo interviniente en las autorizaciones de la “Declaración Jurada Anticipada de Importación (DJAI)”, ante los servicios de esta Administración Federal, se efectuará mediante su Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
- Todos los organismos intervinientes deberán estar inscriptos en los Registros Especiales Aduaneros previstos por la Resolución General Nº 2570, sus modificatorias y complementarias. Si no lo estuvieren deberán hacerlo con intervención del Departamento Programas y Normas de Procedimientos de la Recaudación Aduanera.
- Cada organismo deberá nombrar un Administrador de Relaciones, quien tendrá a su cargo la designación (y baja, en su caso) de usuarios para que, actuando en nombre del aquél, utilicen los servicios de esta Administración Federal con Clave Fiscal. El Administrador de Relaciones designado puede delegar dicha tarea en un Sub-administrador de Relaciones.
Se requiere que los usuarios posean Clave Fiscal al momento que el Administrador de Relaciones o Sub-administrador delegue los servicios.
Todos los usuarios que operen dichos servicios deberán contar con Clave Fiscal con el Nivel de Seguridad 3, como mínimo. Esto implicará que su obtención se realizará en forma presencial (en Agencia DGI).
En el siguiente hipervínculo se detalla el procedimiento para la obtención de Clave Fiscal:
(https://www.afip.gob.ar/genericos/guiaDeTramites/guia/documentos/PasoaPasoObtenerCF.pdf)
Los servicios a delegar para el Esquema Operativo de las Declaraciones Juradas Anticipadas de Importación (DJAI) son:
- El servicio de “Ventanilla Unica Electrónica”.
- El servicio de Consulta de DJAI.
- El servicio de Autorización de DJAI.
En el siguiente hipervínculo se detalla cómo debe realizarse la delegación de los servicios a través de la herramienta “Administrador de Relaciones”:
(https://www.afip.gob.ar/cf/manuales/documentos/CFAdministracionDeRelaciones.pdf)
Para conocer más información sobre clave fiscal consultar el siguiente hipervínculo: https://www.afip.gob.ar/cf/

 

R.G.(AFIP)3252 (B.O.5/1/2012 ) Declaración Jurada Anticipada de Importación .

Los importadores deberán, en forma previa a la emisión de la Nota de Pedido por sus operaciones de compras en el exterior, producir la “DECLARACION JURADA ANTICIPADA DE IMPORTACION (DJAI)”, disponible en el sitio “web” http://www.afip.gob.ar . La información será puesta a disposición de los Organismos que adhieran al sistema, quienes deberán pronunciarse en un lapso no mayor al establecido en el respectivo instrumento de adhesión. AFIP comunicará a los importadores —a través del servicio Mis Operaciones Aduaneras (MOA)- las novedades producidas así como el Organismo ante el cual deberán comparecer a los fines de su regularización, de corresponder. Al momento de oficializar la destinación definitiva de importación para consumo, el Sistema MARIA (SIM) exigirá el número de la “DECLARACION JURADA ANTICIPADA DE IMPORTACION (DJAI)”, realizará los controles de consistencia acordados con los Organismos competentes y verificará que la misma se encuentre validada por todos aquellos a los que les corresponda intervenir. El mismo número deberá ser informado y registrado en el Sistema de Control de Operaciones Cambiarias, en todos los casos en que dicha declaración sea requisito para el registro de la destinación definitiva de importación a consumo. Las disposiciones de la presente no serán de aplicación respecto de las destinaciones definitivas de importación a consumo de mercaderías que, con anterioridad a la fecha de su entrada en vigencia, hubiesen sido expedidas con destino final al territorio aduanero. Vigencia : 1/2/2012

 

R.G.(AFIP)3255 (B.O.23/1/2012 ) Ventanilla Única Electrónica

Los organismos gubernamentales que adhieran al régimen de DJAI deberán efectuar las observaciones electrónicas que correspondan dentro de las 72 hs. de la oficialización de dicha declaración. El mencionado plazo podrá ampliarse hasta un máximo de DIEZ (10) días corridos. Trascurrido el plazo que se fije sin haberse efectuado observación alguna continuará la tramitación para la operación de importación. En caso de observaciones, se deberá tomar conocimiento de la misma en el organismo respectivo.

Sus disposiciones no serán de aplicación respecto de las operaciones que se encuentren en las condiciones previstas en el Artículo 8º de la Resolución General N º 3252 (embarcadas previamente) o cuenten con una Carta de Crédito irrevocable abierta o documento equivalente o un pago anticipado efectuado con anterioridad al 1/2/2012.

El registro se efectuará a través del Kit MARIA. La DJAI y su estado se podrán consultar a través de Mis Operaciones Aduaneras (MOA). La DJAI tendrá una vigencia de 180 días desde su oficialización, prorrogables.

Los sujetos que hayan emitido o emitan Nota de Pedido o documento similar para concertar sus operaciones de compras en el exterior hasta el 31 de enero de 2012, inclusive, y las mercaderías respectivas no hubiesen sido expedidas con destino final al territorio aduanero, deberán registrar la DJAI por el remanente no embarcado a dicha fecha. Vigencia : 1/2/2012

 

Para consultar el Anexo (sub regímenes, excepciones, datos a registrar y otros datos) ver www.estudiow.com.ar/novef.html

 

Bs. As., Enero de 2012

 

 

Ley (CABA) 4039 (B.O. 3/1/2012): Código Fiscal – Modificaciones 2012

Se establecen nuevas escalas para el régimen simplificado.

Categoría

Base imponible

Superficie afectada hasta Energía eléctrica consumida anualmente hasta Impuesto para actividades con alícuotas
Del 3,0% y superiores Inferiores al 3,0%
Más de Hasta Anual Bimestral Anual Bimestral
III 0 36.000 45 m2 5.000 kw $ 720,00 $ 120,00 $ 360,00 $ 60,00
IV 36.000 48.000 60 m2 6.700 kw $ 1.080,00 $ 180,00 $ 540,00 $ 90,00
V 48.000 72.000 85 m2 10.000 kw $ 1.440,00 $ 240,00 $ 960,00 $ 160,00
VI 72.000 96.000 110 m2 13.000 kw $ 2.180,00 $ 363,00 $ 1.080,00 $ 180,00
VII 96.000 120.000 150 m2 16.500 kw $ 2.880,00 $ 480,00 $ 1.440,00 $ 240,00
VIII 120.000 144.000 200 m2 20.000 kw $ 3.600,00 $ 600,00 $ 1.800,00 $ 300,00

 

R.G.(AFIP)3252 (B.O.5/1/2012 ) Declaración Jurada Anticipada de Importación .

Los importadores deberán, en forma previa a la emisión de la Nota de Pedido por sus operaciones de compras en el exterior, producir la información que se indica en el micrositio “DECLARACION JURADA ANTICIPADA DE IMPORTACION (DJAI)”, disponible en el sitio “web” http://www.afip.gob.ar . La información será puesta a disposición de los Organismos que adhieran al sistema, quienes deberán pronunciarse en un lapso no mayor al establecido en el respectivo instrumento de adhesión. AFIP comunicará a los importadores —a través del servicio Mis Operaciones Aduaneras (MOA)- las novedades producidas así como el Organismo ante el cual deberán comparecer a los fines de su regularización, de corresponder. Al momento de oficializar la destinación definitiva de importación para consumo, el Sistema MARIA (SIM) exigirá el número de la “DECLARACION JURADA ANTICIPADA DE IMPORTACION (DJAI)”, realizará los controles de consistencia acordados con los Organismos competentes y verificará que la misma se encuentre validada por todos aquellos a los que les corresponda intervenir. El mismo número deberá ser informado y registrado en el Sistema de Control de Operaciones Cambiarias, en todos los casos en que dicha declaración sea requisito para el registro de la destinación definitiva de importación a consumo. Las disposiciones de la presente no serán de aplicación respecto de las destinaciones definitivas de importación a consumo de mercaderías que, con anterioridad a la fecha de su entrada en vigencia, hubiesen sido expedidas con destino final al territorio aduanero. Vigencia : 1/2/2012

 

Bs. As., Enero de 2012

 

INGRESOS BRUTOS - Retenciones y Percepciones

Debido a la creciente influencia de los regímenes de retenciones y percepciones del Impuesto sobre los Ingresos Brutos en las diversas jurisdicciones y sus contradicciones, en algunos casos, con la normativa emanada de la Comisión Arbitral del C.M., presentamos a continuación un informe somero de las principales normas vigentes, para poder actuar en cada caso, en resguardo de los intereses de la empresa.

 

  1. COMISIÓN ARBITRAL DEL CONVENIO MULTILATERAL (CM)
  • Establece como criterio general que la jurisdicción podrá establecer regímenes de retenciones fijando que para los regímenes generales se deberá aplicar la alícuota sobre el 50% de la operación; para los casos especiales se deberá aplicar la alícuota sobre la proporción de la operación atribuíble a la provincia.
  • Ratifica, en general el criterio de “territorialidad” y establece que el mismo no podrá fundarse en “presunciones”. Establece que el hecho imponible se deberá desarrollar parcial o totalmente en el territorio provincial que pretende practicar la retención o la percepción.
  • Dejó sin efecto la norma que fijaba el coeficiente unificado de 0,10 en la jurisdicción como límite mínimo a alcanzar para ser pasible de percepciones.

 

  1. PCIA. DE BUENOS AIRES

Retenciones

  • Son pasibles de retenciones quienes enajenen cosas muebles si la entrega se hace en Pcia. de Bs.As. y/o quienes presten servicios en la misma jurisdicción. (territorialidad)
  • Las alicuotas a aplicar surgen del padrón publicado por ARBA. Si no está en el padrón y la operación cumple con el criterio de “territorialidad” se aplica la tasa máxima general.
  • No hay alícuota diferencial para contribuyentes de CM ni mínimos de coeficientes para eximirse de la retención.

Percepciones :

  • No queda clara en la redacción de las normas que se aplique la “territorialidad” tal como queda claro para las retenciones, razón por la cual el criterio de ARBA es que se aplican las percepciones con independencia del lugar en que se entreguen los bienes o se presten los servicios.
  • Las alícuotas se rigen por el padrón, igual que en las retenciones.
  • Para contribuyentes del CM establece que se les aplican percepciones si tiene un coeficiente igual o superior a 0,10.

 

  1. CA.B.A.

Retenciones:

  • Son pasibles de retenciones quienes enajenen cosas muebles si la entrega se hace en C.A.B.A. y/o quienes presten servicios en la misma jurisdicción. (territorialidad)
  • La alícuota se fija en términos generales (1,50%) pero se modifica si el sujeto pasible se encuentra incluido en el “padrón de alto riesgo fiscal” (3%).
  • No hay alícuota diferencial para contribuyentes de CM ni mínimos de coeficientes para eximirse de la retención.
  • Los agentes de retención no son sujetos pasibles de las mismas.

Percepciones :

  • Mismas normas que para las retenciones. Alícuota general (2%) y de “Alto riesgo fiscal” (3%).

 

  1. PCIA. DE CORDOBA

Retenciones:

  • No se hace mención a la “territorialidad”, razón por la cual serían pasibles de retención independientemente del lugar en que se entregue el bien o se preste el servicio.
  • La retención se aplica sobre el 80% del monto de la operación. Para contribuyentes del CM la base de cálculo se reduce al 50% de la operación.
  • Para contribuyentes del CM establece que se les aplican retenciones si tiene un coeficiente igual o superior a 0,10.
  • Los agentes de percepción no son sujetos pasibles de retenciones.

Percepciones:

  • No se hace mención a la “territorialidad”, razón por la cual serían pasibles de percepción independientemente del lugar en que se entregue el bien o se preste el servicio.
  • Las alicuotas fluctúan entre el 1% y el 3% calculadas sobre el total de la operación. Para contribuyentes del CM la base de cálculo se reduce al 50% de l monto de la operación.
  • Para contribuyentes del CM establece que se les aplican percepciones si tiene un coeficiente igual o superior a 0,10.

 

  1. PCIA. DE SANTA FE

Retenciones:

  • No se hace mención a la “territorialidad”, razón por la cual serían pasibles de retención independientemente del lugar en que se entregue el bien o se preste el servicio.
  • Para sujetos del CM se establece un sistema de cálculo especial con 2 opciones: aplicar el 0,7% sobre el total de la operación; o aplicarle al 50% de la operación la alícuota de retención general.

Percepciones:

  • Son sujetos pasibles en la medida en que se cumpla alguna de las siguientes condiciones: tengan domicilio fijado en la provincia, o tengan algún local habilitado en la misma, o se encuentren inscriptos en IIBB en la provincia, o la entrega del bien o la prestación del servicio se realice en la provincia.
  • Para contribuyentes del CM establece que se les aplican percepciones si tiene un coeficiente igual o superior a 0,10.
  • Alícuota general (2,50%). Para contribuyentes del CM se aplica sobre el 50% de la operación.
  • Los agentes de percepción no son sujetos pasibles de las mismas.

 

Bs. As., Setiembre de 2011

 

R.G. (AFIP) 3164 (B.O.26/8/2011 ) Retención IVA para Empresas de Seguridad, Limpieza y Recolección de residuos

Agentes de retención : organismos oficiales nacionales, provinciales y municipales; sociedades de economía mixta; sociedades comerciales; asociaciones civiles, fundaciones y cooperativas; U.T.E.; consorcios; fideicomisos; personas físicas y sucesiones indivisas;.

Sujetos pasibles : los que realicen las prestaciones de servicios detalladas que: a) sean inscriptos en IVA; b) no acrediten su inscripción en el monotributo o su exclusión o exención del IVA.

Obligación de consultar el “archivo de proveedores ”: los agentes de retención deberán consultar el “archivo de información sobre proveedores” (RG2854) . Recordemos que, para poder acceder a dicha base, los sujetos tendrán que concurrir a la dependencia de la AFIP en la que se encuentran inscriptos a efectos de solicitar, mediante una nota -en los términos de la RG (AFIP) 1128- debidamente suscripta por el responsable o persona autorizada, el código de usuario y la clave de acceso al sistema informático en el que se encuentra el citado archivo.

Retención : se aplicará al momento del pago, sobre el monto sin IVA, la alícuota correspondiente: a) 10,50% para inscriptos en IVA; b) 21% para los que no acrediten su condición impositiva o cuando del resultado de la consulta del “archivo” surja informado incumplimiento de prestación de DJ o irregularidades en la cadena de comercialización del proveedor. No corresponderá efectuar retención cuando el monto de la operación sujeta a retención sea igual o inferior a $ 8.000.- Se le entregará la constancia de la retención.

Ingreso de la retención: de acuerdo con las normas y procedimientos del SICORE bajo el Impuesto 767 Régimen 831.

Vigencia : 1/11/2011

 

Asignaciones familiares : la Presidenta de la Nación anunció que las asignaciones familiares se incrementan un 22,7%. El monto de la Asignación Universal por Hijo pasa de $ 220 a $ 270 y para Hijo con Discapacidad de $ 880 a $ 1.080. Las asignaciones familiares de los trabajadores formales también se incrementan en un 22,7% y se modifican los rangos de ingresos. Las escalas quedan de la siguiente manera: Los trabajadores que ganan hasta $ 2.800 por mes cobrarán $ 270 por cada hijo y $ 1.080 por cada hijo con discapacidad. Los s que ganan entre $ 2.800,01 y $ 4.000 cobrarán $ 204 por cada hijo y $ 810 por cada hijo con discapacidad. Los que ganan entre $ 4.000,01 y $ 5.200 cobrarán $ 136 por cada hijo. En el caso del hijo con discapacidad, el monto es $ 540 sin tope máximo. El citado incremento incluye a los jubilados y pensionados y beneficiarios del seguro por desempleo.

Falta su publicación en el Boletín Oficial para que rija a partir del 1/9/2011.

 

Bs. As., Setiembre de 2011

 

Autónomos. Incremento a partir del devengado Setiembre 2011

A partir del mes devengado setiembre, se incrementará el aporte mensual de los trabajadores autónomos con destino a la Seguridad Social un 16,82%, a raíz de la aplicación del índice de movilidad dispuesto por la ley 26417.

El mencionado incremento del 16,82%, es igual al porcentaje de aumento de los haberes jubilatorios y al de los topes mínimos y máximos para el cálculo de los aportes y contribuciones jubilatorios.

Concepto

Porcentaje

Vigencia: desde el 1/9/2011

I

I'

II

II'

III

III'

IV

IV'

V

V'

Renta imponible

 

831,48

 

1164,05

 

1662,94

 

2660,72

 

3658,48

 

Aporte personal jubilación

16

133,04

 

133,04

 

186,25

 

186,25

 

266,07

 

266,07

 

425,71

 

425,71

 

585,36

 

585,36

 

11/14

91,46

 

116,41

 

128,05

 

162,97

 

182,92

 

232,81

 

292,68

 

372,50

 

402,43

 

512,19

 

INSSJP

5

41,57

 

41,57

 

58,20

 

58,20

 

83,15

 

83,15

 

133,04

 

133,04

 

182,92

 

182,92

 

Total aporte

 

266,07

 

291,02

 

372,50

 

407,42

 

532,14

 

582,03

 

851,43

 

931,25

 

1170,71

 

1280,47

 

(') Trabajadores autónomos con tareas diferenciadas

 

Los límites mínimo y máximo de la base imponible para el cálculo de los aportes y contribuciones al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA son los siguientes:

a) Límite mínimo : $ 498,89

b) Límite máximo : $ 16.213,72

   

Bs. As., Agosto 2011

 

R. G. (A.F.I.P.) 2168 (BO: 11/12/2006) REGISTRO DE OPERACIONES INMOBILIARIAS – DEROGADA Y REEMPLAZADA A PARTIR DEL 1/8/2010 POR R.G. 2820 (B.O. 5-5-2010 ) NUEVAS MODIFICACIONES R.G. 3139 (BO 1-7-2011): Se refieren a los plazos y vigencias. Ver al final en rojo

Están obligadas a inscribirse en el "Registro de Operaciones Inmobiliarias" las personas físicas, sucesiones indivisas, sociedades, fideicomisos, condominios, asociaciones y demás entidades constituidas en el país, incluidos los establecimientos estables pertenecientes a sujetos del exterior, que realicen -por cuenta propia o por cuenta y orden de terceros- operaciones con inmuebles, excepto el Estado (en todos su niveles) y las entidades exentas (art. 20 ley Ganancias). Se consideran operaciones con inmuebles: 1. La intermediación en la compra venta y/o locación -alquiler o arrendamiento- de bienes inmuebles, percibiendo comisión o retribución; 2 . El alquiler, arrendamiento o leasing, por cuenta propia o con intervención de terceros, de inmuebles (incluidos espacios, stands, etc.) y el otorgamiento de derechos reales no hipotecarios cuyas rentas brutas por tales operaciones sumen para el sujeto un monto igual o superior a ocho mil pesos ($ 8.000) mensuales o, tratándose de inmuebles rurales, la superficie sea igual o superior a 30 has, prescindiendo del monto de la renta; 3 . El desarrollo de loteos y construcciones sin intervención de terceros que generen compra venta de inmuebles que cumplan alguna de las siguientes condiciones: más de 3 operaciones por año fiscal; o importe total superior a $ 300.000.- Los sujetos obligados deberán empadronarse dentro de los DIEZ (10) días hábiles administrativos de reunidas las condiciones previstas en la norma, en forma individual para cada tipo de operación de las precitadas, a través del Servicio “Registro de Operaciones Inmobiliarias”, habilitado en el sitio “web” (http:// www.afip.gob.ar), a cuyo efecto deberán contar con la clave fiscal. De resultar aceptada la transacción el Sistema emitirá un comprobante como “Constancia de Empadronamiento”. El listado de los sujetos empadronados por intermediación y loteos y construcciones será publicado en la página “web” (http://www.afip.gob.ar). Para efectuar modificaciones y bajas se accederá al mismo servicio. Régimen de información : Los sujetos que realicen operaciones detalladas en el punto 2 del primer párrafo deberán informar lo requerido mediante transacción electrónica con clave fiscal por el servicio precitado en la opción “Locaciones y/o Cesiones de Inmuebles”. El sistema emitirá un acuse de recibo cuya copia deberá ser entregada al locatario o cesionario. El vencimiento es el día 26 del mes siguiente al del perfeccionamiento de la operación. Las modificaciones se informarán hasta el último día del mes siguiente al de producida. Se presentará DDJJ anual el día 26 de marzo de cada año, con los datos del año calendario anterior. Se hará por el mismo servicio, opción “DJ anual”. Retención Impuesto a las Ganancias : Si no se acredita el cumplimiento del régimen de información precitado, o no coincidieran los datos con los verificados en la web de AFIP, el locatario o cesionario, en su carácter de agente de retención del Impuesto a las Ganancias, deberá practicar la misma aplicando de la RG 830 la alícuota máxima, sin considerar el monto no sujeto a retención.
Las disposiciones de esta resolución general entrarán en vigencia a partir del 1/8/2010 .El empadronamiento podrá efectuarse hasta el 31/7/2011. La obligación de la presentación del régimen de información para inmuebles rurales comienza el 1/7/2011 y para el resto de las operaciones el 1/1/2012. La presentación del régimen de información de contratos vigentes, suscriptos antes del 1/8/2010, de inmuebles rurales, podrá efectuarse hasta el 31/7/2011; para el resto de las operaciones hasta el 28/2/2012.

Bs. As., Julio de 2011

 

   R.G. (AFIP) 3136 :

Se establece que, a los fines de acceder a la reducción de la alícuota de contribuciones patronales dispuesta por el artículo 16 de la ley 26476, los empleadores que hubieran presentado las declaraciones juradas (F. 931) determinativas de las obligaciones con destino a la seguridad social correspondientes a los períodos devengados enero de 2011 y siguientes, identificando las nuevas relaciones laborales en el “Sistema de Cálculo de Obligaciones de la Seguridad Social - SICOSS”, con “Códigos de Modalidades de Contratación” distintos a los Códigos 201, 202 o 203, deberán proceder a su rectificación. La presentación de las respectivas declaraciones juradas rectificativas y la modificación en el Sistema “Mi Simplificación II” podrán efectuarse desde el 24/6/2011 hasta la fecha de vencimiento prevista para la presentación de la declaración jurada correspondiente al período devengado junio de 2011 .

C.C.T. 130/75 EMPLEADOS DE COMERCIO

Las partes representativas de la actividad mercantil han arribado a un Acuerdo de recomposición salarial el 22 de junio de 2011. El citado Acuerdo establece, entre sus puntos principales, los siguientes:

Incremento no remunerativo y no acumulativo equivalente al 30% a calcularse sobre la escala salarial correspondiente para cada categoría, vigentes al mes de noviembre 2011, es decir, sobre los salarios básicos y todas las sumas no remunerativas pendientes de incorporación. El mencionado incremento se abonará en forma escalonada:
a) 15% a partir del mes de mayo 2011. El citado incremento corresponderá hacerse efectivo antes del 30/6/2011;
b) 8% a partir del mes de setiembre 2011;
c) 7% a partir del mes de diciembre 2011.

Se encuentra pendiente de homologación .

R.G. (AFIP) 3134 (BO 24-6-2011):

Se establece, a partir del 1/8/2011, la obligación de utilizar el Volante Electrónico de Pago (VEP) para la cancelación de obligaciones tributarias aduaneras correspondientes a operaciones de importación y de exportación y para la mayoría de los pagos de garantías ejecutadas y de depósitos en efectivo destinados a garantizar operaciones aduaneras .

Bs. As., Junio de 2011

 

Ley 25246, Dec. 290/2007 y normas complementarias

Encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo

Complementando el informe del mes de marzo de 2011 reseñamos algunas normas modificatorias y reglamentarias dictadas por la U.I.F. durante el mes de abril en curso.

•  Cronograma para la emisión de reportes sistemáticos por parte de los sujetos obligados.

DESDE:

1/4/2011: Escribanos, juegos de azar y remisores de fondos.

2/5/2011: Entidades receptoras de donaciones, obras de arte y joyas y profesionales en ciencias económicas.

1/6/2011: Transporte de caudales, seguros y capitalización y ahorro.

1/7/2011: Registros Públicos de Comercio y de Propiedad Inmueble.

1/10/2011: Registros de Propiedad automotor y prendarios.

3/10/2011: Entidades bancarias y cambiarias, mercado de capitales y tarjetas de crédito.

 

•  Sistema de reporte de operaciones - Manual del usuario I – Registración.

Se especifican las normas para la registración de de los sujetos obligados y sus oficiales de cumplimiento. Se prorroga hasta el 30/4/2011 la fecha de inscripción de los oficiales de cumplimiento inicialmente fijada para el 1/4/2011 . 

•  Sistema de reporte de operaciones - Manual del usuario II – ROS – RFT

Se especifican las normas para la emisión de informes por parte de los sujetos obligados y sus oficiales de cumplimiento.

•  Resol 55/2011 UIF:

Se suspende por 180 días la entrada en vigencia de la Resol. UIF 39/2011 para los importadores, exportadores y agentes de transporte aduanero.

 
Bs. As., Abril de 2011

 

Ley 25246, Dec. 290/2007 y normas complementarias 

Encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo

Durante los meses de Enero y Febrero de 2011 la Unidad de Información Financiera (UIF) dictó las normas complementarias de la ley del asunto. Detallamos a continuación las principales resoluciones y desarrollamos las que consideramos de aplicación más cercana a los usuarios del presente informe.

NORMAS:

•  Resol. UIF 25/2011 (B.O. 21/1/2011) : Profesionales matriculados en los Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (Ley 20488).

•  Resol. UIF 28/2011 (B.O. 26/1/2011): Personas dedicadas a la compra venta de obras de arte, antigüedades, joyas, objetos suntuarios y similares.

•  Resol. UIF 29/2011 (B.O. 27/1/2011): Registros Públicos de Comercio y organismos de control societario.

•  Resol. UIF 30/2011 (B.O. 31/1/2011): Personas jurídicas que reciban donaciones o aportes.

•  Resol. UIF 32/2011 (B.O. 4/2/2011): Empresas, productores, liquidadores y peritos de seguros.

•  Resol. UIF 38/2011 (B.O. 14/2/2011): A.F.I.P. (DGI., DGA., DGRSS.).

•  Resol. UIF 39/2011 (B.O. 15/2/2011): Despachantes aduaneros, agentes de transporte aduanero, importadores y exportadores.

•  Resol. UIF 41/2011 (B.O. 15/2/2011): Registros de Propiedad Inmueble.

 

PRINCIPALES NORMAS Y CONCEPTOS COMUNES:

  • Deber de informar : Es obligación legal de los sujetos obligados poner a disposición de la UIF los datos de clientes y de llevar a su conocimiento las conductas o actividades de personas físicas o jurídicas que fueran susceptibles de configurar una operación sospechosa.
  • Oficial de cumplimiento : Para el caso de personas jurídicas, el sujeto obligado deberá nombrar por resolución del órgano de administración un Oficial de cumplimiento. Para sociedades irregulares el Oficial de cumplimiento será cualquiera de los socios.
  • Cliente: quien habitual u ocasionalmente desarrolla operaciones con los sujetos obligados.
  • Operaciones inusuales: son aquellas tentadas o realizadas, sin justificación económica o jurídica, sin relación con el perfil del cliente y fuera de los usos y costumbres.
  • Operaciones sospechosas: son aquellas operaciones inusuales que, luego del análisis del sujeto obligado, ocasionen sospecha de lavado de activos o financiación del terrorismo.
  • Plazos de denuncias para operaciones sospechosas: 30 días para lavado de activos y 48 hs. para financiación del terrorismo.
  • Reportes sistemáticos: Información que deben remitir obligatoriamente los sujetos obligados en forma periódica.
  • Política de prevención: los sujetos obligados deberán elaborar un manual de prevención, capacitar al personal y llevar registro escrito de la gestión de riesgo de operaciones sospechosas.
  • Legajo de clientes: los sujetos obligados deberán llevar un legajo de cada cliente con los requisitos exigidos para cada caso.
  • Conservación de la documentación: 10 años  

 

Resol. UIF 25/2011 :

  • Sujeto obligado: a) Profesionales matriculados por ley 20488 que individualmente o actuando bajo la forma de asociación profesional brinden servicios de Sindicatura societaria y/o auditoría de estados contables a las siguientes personas: incluídas en el art. 20 ley 25246 (sujetos obligados a informar a la UIF) o, no siendo ellas, según sus estados contables posean un activo superior a $ 3.000.000.- o hayan duplicado sus ventas o activos en el termino de 1 año. b) Profesionales que presten el servicio de preparación de declaraciones juradas de impuestos de las personas físicas que cumplan los parámetros enumerados en el inciso anterior.
  • Manual de procedimientos: deberán confeccionarlo de acuerdo con los pautas que establezcan las normas que emitan los Consejos Profesionales cumpliendo, además, los aspectos que se enuncian en la presente norma. Deberá estar disponible para la UIF.
  • Informes: Para servicios de auditoría externa o sindicatura societaria a los sujetos del art. 20 ley 25246 ((sujetos obligados a informar a la UIF) el profesional deberá emitir informe anual sobre el grado de cumplimento de las normas de control interno diseñadas para el control del lavado de activos y financiación del terrorismo. En los dictámenes deberán dejar constancia que se llevaron a cabo procedimientos de prevención de lavado de activos y financiación del terrorismo.
  • Procedimiento reforzado de control: Se procederá a reforzar el control de clientes cuando se den algunos de los supuestos que se detallan: actuación por cuenta ajena, empresas pantalla, fideicomisos, relaciones a distancia, personas expuestas políticamente, clientes de países que no apliquen totalmente las recomendaciones del GAFI, personas incluídas en el listado de terroristas.
  • Reportes sistemáticos: De acuerdo con el cronograma y las formas que disponga la UIF , se presentará hasta el día 15 días de cada mes.
  • Reporte de operaciones sospechosas: se establecen 45 situaciones o circunstancias, a título enunciativo, que se deben tener en cuenta para analizar y calificar o no como susceptibles de ser informadas. A partir del 1/4/2011 se efectuará por medios electrónicos de acuerdo con lo que disponga la UIF.
  • Registro de operaciones sospechosas: el sujeto obligado deberá confeccionar un registro o base de datos conteniendo la identificación de los supuestos de operaciones sospechosas.
  • Legajo de clientes: se deberá actualizar anualmente. Contendrá los datos requeridos por la resolución, según el tipo de cliente (persona física, persona jurídica, organismos públicos). Para casos de clientes existentes se fija un plazo de gracia inicial de 30 días.

 

Resol. UIF 30/2011:

  • Sujeto obligado: personas jurídicas que reciban donaciones o aportes de terceros por importes superiores a $ 50.000.-; donaciones o aportes de personas relacionadas por $ 50.000.- en un solo acto o en varios actos que, sumados en un lapso de 30 días, superen esa cifra.
  • Auditoría interna: los sujetos obligados que reciban donaciones o aportes de terceros por más de $ 500.000.- por año calendario deberán implementar un sistema de auditoría interna anual que verifique el cumplimiento efectivo de los procedimientos antilavado.
  • Legajo de clientes: se deberá actualizar anualmente. Contendrá los datos requeridos por la resolución,
    según el tipo de cliente (persona física, persona jurídica, organismos públicos). Se deberá solicitar adicionalmente los siguientes elementos a las personas físicas, en cada caso: declaración jurada del origen y licitud de los fondos en el caso de aportes o donaciones de terceros superiores a $ 100.000.- en un solo acto o en varios inferiores que, sumados, superen dicha cifra realizados por personas relacionadas en un plazo de hasta 30 días; para el caso similar por importes superiores a $ 200.000.- se requerirá documentación respaldatoria y/o información que sustente el origen de los fondos.
  • Reportes sistemáticos: De acuerdo con el cronograma y las formas que disponga la UIF , se presentará hasta el día 15 días de cada mes.
  • Reporte de operaciones sospechosas: se establecen 6 situaciones o circunstancias, a título enunciativo, que se deben tener en cuenta para analizar y calificar o no como susceptibles de ser informadas. A partir del 1/4/2011 se efectuará por medios electrónicos de acuerdo con lo que disponga la UIF.

 

Resol. UIF 39/2011:

  • Sujeto obligado: Despachantes de aduana (personas físicas que realizan en nombre de otros sujetos gestiones ante el servicio aduanero), agentes de transporte aduanero, importadores y exportadores.
  • Oficial de cumplimiento : Para el caso de personas jurídicas, el sujeto obligado deberá nombrar por resolución del órgano de administración un Oficial de cumplimiento, antes del 1/4/2011.
  • Auditoría interna: los sujetos obligados organizados como personas jurídicas deberán implementar un sistema de auditoría interna anual que verifique el cumplimiento efectivo de los procedimientos antilavado.
  • Legajo de clientes: se deberá actualizar anualmente. Contendrá los datos requeridos por la resolución, según el tipo de cliente (persona física, persona jurídica, organismos públicos). Para los clientes existentes se deberá confeccionar dentro de los 90 días de la vigencia de la presente.
  • Procedimiento reforzado de control: Se procederá a reforzar el control de clientes cuando se den algunos de los supuestos que se detallan: actuación por cuenta ajena, empresas pantalla, fideicomisos, relaciones a distancia, personas expuestas políticamente, clientes de países que no apliquen totalmente las recomendaciones del GAFI, personas incluídas en el listado de terroristas.
  • Reportes sistemáticos: De acuerdo con el cronograma y las formas que disponga la UIF , se presentará hasta el día 15 días de cada mes.
  • Reporte de operaciones sospechosas: se establecen 13 situaciones o circunstancias, a título enunciativo, que se deben tener en cuenta para analizar y calificar o no como susceptibles de ser informadas. A partir del 1/4/2011 se efectuará por medios electrónicos de acuerdo con lo que disponga la UIF.

 

Al momento de emitirse el presente informe tomamos conocimiento que diversas entidades representativas de los sujetos obligados han presentado o anunciado presentar recursos para oponer objeciones a las normas precedentes.


Bs. As., Marzo de 2011

 

Autónomos. Incremento a partir del devengado Marzo 2011

  A partir del mes devengado marzo, se incrementará el aporte mensual de los trabajadores autónomos con destino a la Seguridad Social un 17,33%, a raíz de la aplicación del índice de movilidad dispuesto por la ley 26417.

El mencionado incremento del 17,33%, es igual al porcentaje de aumento de los haberes jubilatorios y al de los topes mínimos y máximos para el cálculo de los aportes y contribuciones jubilatorios.

Concepto

Porcentaje

Vigencia: desde el 1/9/2010

I

I'

II

II'

III

III'

IV

IV'

V

V'

Renta imponible

 

711,76

996,45

1423,51

2277,62

3131,72

Aporte personal jubilación

16

113,88

113,88

159,43

159,43

227,76

227,76

364,42

364,42

501,08

501,08

11/14

78,29

99,65

109,61

139,50

156,59

199,29

250,54

318,87

344,49

438,44

INSSJP

5

35,59

35,59

49,82

49,82

71,18

71,18

113,88

113,88

156,59

156,59

Total aporte

 

227,76

249,12

318,86

348,75

455,52

498,22

728,84

797,17

1002,15

1096,10

(') Trabajadores autónomos con tareas diferenciadas

Los límites mínimo y máximo de la base imponible para el cálculo de los aportes y contribuciones al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA son los siguientes:

a) Límite mínimo : $ 427,06

b) Límite máximo : $ 13.879,25

Bs. As., Marzo 2011

 

R.G. (AFIP) 2975 (B.O. 2-12-2010): INCORPORACIÓN DE IMPORTADORES AL RÉGIMEN DE LA R.G. (AFIP) 2485 DE FACTURA ELECTRONICA 

PRORROGADA AL 01/04/2011.

A partir del 1/1/2011 será obligatoria la emisión de facturas electrónicas para los sujetos inscriptos en el I.V.A. que revistan el carácter de importadores de bienes y se encuentren inscriptos en los "Registros Especiales Aduaneros" -Título II, RG (AFIP) 2570. Se exceptúan a los que se encuentran obligados por la R.G. 2904 (sujetos designados en forma expresa), los que sólo importen bienes de uso y a los detallados en Anexo I ap. A. y Anexo IV de la R.G. 1415 (actividades especiales).

Los comprobantes alanzados son las facturas tipo "A" y "B" y sus notas de crédito y de débito.
Quedan excluidas las operaciones que deben ser emitidas mediante controladores fiscales y las ventas por ruteo.

La incorporación al régimen se realizará mediante transferencia electrónica de datos, a través del sitio Web www.afip.gob.ar seleccionando el servicio "Regímenes de Facturación y Registración (REAR/RECE/RFI)", opción "RECE - Factura electrónica régimen Obligatorio". Los ya empadronados por la R.G. 2485 no deberán efectuar la referida comunicación.

La solicitud de autorización de emisión de los comprobantes electrónicos se realizará por Internet, a través del sitio Web de la AFIP, utilizando uno de los siguientes sistemas:

  • Programa aplicativo denominado "AFIP DGI - RECE - RÉGIMEN DE EMISIÓN DE COMPROBANTES ELECTRÓNICOS - Versión 4.0".
  • Intercambio de información del servicio Web.
  • Servicio denominado "Comprobantes en línea" (hasta 2400 comprobantes anuales).

La mencionada solicitud de emisión se realizará por cada punto de venta, los cuales serán específicos y distintos a los utilizados para los documentos que se emiten mediante controlador fiscal. Asimismo, los comprobantes correspondientes a cada punto de venta deberán ser correlativos.

Los importadores, que por las presentes disposiciones deben utilizar comprobantes electrónicos, no están obligados a cumplir con las disposiciones referidas al almacenamiento de duplicados electrónicos de comprobantes y a la registración electrónica de operaciones establecidos en la resolución general (AFIP) 1361, en la medida que no se encuentren obligados por dichas normas específicas.

Bs. As., Diciembre de 2010

FERIADOS NACIONALES
1° de Enero
Año Nuevo.
Lunes y Martes de Carnaval.
24 de Marzo
Día Nacional de la Memoria por la Verdad y la Justicia.
Viernes Santo.
2 de Abril
Día del Veterano y de los Caídos en la Guerra de Malvinas.
1° de Mayo
Día del Trabajo.
25 de Mayo
Día de la Revolución de Mayo.
20 de Junio
Paso a la Inmortalidad del General D. Manuel Belgrano.
9 de Julio
Día de la Independencia.
17 de Agosto*
Paso a la Inmortalidad del General D. José de San Martín.
12 de Octubre**
Día del Respeto a la Diversidad Cultural.
20 de Noviembre***
Día de la Soberanía Nacional.
8 de Diciembre
Día de la Inmaculada Concepción de María.
25 de Diciembre
Navidad.

*Trasladado al 3° Lunes de Agosto.

**Trasladado al 2° Lunes de Octubre.

***Trasladado al 4° Lunes de Noviembre.

FERIADOS CON FINES TURISTICOS
Año 2011
25 de Marzo y 9 de Diciembre.
Año 2012
30 de Abril y 24 de Diciembre.
Año 2013
1° de Abril y 21 de Junio.

Aclaración: Los dos Feriados Turísticos se fijarán por anticipado, por perídos trianuales.

R.G. 2969 (B.O. 17-11-2010) Modifica R.G. (AFIP) 2904 FACTURA ELECTRONICA

Factura electrónica para sujetos designados por la AF.I.P - MODIFICACIONES:

1. Comprobantes excluidos : Facturas, notas de débito y notas de crédito “B” efectuados a consumidores finales por ventas de bienes o servicios entregados o prestados en el establecimiento.

2. Factura con detalle : Las unidades de referencia y los códigos a los que se refiere la RG 2904 no son obligatorios de imprimir en las facturas, pero se deberán incluir en los pedidos de autorización.

3. Factura sin detalle y régimen de información : las facturas se emitirán y autorizarán de acuerdo al régimen general de factura electrónica y se deberá cumplir con el régimen de información mediante el aplicativo “AFIP DGI-FACTURA ELECTRONICA-REGIMEN DE INFORMACION DE OPERACIONES Versión 2.00” . Contendrá el detalle de las operaciones diarias del período. Los descuentos y bonificaciones e consignarán como “Total de descuento global diario”.

4. Los códigos a consignar corresponderán a la estructura provista por la ASOCIACIÓN ARGENTINA DE CODIFICACIÓN DE PRODUCTOS COMERCIALES -CÓDIGO-, denominados Códigos GTIN 13, GTIN 12 y GTIN 8 correspondientes a la unidad de consumo minorista o presentación al consumidor final. El precio unitario asociado a los códigos precitados siempre deberá ser mayor a CERO (0).

5. Cuando corresponda emitir comprobantes incluyendo conceptos distintos a los productos que conforman la operatoria comercial principal del contribuyente, deberán utilizarse los códigos de operaciones consignados en el cuadro siguiente. En el caso de entrega de material promocional y/o muestras, se deberá informar el código genérico correspondiente a “Ventas Varias”.

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

7790001001030

Descuentos y bonificaciones comerciales

7790001001047

Conceptos financieros

7790001001054

Ventas varias

7790001001061

Bienes de uso

7790001001078

Servicios prestados

7790001001085

Fletes

7790001001092

Alquiler

7790001001115

Depósito y servicios de logística

7790001001122

Repuestos y accesorios

7790001001139

Ajustes impositivos

7790001001146

Actividades comerciales no codificadas

7790001001153

Venta de material de rezago

Bs. As., Noviembre de 2010

R.G. (AFIP) 2853 (B.O.25-6-2010): FACTURA ELECTRONICA PARA PROVEEDORES DE LA ADMINISTRACION NACIONAL Modificada por R.G. 2939 (B.O. 28-10-2010)

(Modificaciones agregadas en negrita)

Sujetos obligados : Los contribuyentes inscriptos en IVA y en el Régimen Simplificado (monotributo) que sean proveedores de bienes o servicios de la Administración Nacional que deban tramitar “Certificado fiscal para contratar”. Empresas y Sociedades del Estado (Nacional); Sociedades y Empresas en las que el Estado Nacional posea participación mayoritaria; organismos y entes públicos no estatales donde el Estado Nacional posea la mayoría del patrimonio y/o el control de las decisiones; fondos fiduciarios con participación total o mayoritaria del Estado Nacional.

Operaciones y comprobantes alcanzados : Se incluyen en la obligación las operaciones realizadas con la Administración Nacional y las empresas y entes detallados a través de la emisión de facturas, notas de crédito y notas de débito tipo “A” , “B” y “C”.

Deben facturar desde uno o más puntos de ventas específicos, distintos de los existentes para el resto de las operaciones, ya sean realizadas por controlador fiscal, autoimpresores o facturas electrónicas por ventas del mercado interno.

Los contribuyentes incluídos en la presente, que no se encuentren obligados al régimen por otras normas, quedan excluidos de la obligación de cumplir con el régimen del título I de la RG 1361 (emisión y almacenamiento de duplicado electrónico).

Los sujetos obligados podrán emitir los comprobantes electrónicos y obtener el CAE mediante el uso de alguno de los siguientes métodos alternativos:

  • Servicio web. Ver especificaciones en www.afip.gob.ar
  • Servicio comprobantes en línea: para hasta 2400 comprobantes anuales, con clave fiscal, nivel de seguridad 2. Los contribuyentes del régimen simplificado podrán utilizar el servicio, sin el límite de 2400 comprobantes.
  • Aplicativo “AFIP-DGI-RECE Versión 4.0”

Incorporación al régimen : Los sujetos obligados deberán comunicar su incorporación al régimen mediante clave fiscal en la web www.afip.gob.ar en el servicio “Regímenes de Facturación y Registración (REAR-RECE-RFI)”; los sujetos inscriptos en IVA en la opción “RECE” y los sujetos del régimen simplificado en la opción “RCEL”.

Vigencia : 1/11/2010

Bs. As., Octubre de 2010

Autónomos. Incremento a partir del devengado setiembre 2010

A partir del mes devengado setiembre, se incrementará el aporte mensual de los trabajadores autónomos con destino a la Seguridad Social un 16,90%, a raíz de la aplicación del índice de movilidad dispuesto por la ley 26417. El mencionado incremento del 16,90%, es igual al porcentaje de aumento de los haberes jubilatorios.
Por el momento, la AFIP no dio publicidad de la normativa que establece el importe exacto de los aportes de los trabajadores autónomos, sin embargo, se procedió a calcular las nuevas rentas imponibles de cada categoría y los nuevos montos de los aportes mensuales de los trabajadores autónomos teniendo en cuenta el incremento mencionado.

Concepto

Porcentaje

Vigencia: desde el 1/9/2010

I

I'

II

II'

III

III'

IV

IV'

Renta imponible

 

606,62

849,27

1213,25

1941,19

2669,13

Aporte personal jubilación

16

97,06

97,06

135,88

135,88

194,12

194,12

310,59

310,59

427,06

427,06

11/14

66.73

84,93

93,42

118,90

133,46

169,85

213,53

271,77

293,60

373,68

INSSJP

5

30,33

30,33

42,46

42,46

60,66

60,66

97,06

97,06

133,46

133,46

Total aporte

 

194,12

212,32

271,76

297,24

388,24

424,63

621,18

679,42

854,12

934,20

 

(') Trabajadores autónomos con tareas diferenciadas

 

(1:) Se lleva a cabo esta apertura a los fines de poder liquidar accesorios en los casos que correspondan.

 

R. G. (A.F.I.P.) 2849 (BO: 17/06/2010) REGISTRO DE COMERCIALIZADORES DE MATERIALES RECICLABLES – REGÍMENES DE INFORMACIÓN Y DE RETENCIONES DE IVA Y GANANCIAS

Están obligados a inscribirse en el "Registro de Comercializadores de materiales a reciclar" los sujetos inscriptos en I.V.A. que realicen operaciones de compra venta de materiales a reciclar post consumo de: PET, papel y cartón, vidrio, plástico y materiales ferrosos y no ferrosos. Se dará de alta por Sistema Registral, Registros Especiales, con clave fiscal. De resultar aceptada la transacción, el sistema emitirá una “Constancia de inicio de trámite de inscripción”. Los solicitantes deberán ingresar al sitio “web” de este Organismo, en el servicio del “Sistema Registral”, una vez transcurridas 48 horas de haber sido aceptada la transacción de inicio de trámite de inscripción. Si como consecuencia de los controles la solicitud de inscripción resultara denegada, el sistema emitirá una constancia indicando los motivos de tal decisión. El listado de los sujetos inscriptos será publicado en el sitio “web” institucional. La incorporación al “Registro” producirá efectos a partir del segundo día corrido inmediato siguiente a aquel en el que se efectúe la publicación mencionada. La permanencia en el Registro estará sujeta a la evaluación de la conducta fiscal del contribuyente. La AFIP podrá suspender o excluir del Registro al contribuyente incumplidor (Ver Anexo IV).

Se establecen las siguientes categorías: Recicladores, Acopiadores, Galponeros, Generadores de Scrap e Intermediarios . (Verificar códigos de actividad aceptados en Anexos II y III).

Régimen de información : Debe ser cumplido mensualmente por los Recicladores Acopiadores, Galponeros, e Intermediarios. Utilizarán el aplicativo “ AFIP RÉGIMEN DE INFORMACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE MATERIALES A REALIZAR - Versión 1.0". Se informará, entre otros: datos del vendedor, datos del comprobante de compra, detalle de productos, precios y cantidades, importe neto, IVA y total. El aplicativo generará el F.956 que se presentará por transferencia electrónica a la web AFIP hasta el 26 del mes siguiente al que corresponda la información.

Retención Impuesto a las Ganancias . : Los Galponeros, Acopiadores e Intermediarios deberán actuar como agentes de retención por la compra de materiales a reciclar, al momento del pago. Alícuotas : a sujetos inscriptos en Ganancias y en el Registro: 4%; a sujetos inscriptos en Ganancias y suspendidos o no inscriptos en el Registro: 20%; sujetos no inscriptos en Ganancias: 30% (excepto monotributistas). Para los sujetos inscriptos en el Registro se establece un monto no sujeto a retención de $ 12.000.- (mensual). Reemplaza al régimen de la R.G. AFIP 830.

Retención I.V.A.: Los Galponeros, Acopiadores e Intermediarios deberán actuar como agentes de retención por la compra de materiales a reciclar a sujetos inscriptos en IVA, al momento del pago. Alícuotas: 5,25% a Generadores de Scrap inscriptos en el Registro; 10,50% a Galponeros, Acopiadores e Intermediarios inscriptos en el Registro; 21% a sujetos no inscriptos o suspendidos en el Registro

Recolectores : persona física mayor de 18 años, que no tenga la condición de responsable inscripto en el impuesto al valor agregado, ni de empleado registrado y se dedique -como actividad autónoma- a recoger y vender materiales reciclables. Están exceptuados de emitir comprobantes por sus ventas. Los sujetos inscriptos en el “Registro” que adquieran los bienes indicados en el artículo 1 directamente a recolectores, deberán utilizar para respaldar dichas compras el comprobante cuyo modelo se consigna en el Anexo IX. Los adquirentes a que se refiere el artículo anterior, por cada operación allí descripta, deberán emitir el referido comprobante de compra por duplicado, como mínimo, debiendo conservar este último en su poder. El original deberá ser entregado, en todos los casos, al recolector-vendedor del bien. Este comprobante de compra sólo permitirá la acreditación del cómputo del gasto en el impuesto a las ganancias, no otorgando derecho alguno al cómputo de crédito fiscal en el impuesto al valor agregado.

Las disposiciones de esta resolución general son aplicables a partir del:

2/8/2010 para la inscripción en el Registro.

1/10/2010 Para los regímenes de retención y de información y para los comprobantes de compra a recolectores.

Bs. As., Junio de 2010

 

R.G. (AFIP) 2853 (B.O.25-6-2010): FACTURA ELECTRONICA PARA PROVEEDORES DE LA ADMINISTRACION NACIONAL Modificada por R.G. 2939 (B.O. 28-10-2010)

(Modificaciones agregadas en negrita)

Sujetos obligados : Los contribuyentes inscriptos en IVA y en el Régimen Simplificado (monotributo) que sean proveedores de bienes o servicios de la Administración Nacional que deban tramitar “Certificado fiscal para contratar”. Empresas y Sociedades del Estado (Nacional); Sociedades y Empresas en las que el Estado Nacional posea participación mayoritaria; organismos y entes públicos no estatales donde el Estado Nacional posea la mayoría del patrimonio y/o el control de las decisiones; fondos fiduciarios con participación total o mayoritaria del Estado Nacional.

Operaciones y comprobantes alcanzados : Se incluyen en la obligación las operaciones realizadas con la Administración Nacional y las empresas y entes detallados a través de la emisión de facturas, notas de crédito y notas de débito tipo “A” , “B” y “C”.

Deben facturar desde uno o más puntos de ventas específicos, distintos de los existentes para el resto de las operaciones, ya sean realizadas por controlador fiscal, autoimpresores o facturas electrónicas por ventas del mercado interno.

Los contribuyentes incluídos en la presente, que no se encuentren obligados al régimen por otras normas, quedan excluidos de la obligación de cumplir con el régimen del título I de la RG 1361 (emisión y almacenamiento de duplicado electrónico).

Los sujetos obligados podrán emitir los comprobantes electrónicos y obtener el CAE mediante el uso de alguno de los siguientes métodos alternativos:

  • Servicio web. Ver especificaciones en www.afip.gob.ar
  • Servicio comprobantes en línea: para hasta 2400 comprobantes anuales, con clave fiscal, nivel de seguridad 2. Los contribuyentes del régimen simplificado podrán utilizar el servicio, sin el límite de 2400 comprobantes.
  • Aplicativo “AFIP-DGI-RECE Versión 4.0”

Incorporación al régimen : Los sujetos obligados deberán comunicar su incorporación al régimen mediante clave fiscal en la web www.afip.gob.ar en el servicio “Regímenes de Facturación y Registración (REAR-RECE-RFI)”; los sujetos inscriptos en IVA en la opción “RECE” y los sujetos del régimen simplificado en la opción “RCEL”.

Vigencia : 1/11/2010


Bs. As., Octubre de 2010

 

R. G. (A.F.I.P.) 2168 (BO: 11/12/2006) REGISTRO DE OPERACIONES INMOBILIARIAS – DEROGADA Y REEMPLAZADA A PARTIR DEL 1/8/2010 POR R.G. 2820 (B.O. 5-5-2010 ) Ver a continuación

Están obligadas a inscribirse en el "Registro de Operaciones Inmobiliarias" las personas físicas, sucesiones indivisas, sociedades, fideicomisos, condominios, asociaciones y demás entidades constituidas en el país, incluidos los establecimientos estables pertenecientes a sujetos del exterior, que realicen -por cuenta propia o por cuenta y orden de terceros- operaciones con inmuebles, excepto el Estado (en todos su niveles) y las entidades exentas (art. 20 ley Ganancias). Se consideran operaciones con inmuebles:1. La intermediación en la compra venta y/o locación -alquiler o arrendamiento- de bienes inmuebles, percibiendo comisión o retribución; 2 . El alquiler, arrendamiento o leasing, por cuenta propia o con intervención de terceros, de inmuebles (incluidos espacios, stands, etc.) y el otorgamiento de derechos reales no hipotecarios cuyas rentas brutas por tales operaciones sumen para el sujeto un monto igual o superior a ocho mil pesos ($ 8.000) mensuales o, tratándose de inmuebles rurales, la superficie sea igual o superior a 30 has, prescindiendo del monto de la renta; 3 . El desarrollo de loteos y construcciones sin intervención de terceros que generen compra venta de inmuebles que cumplan alguna de las siguientes condiciones: más de 3 operaciones por año fiscal; o importe total superior a $ 300.000.-

Los sujetos obligados deberán empadronarse dentro de los DIEZ (10) días hábiles administrativos de reunidas las condiciones previstas en la norma, en forma individual para cada tipo de operación de las precitadas, a través del Servicio “Registro de Operaciones Inmobiliarias”, habilitado en el sitio “web” (http:// www.afip.gob.ar), a cuyo efecto deberán contar con la clave fiscal. De resultar aceptada la transacción el Sistema emitirá un comprobante como “Constancia de Empadronamiento”. El listado de los sujetos empadronados por intermediación y loteos y construcciones será publicado en la página “web” (http://www.afip.gob.ar). Para efectuar modificaciones y bajas se accederá al mismo servicio.

Régimen de información : Los sujetos que realicen operaciones detalladas en el punto 2 del primer párrafo deberán informar lo requerido mediante transacción electrónica con clave fiscal por el servicio precitado en la opción “Locaciones y/o Cesiones de Inmuebles”. El sistema emitirá un acuse de recibo cuya copia deberá ser entregada al locatario o cesionario. El vencimiento es el día 26 del mes siguiente al del perfeccionamiento de la operación. Las modificaciones se informarán hasta el último día del mes siguiente al de producida. Se presentará DDJJ anual el día 26 de marzo de cada año, con los datos del año calendario anterior. Se hará por el mismo servicio, opción “DJ anual”.

Retención Impuesto a las Ganancias : Si no se acredita el cumplimiento del régimen de información precitado, o no coincidieran los datos con los verificados en la web de AFIP, el locatario o cesionario, en su carácter de agente de retención del Impuesto a las Ganancias, deberá practicar la misma aplicando de la RG 830 la alícuota máxima, sin considerar el monto no sujeto a retención.


Las disposiciones de esta resolución general entrarán en vigencia a partir del 1/8/2010 . El empadronamiento podrá efectuarse hasta el 31/8/2010. La presentación del régimen de información de contratos vigentes, suscriptos antes del 1/8/2010 podrá efectuarse hasta el 30/9/2010.

Bs. As., Junio de 2010

 

Empleados de comercio, CCT 130/1975. Asignaciones no remunerativas y otros a partir de mayo 2010

La Federación Argentina de Empleados de Comercio y Servicios (FAECYS), la Unión de Entidades Comerciales Argentinas (UDECA), la Confederación Argentina de la Mediana Empresa (CAME) y la Cámara Argentina de Comercio (CAC) han arribado a un nuevo acuerdo de recomposición salarial el día 16/06/2010, el cual se encuentra pendiente de homologación.

Asignaciones no remunerativas : Se dispone un incremento del 27% de carácter no remunerativo que se abonará de forma escalonada y acumulativa a partir del mes de mayo 2010 (15%), setiembre 2010 (7%) y diciembre 2010 (5%), lo que representa un incremento real del 29%.
Se otorga, además, una suma fija mensual de $ 75, de igual carácter, desde mayo de 2010. Sobre dichas sumas no remunerativas se calculará el presentismo (art. 40 CCT 130/75). Para trabajadores con jornada parcial se calculará proporcionalmente a la misma.

Base de cálculo : La suma no remunerativa del 27% se calculará sobre los siguientes conceptos: salario básico del convenio, sumas no remunerativas vigentes antes del acuerdo, suma no remunerativa de $ 75.- del presente acuerdo, suplementos y/o adicionales fijos permanentes y/o tiquets hasta la suma de $ 900.-

Exclusiones de la base de cálculo : La suma no remunerativa del 27% no se calculará sobre los siguientes conceptos: los suplementos y/o adicionales fijos permanentes y/o tiquets que superen los $ 900.-, comisiones, presentismo, horas extras, premios no permanentes y los aumentos a cuenta de futuros acuerdos o similares otorgados desde el 21/1/2010.

Absorción de sumas a cuenta de futuros aumentos o similares : se compensarán, hasta su concurrencia, los montos otorgados por el empleador por ese concepto entre el 21/1 y el 16/6/2010.

Aplicación de las sumas no remunerativas a otros conceptos : Las sumas no remunerativas vigentes y las que se aprueban por el presente se tomarán en cuenta para liquidar: adicionales fijos de la CCT 130/75 (excepto antigüedad), enfermedades inculpables, licencias por vacaciones, S.A.C. y para las horas extras que se devenguen desde julio de 2010.

Unificación de sumas no remunerativas : las sumas no remunerativas anteriores se identificarán en un item “adicional no remunerativo acuerdos anteriores”; las sumas del presente acuerdo se identificarán en un item “adicional no remunerativo acuerdo junio 2010”

Incorporación al salario básico: las sumas no remunerativas del presente acuerdo se incorporarán a los básicos desde julio 2011 en 5 cuotas iguales y consecutivas hasta noviembre de 2011, con un incremento nominal equivalente a los aportes a cargo del trabajador.

Asignación del 15% de mayo de 2010: se abonará en un plazo de hasta 15 días corridos desde la firma del presente acuerdo. En sentido práctico: se abonará como retroactivo junto con la liquidación de junio de 2010.

Aportes y contribuciones : Sobre dichas sumas no remunerativas se devengarán los aportes y contribuciones de la Obra Social de los Empleados de Comercio, el aporte del trabajador establecido por el artículo 100 del CCT 130/1975 sobre su monto nominal, como así también la contribución patronal con destino al Instituto Argentina de Capacitación Profesional y Tecnológica para el Comercio (INACAP), que se determina en $ 12,23 por cada empleado. Asimismo se conviene un aporte de los trabajadores mercantiles encuadrados en el Convenio Colectivo 130/1975 y beneficiados con el presente acuerdo, por única vez a la Obra Social de los Empleados de Comercio y Actividades Civiles, de $ 50.- (cincuenta pesos).  Dicha suma será debitada por el sector empleador de la suma fija a percibir por los trabajadores por el mes de junio de 2010 y depositada a la orden de OSECAC.

Planes de pagos : se acuerda que los organismos sindicales y de obra social inluidos en el CCT 130/75 darán facilidades de pago por deudas de aportes y contribuciones en condiciones más ventajosas que las actuales. Sin instrumentación a la fecha.

Vigencia : 1/5/2010 a 30/4/2011

Bs. As, Junio de 2010

NOTA : El presente acuerdo no ha sido homologado ni publicado a la fecha.

 

R.G.1279/2010 D.G.R. (GCBA) (B.O.30/4/2010)

Dispone que los contribuyentes de IIBB (CM) con sede Capital o incorporados al SICOM de cualquier jurisdicción, que disminuyan su coeficiente (CM 05) para C.A.B.A., deberán presentar la nota que se aprueba para cumplir con la RG 117/2010 (AGIP). La misma se presentará con clave ciudad en la web www.agip.gob.ar mediante el aplicativo que estará disponible desde el 5/5/2010. De no poseer clave ciudad se presentará en la DGR, Viamonte 900. Se debe presentar hasta el vencimiento del 4° anticipo 2010. VER MODELO EN ANEXO.

 

R.G. 1526/2010 D.G.R. (GCBA ) (B.O. 6/5/2010)

Reglamenta aspectos del régimen de percepción de IIBB, CABA.

•  Confirma que los sujetos pasibles son los contribuyentes y responsables de IIBB en CABA (local o C.M.), excluidos los exentos y los del régimen simplificado y que las operaciones sujetas a percepción son las atribuibles a la jurisdicción de CABA que no revistan el carácter de bienes de uso para el comprador.

•  Ratifica las alícuotas vigentes; general: 2%.

 

MONOTRIBUTISTAS:

•  Desde el 1/5/2010 resulta de aplicación el régimen de retención de IVA y de Ganancias aplicable a los pagos que se efectúen a los monotributistas.
Dicho régimen es aplicable cuando, en los últimos 11 meses completos y el mes en curso, se verifique que las operaciones realizadas con un mismo proveedor monotributista superan los límites máximos de ingresos brutos establecidos para las categorías máximas del régimen ($ 200.000.- o $ 300.000.- para ventas de servicios o de bienes). Se retendrá el 21% de IVA y el 35% de Ganancias.

•  Se modifican las fechas de vencimiento de pagos mensuales y recategorizaciones cuatrimestrales: el día 20 de cada mes en lugar del día 7. A partir de mayo 2010.

 

LABORALES:

•  LEY 26590 (B.O. 5/5/2010) Se dispone que las cuentas “sueldo” no podrán tener límites de extracciones ni costo alguno para sus titulares.

•  Se encuentra pendiente de promulgación por el P.E. el nuevo art. 255 bis de la LCT que equipara las fechas de pago de indemnizaciones y remuneraciones por disolución de la relación laboral con las de las remuneraciones normales y habituales.

 

Bs. As., Mayo 2010

 

LABORALES

Dec. 625/2009 (GCBA) (B.O.15/7/2009) Resol.(S.T.G.C.B.A.)3187/2009 (B.O. 28/7/2009 ):

El Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, ha dispuesto la creación de un Registro de Empleadores on line. Todos los empleadores con domicilio legal o establecimiento localizado en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, deberán ingresar obligatoriamente la información solicitada por el citado registro entre el 1 de enero y el 31 de marzo de cada año. El ingreso de la información correspondiente al año calendario 2009 deberá cumplirse entre el 1 de marzo y el 31 de mayo del presente año en curso. Se accederá por clave fiscal .

 

Movilidad de Jubilaciones – Nuevos montos de autónomos y topes jubilatorios:

Por aplicación del índice de movilidad jubilatoria (ley 26417) se incrementan las pensiones, jubilaciones, topes salariales por aportes de personal en relación de dependencia y aportes de autónomos en un 8,21%, a partir del devengado marzo de 2010.

Los nuevos topes para aportes del personal en relación de dependencia mínimos y máximos son de $ 311,36 y $ 10.119,08, respectivamente.

No se publicaron las escalas e importes de autónomos, pero el cálculo del aumento daría la siguiente tabla de referencia:

Aportes autónomos

Concepto

Porcentaje

Vigencia: desde el 1/3/2010

I

I'

II

II'

III

III'

IV

IV'

V

V'

Renta imponible

 

518,92

726,49

1037,85

1660,56

2283,26

Aporte personal jubilación

16

83,03

83,03

116,24

116,24

166,06

166,06

265,69

265,69

365,32

365,32

11/14

57,08

72,65

79,91

101,71

114,16

145,30

182,66

232,48

251,16

319,66

INSSJP

5

25,95

25,95

36,32

36,32

51,89

51,89

83,03

83,03

114,16

114,16

Total aporte

 

166,06

181,63

232,47

254,27

332,11

363,25

531,38

581,20

730,64

799,14

Bs. As., Marzo 2010

 

R. G. (A.F.I.P.) 2774 (B.O.: 3/3/2010) RÉGIMEN DE FACILIDADES DE PAGO DE CARÁCTER PERMANENTE POR DEUDAS IMPOSITIVAS, ADUANERAS Y PREVISIONALES.

 

•  Se derogan las normas de la R.G. (AFIP) 1966 y complementarias.

•  No se condonan los intereses resarcitorios y punitorios ni las multas.

•  Beneficio especial : Bonificación de hasta 30% de los intereses por determinadas deudas para contribuyentes cumplidores (ver anexo) .

•  Incluye : Monotributo, aportes personales de autónomos y personal en relación de dependencia, salidas no documentadas.

•  Excluye : Retenciones y percepciones, excepto aportes personales; anticipos y pagos a cuenta; aportes y contribuciones de obra social, excepto monotributo; IVA por importación de servicios; ART; servicio doméstico; cuotas de planes de pagos vigentes; deudas por planes rechazados o caducos de esta R.G.; deudas incluidas en plan de pagos especial por deudas vencidas al 31/8/2005.

•  Se mantienen las condiciones, inclusiones y exclusiones habituales del plan anterior, con las modificaciones que se detallan a continuación.

•  Plan General : Deudas impositivas, de seguridad social y aduaneras. Interés de financiación: 2% mensual; de 3 a 20 cuotas según tipo de deuda; sin bonificación de intereses (ver anexo).

•  Plan Especial : Deudas en gestión judicial o por ajustes de inspección. Según el tipo de deuda el interés de financiación varía entre el 1,25% y 2% mensual; cantidad de cuotas entre 3 y 36; bonificación de intereses de financiación para cumplidores, en algunos casos (ver anexo) . Se deberá presentar allanamiento (F.408) y se cancelarán costas y honorarios al contado y/o plan de pagos, según los casos.

•  Cuotas : Las cuotas serán mensuales e iguales (de capital); el importe de cada cuota no podrá ser inferior a $ 150 (sin incluir intereses de financiación) y vencerán los días 16 de cada mes a partir del siguiente al del acogimiento (2° vencimiento: 26 del mismo mes); se abonarán por débito directo.

•  Rehabilitación de planes caducos: procederá únicamente para el plan especial mayor a 12 cuotas y por única vez, dentro de los 30 días de notificada.

•  Acogimiento : el acogimiento se realizará consolidando la deuda a la fecha de adhesión, a través de la web www.afip.gob.ar , utilizando el Sistema “Mis Facilidades”, opción “Plan General o Especial-RG 2774 ” .

ANEXO II RESOLUCIÓN GENERAL 2774

PLANES GENERALES

DEUDA IMPOSITIVA Y DE LOS RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL

CANTIDAD DE CUOTAS

TASA DE INTERES DE FINANCIAMIENTO

BENEFICIO DE BONIFICACIÓN

Obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social, excepto aportes personales.

6

2%

No Alcanzado

Aportes personales de los trabajadores en relación de dependencia.

3

2%

No Alcanzado

DEUDA DE TRABAJADORES AUTONOMOS Y DE MONOTRIBUTISTAS

CANTIDAD DE CUOTAS

TASA DE INTERES DE FINANCIAMIENTO

BENEFICIO DE BONIFICACIÓN

Aportes previsionales de los trabajadores autónomos

20

2%

No Alcanzado

Régimen simplificado para pequeños contribuyentes (MONOTRIBUTO)

20

2%

No Alcanzado

DEUDA ADUANERA

CANTIDAD DE CUOTAS

TASA DE INTERES DE FINANCIAMIENTO

BENEFICIO DE BONIFICACIÓN

Multas impuestas o cargos suplementarios formulados por el servicio aduanero por tributos a la importación/ exportación.

18

2%

No Alcanzado

PLANES ESPECIALES

DEUDA POR AJUSTES DE INSPECCIÓN

CANTIDAD DE CUOTAS

TASA DE INTERES DE FINANCIAMIENTO

BENEFICIO DE BONIFICACIÓN

Ajustes y multas conformados (excepto percepciones y retenciones impositivas o aportes personales).

36

1,25%

Alcanzado

Ajustes y multas conformados por percepciones y retenciones impositivas o aportes personales.

12

1,50%

No Alcanzado

Ajustes conformados (excepto percepciones y retenciones impositivas o aportes personales).

24

1,25%

Alcanzado

36

1,50%

Alcanzado

Ajustes conformados por percepciones y retenciones impositivas o aportes personales.

12

1,50%

No Alcanzado

Multas conformadas por obligaciones impositivas y contribuciones patronales.

24

1,25%

Alcanzado

36

1,50%

Alcanzado

Multas conformadas por percepciones y retenciones impositivas o aportes personales.

12

1,50%

No Alcanzado

DEUDA POR AJUSTES DE INSPECCIÓN

CANTIDAD DE CUOTAS

TASA DE INTERES DE FINANCIAMIENTO

BENEFICIO DE BONIFICACIÓN

Determinación de oficio por obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social (excepto retenciones y percepciones impositivas o aportes personales).

12

1,50%

No Alcanzado

DEUDA EN GESTIÓN JUDICIAL

CANTIDAD DE CUOTAS

TASA DE INTERES DE FINANCIAMIENTO

BENEFICIO DE BONIFICACIÓN

Obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social, excluido aportes personales, correspondientes a sujetos que hayan obtenido ingresos en el último año fiscal o ejercicio comercial anterior a la adhesión por un monto inferior a CINCUENTA MILLONES DE PESOS ($ 50.000.000)

12

1,50%

No alcanzado

Obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social, excluido aportes personales, correspondientes a sujetos que hayan obtenido ingresos en el último año fiscal o ejercicio comercial anterior a la adhesión por un monto igual o superior a CINCUENTA MILLONES DE PESOS ($ 50.000.000.-)

12

2%

No alcanzado

Aportes de los trabajadores en relación de dependencia, correspondiente a sujetos que hayan obtenido ingresos en el último año fiscal o ejercicio comercial anterior a la adhesión por un monto inferior a CINCUENTA MILLONES DE PESOS ($ 50.000.000.-)

3

1,50%

No alcanzado

Aportes de los trabajadores en relación de dependencia, correspondiente a sujetos que hayan obtenido ingresos en el último año fiscal o ejercicio comercial anterior a la adhesión por un monto igual o superior a CINCUENTA MILLONES DE PESOS ($ 50.000.000)

3

2%

No alcanzado

Multas impuestas o cargos suplementarios formulados por el servicio aduanero por tributos a la importación o exportación

12

1,50%

No alcanzado

Vigencia: 03/03/2010

 

R.G. (AFIP) 2758 (B.O.25-1-2010 ): FACTURA ELECTRONICA PARA EXPORTACIONES

Se incluye nueva actividad comprendida en el régimen : Los contribuyentes inscriptos en IVA y en los Registros especiales aduaneros deberán emitir facturas electrónicas por las exportaciones de bienes. Se incluyen las facturas “E” y sus respectivas notas de débito y/o crédito.

Se excluyen de la obligación de ingresar al régimen las exportaciones por cuenta y orden.

Deben facturar desde uno o más puntos de ventas específicos, distintos de los existentes para el resto de las operaciones, ya sean realizadas por controlador fiscal, autoimpresores o facturas electrónicas por ventas del mercado interno.

Los contribuyentes obligados por la presente, que no se encuentren obligados al régimen por sus ventas en el mercado interno, quedan excluidos de la obligación de cumplir con el régimen del título I de la RG 1361 (emisión y almacenamiento de duplicado electrónico).

Se establece la obligatoriedad de consignar en las ND o NC por exportaciones el número completo de la factura “E” que las origina.

Los sujetos obligados podrán emitir los comprobantes “E” electrónicos y obtener el CAE mediante el uso de alguno de los siguientes métodos alternativos:

  • Servicio web. Ver especificaciones en www.afip.gob.ar
  • Servicio comprobantes en línea: para hasta 2400 comprobantes anuales, con clave fiscal, nivel de seguridad 2.
  • Servicio “Facturador plus” según el diseño de registro detallado en la web AFIP , previo ingreso por el sistema de comprobantes en línea.

La vigencia de la obligación dispuesta en la presente norma es la siguiente :

 

    1. Contribuyentes incluidos en el régimen de la RG 596 (desaduamiento de mercaderías): 1/5/2010
    2. Resto de contribuyentes (general): 1/7/2010.

 

Bs. As., Enero de 2010

 

PRINCIPALES NORMAS DICTADAS POR LAS AUTORIDADES PROVINCIALES

Ley (Ciudad de Bs. As.) 3393 y 3394 :

  • Ingresos Brutos : Se fija alícuota del 3% a las salas de juegos infantiles. Se agregan como ingresos exentos: exportaciones de servicios efectivizados en el exterior; compra venta de vehículos usados;
  • Sellos : Se incrementa la alícuota para las operaciones monetarias al 1%. Se grava al 1,50% la venta de vehículos usados; se fija en 5 años el plazo presunto de renovación de contratos de tracto sucesivo, salvo que se establezca plazo menor, para gravar nuevamente el convenio; no están gravados : los instrumentos que garanticen deudas y constituyan hipotecas sobre inmuebles situados en la Ciudad; los contratos de mutuo hipotecario cuya garantía se sitúe en extraña jurisdicción, los contratos de pasantías y los suscriptos por actividades culturales y artísticas.

R.G. (D.G.R.) Pcia. de Salta 1/2010: Se dispone que la alícuota de percepción del Impuesto sobre las Actividades Económicas (Ingresos Brutos) se triplicará en los casos de operaciones con sujetos no inscriptos en el impuesto.

Ley (Pcia. de Santa Fe) 13065: Ingresos Brutos : Alícuota general: 3,50%; Comercio al por mayor: 3,5%; Comercio al por mayor de alimentos y bebidas: 2,50%; Transporte de carga y pasajeros: 1,50%; Seguros, salas de recreación, telefonía celular, compra venta de divisas: 4%; Salas de juegos de azar y venta de armas: 6,50%; Salas de bingos y máquinas de juegos de azar automáticas: 10,50%.

R.N. (ARBA Pcia. de Bs. As.) 90, 91 y 92 : Se establecen planes de pagos para deudas en instancia administrativa (vencidas al 31/12/2008) y en estado de ejecución fiscal. Hay distintas opciones de pago y plazos de hasta 60 meses.

Ley (Pcia. de Córdoba) 9727 : Se crea el Programa de Promoción y Desarrollo Industrial para empresas radicadas o que se radiquen en la Provincia. Establece beneficios tales como exenciones impositivas, subsidios laborales, de capacitación y de energía eléctrica.

NOTA: Otras provincias han dictado normas que fijan calendarios de vencimientos, planes de pagos, modificaciones en códigos tributarios, sellos e ingresos brutos. Solo se detallaron las que se consideran más importantes y/o de mayor interés para los destinatarios del presente informe.

Bs. As., Enero de 2010

 

CIUDAD DE BS. AS.

•  R.G. (AGIP) 751-2009 : Se establece, para el régimen de percepción de la RG 569/09 (operaciones superiores a $ 1.000.- pagadas en efectivo), que en los casos en que el sujeto a percepción esté incluido en el padrón de alto riesgo fiscal, se le deberá percibir la alícuota del mismo, en lugar de la general.

•  R.G. (DGR) 4771-2009 : Se incluirán en el padrón de alto riesgo fiscal a los contribuyentes que abonen las operaciones superiores a $ 1.000.- en efectivo, incumpliendo la Ley 25345.

 

A.F.I.P.

•  R.G. 2745: se prorroga la entrada en vigencia del régimen de retención de IVA y Ganancias a monotributistas (RG 2616) para el 1/5/2010.

•  R.G. 2737: se aprueba la “RELEASE ” 2 de la versión 32 del aplicativo SICOSS, obligatoria desde el período devengado diciembre de 2009 y para presentaciones de períodos anteriores que se realicen desde el 28/12/2009.

•  R.G. 2739 : se aprueba la versión 8.0 del aplicativo SICORE, obligatoria desde el 1/2/2010.

•  Monotributo : a la fecha no se han emitido normas reglamentarias del nuevo régimen, vigente desde el 1/1/2010. La AFIP informa en su web que ha adecuado las categorías de los inscriptos en el régimen según la categoría en la que revistan a Diciembre de 2009. También informa que el que se tenga que recategorizar por los nuevos parámetros deberá hacerlo hasta el 7/1/2010 en la web, con clave fiscal, en el servicio “Monotributo”. La adhesión al régimen no estará disponible hasta el 1/1/2010.

 

IMPUESTOS PROVINCIALES :

Se están publicando las normas que disponen modificaciones en Ingresos Brutos y Sellos de diversas jurisdicciones. Se irán analizando en breve y se sugiere consultar las que correspondan al contribuyente interesado.

 
Diciembre de 2009.

 

MONOTRIBUTO

LEY 26565 (B.O. 21/12/2009)

1.  Principales normas :

•  Se posibilita el reingreso al régimen para aquellos sujetos que hayan renunciado o quedado excluidos sin que hayan transcurrido 3 años desde ese hecho .

•  Se redefinen las escalas y magnitudes físicas para el encuadre en categorías, incorporando el monto anual de alquileres devengados como nuevo parámetro.

•  Para el caso de venta de bienes muebles se incorporan categorías adicionales con el requisito de una cantidad mínima de empleados en relación de dependencia .

•  Se modifican los importes de las categorías y del impuesto integrado y de los aportes jubilatorios y de obra social.

•  Se establecen nuevas causales de exclusión del régimen por exceso de facturación en base a parámetros presuntivos . La exclusión será automática, previa notificación del fisco, desde el mismo momento en que se produce el hecho que lo excluye. Los contribuyentes excluidos serán dados de alta de oficio o a su pedido en los tributos del régimen general de los que resulten responsables de acuerdo con su actividad, no pudiendo reingresar al régimen hasta después de transcurridos tres (3) años calendario posteriores al de la exclusión.

•  Se establece un nuevo marco sancionatorio (multas, clausuras, recategorizaciones de oficio).

•  Se establece un Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente. A través de este régimen, las personas físicas con ingresos anuales de hasta $ 24.000, incluidos, bajo ciertas condiciones, los profesionales universitarios con una antigüedad inferior a los 2 años de graduados, gozan de la exención del ingreso del impuesto integrado y además sustituyen el aporte al Sistema Previsional Argentino por una cuota de inclusión social que establecerá el Poder Ejecutivo. Como contrapartida, los importes facturados por estos sujetos no podrán ser deducidos del impuesto a las ganancias.

•  Los adquirentes, locatarios o prestatarios de los sujetos comprendidos en el presente régimen sólo podrán computar en su liquidación del impuesto a las ganancias, las operaciones realizadas con un mismo sujeto proveedor hasta un total del diez por ciento (10%) y para el conjunto de los sujetos proveedores hasta un total del treinta por ciento (30%), en ambos casos sobre el total de las compras, locaciones o prestaciones correspondientes al mismo ejercicio fiscal. En ningún caso podrá imputarse a los períodos siguientes el remanente que pudiera resultar de dichas limitaciones. La limitación indicada no se aplicará cuando el pequeño contribuyente opere como proveedor o prestador de servicio para un mismo sujeto en forma recurrente, de acuerdo con los parámetros que a tal fin determine la AFIP.

•  Facúltase a la AFIP a modificar, una (1) vez al año, los montos máximos de facturación, los montos de los alquileres devengados y los importes del impuesto integrado a ingresar, correspondientes a cada categoría, así como las cotizaciones previsionales fijas, en una proporción que no podrá superar el índice de movilidad de las prestaciones provisionales.

•  Autorízase al Poder Ejecutivo Nacional a bonificar -en una o más mensualidades- hasta un veinte por ciento (20%) del impuesto integrado total a ingresar en un ejercicio anual, a aquellos pequeños contribuyentes que cumplan con una determinada modalidad de pago o que guarden estricto cumplimiento con sus obligaciones formales y materiales.

2.  Son pequeños contribuyentes para el régimen:

•  Sociedades de hecho y comerciales irregulares que tengan un máximo de hasta tres (3) socios. Además de cumplir los requisitos la sociedad, la totalidad de los integrantes -individualmente considerados- deberá reunir las condiciones para ingresar al Régimen. Se deberán encuadrar en categorías de la “D ” en adelante. El pago del impuesto integrado estará a cargo de la sociedad. El monto a ingresar será el de la categoría que le corresponda, con más un incremento del veinte por ciento (20%) por cada uno de los socios integrantes de la sociedad.

•  Personas físicas y sucesiones indivisas que hubieran obtenido en los doce (12) meses calendario inmediatos anteriores a la fecha de adhesión, ingresos brutos provenientes de las actividades a ser incluidas en el presente régimen, inferiores o iguales a la suma de pesos doscientos mil ($ 200.000) o, de tratarse de ventas de cosas muebles, que habiendo superado dicha suma y hasta la de pesos trescientos mil ($ 300.000) cumplan el requisito de cantidad mínima de personal previsto.

•  No superen en el período indicado de 12 meses, los parámetros máximos de las magnitudes físicas y alquileres devengados que se establecen para su categorización.

•  El precio máximo unitario de venta, sólo en los casos de venta de cosas muebles, no supere el importe de pesos dos mil quinientos ($ 2.500).

•  No hayan realizado importaciones de cosas muebles y/o de servicios, durante los últimos doce (12) meses del año calendario.

•  No realicen más de tres (3) actividades simultáneas o no posean más de tres (3) unidades de explotación.

3.  Los parámetros y condiciones para la inclusión y categorización. Recategorizaciones :

•  A la finalización de cada cuatrimestre calendario, el pequeño contribuyente deberá calcular los ingresos brutos acumulados, la energía eléctrica consumida y los alquileres devengados en los doce (12) meses inmediatos anteriores, así como la superficie afectada a la actividad en ese momento. Cuando dichos parámetros superen o sean inferiores a los límites de su categoría, quedará encuadrado en la categoría que le corresponda a partir del segundo mes inmediato siguiente del último mes del cuatrimestre respectivo.

•  En el supuesto que el pequeño contribuyente desarrollara la actividad en su casa habitación u otros lugares con distinto destino, se considerará exclusivamente como magnitud física a la superficie afectada y a la energía eléctrica consumida en dicha actividad, como asimismo el monto proporcional del alquiler devengado. En caso de existir un único medidor se presume, salvo prueba en contrario, que se afectó el veinte por ciento (20%) a la actividad gravada, en la medida que se desarrollen actividades de bajo consumo energético. En cambio, se presume el noventa por ciento (90%), salvo prueba en contrario, en el supuesto de actividades de alto consumo energético . La actividad primaria y la prestación de servicios sin local fijo, se categorizarán exclusivamente por el nivel de ingresos brutos.

•  El parámetro de superficie afectada a la actividad no se aplicará en zonas urbanas, suburbanas o rurales de las ciudades o poblaciones de hasta cuarenta mil (40.000) habitantes, con excepción de las zonas, regiones y/o actividades económicas que determine la AFIP.

•  En el caso de iniciación de actividades deberá encuadrarse en la categoría que le corresponda de conformidad a la superficie que tenga afectada a la actividad y, en su caso, al monto pactado en el contrato de alquiler respectivo. Transcurridos cuatro (4) meses, deberá proceder a anualizar los ingresos brutos obtenidos, la energía eléctrica consumida y los alquileres devengados en dicho período, a efectos de confirmar su categorización o su recategorización o exclusión del régimen, debiendo, en su caso, ingresar el importe mensual correspondiente a su nueva categoría a partir del segundo mes siguiente al del último mes del período indicado. Cuando la adhesión se produzca con posterioridad al inicio de actividades, pero antes de transcurridos doce (12) meses, el contribuyente deberá proceder a anualizar los ingresos brutos obtenidos y la energía eléctrica consumida en el período precedente al acto de adhesión, valores que juntamente con la superficie afectada a la actividad y en su caso, al monto pactado en el contrato de alquiler respectivo, determinarán la categoría en que resultará encuadrado. Cuando hubieren transcurridos doce (12) meses o más desde el inicio de actividades, se considerarán los ingresos brutos y la energía eléctrica consumida acumulada en los últimos doce (12) meses anteriores a la adhesión, así como los alquileres devengados en dicho período.

•  La renuncia al régimen producirá efectos a partir del primer día del mes siguiente de realizada y el contribuyente no podrá optar nuevamente por el presente régimen hasta después de transcurridos tres (3) años calendario posteriores al de la renuncia, siempre que se produzca a fin de obtener el carácter de responsable inscripto frente al IVA por la misma actividad.

CATEGORÍAS:

 

CATEGORÍA

INGRESOS BRUTOS (ANUAL)

SUPERFICIE AFECTADA

ENERGÍA ELÉCTRICA CONSUMIDA (ANUAL)

MONTO DE ALQUILERES DEVENGADOS (ANUAL)

B

Hasta $ 24.000

Hasta 30 m2

Hasta 3.300 KW

Hasta $ 9.000

C

Hasta $ 36.000

Hasta 45 m2

Hasta 5.000 KW

Hasta $ 9.000

D

Hasta $ 48.000

Hasta 60 m2

Hasta 6.700 KW

Hasta $ 18.000

E

Hasta $ 72.000

Hasta 85 m2

Hasta 10.000 KW

Hasta $ 18.000

F

Hasta $ 96.000

Hasta 110 m2

Hasta 13.000 KW

Hasta $ 27.000

G

Hasta $ 120.000

Hasta 150 m2

Hasta 16.500 KW

Hasta $ 27.000

H

Hasta $ 144.000

Hasta 200 m2

Hasta 20.000 KW

Hasta $ 36.000

I

Hasta $ 200.000

Hasta 200 m2

Hasta 20.000 KW

Hasta $ 45.000

Para ventas de cosas muebles, exclusivamente, que no superen las magnitudes físicas máximas del cuadro anterior:

 

CATEGORÍA

CANTIDAD MÍNIMA DE EMPLEADOS

INGRESOS BRUTOS ANUALES

J

1

$ 235.000

K

2

$ 270.000

L

3

$ 300.000

 

IMPUESTO INTEGRADO

 

CATEGORÍA

LOCACIONES Y/O PRESTACIONES DE SERVICIOS

VENTA DE COSAS MUEBLES

B

$ 39

$ 39

C

$ 75

$ 75

D

$ 128

$ 118

E

$ 210

$ 194

F

$ 400

$ 310

G

$ 550

$ 405

H

$700

$505

I

$ 1.600

$ 1.240

J

 

$ 2.000

K

 

$ 2.350

L

 

$ 2.700

 

  APORTES PREVISIONALES Y DE OBRA SOCIAL :

Obligatorios : Se deberá adicionar $ 110.- (Seguridad social) y $ 70.- (Seguro de salud). Optativos : $ 70.- por cada familiar a cargo (Seguro de salud.

 

VIGENCIA: 1° día hábil del primer cuatrimestre calendario completo posterior a la publicación en el Boletín Oficial. O sea 1/1/2010.

Se esperan las reglamentaciones de la AFIP

 

Bs. As., Diciembre de 2009

 

R. G. (A.F.I.P.) 2727 (B.O.: 17/12/2009) RÉGIMEN DE FACILIDADES DE PAGO POR DEUDAS IMPOSITIVAS Y PREVISIONALES VENCIDAS AL 31/10/2009.

 

•  No se condonan los intereses resarcitorios y punitorios ni las multas.

•  Beneficios : Posibilita obtener el “Certificado fiscal para contratar” con los organismos del Estado, el levantamiento de embargos y la anulación de la suspensión en el registro aduanero.

•  Conceptos incluidos : Deudas impositivas, de seguridad social y aduaneras. Aportes personales de autónomos y de personal dependiente; cuotas monotributo; ajustes del fisco conformados y deudas en discusión por las que se produzca allanamiento; retenciones y percepciones impositivas; intereses de anticipos vencidos entre el 1/1/2008 y el 31/10/2009. Las deudas impositivas y previsionales a incluir deben corresponder a períodos fiscales 2008 y 2009.

•  Conceptos excluidos : Anticipos y/o pagos a cuenta; retenciones de seguridad social excepto aportes personales de trabajadores dependientes; el I.V.A. correspondiente a prestaciones de servicios realizadas en el exterior; aportes y contribuciones al Régimen Nacional de Obras Sociales (excepto los de contribuyentes adheridos al Monotributo) y al Régimen Especial de Seguridad Social para Empleados del Servicio Doméstico; cuotas de ART; contribución mensual con destino al Registro Nacional de Trabajadores Rurales y Empleadores; cuotas de planes de facilidades de pago vigentes; los intereses, multas y accesorios relacionados con los conceptos precedentes.

•  Cuotas : podrán solicitarse hasta 24, 23 o 22 cuotas de acuerdo al mes de acogimiento (Diciembre 2009, Enero y Febrero 2010, respectivamente). Las cuotas serán mensuales e iguales (de capital); el importe de cada cuota no podrá ser inferior a $ 150 (sin incluir intereses de financiación) y vencerán los días 16 de cada mes a partir del siguiente al del acogimiento (2° vencimiento: 26 del mismo mes); se abonarán por débito directo.

•  Interés de financiación: se establece una tasa de financiación del 0,80 % mensual.

•  Caducidad: la caducidad operará de acuerdo por la falta de pago de 2 cuotas al vencimiento de la segunda o con la falta de pago de una a los 30 días del vencimiento de la última del plan.

•  Reformulación de planes de facilidades : se posibilita reformular los planes de facilidades vigentes, solicitados por el régimen del RG 1966 (régimen permanente). Ingresando a la opción “Reformulación del Plan” del sistema “Mis Facilidades”, opción “Plan Especial-Deudas vencidas al 31/10/2009”.

•  Honorarios y costas : se establece la forma de cancelar los honorarios y costas originados en ejecuciones fiscales.

•  Acogimiento : el acogimiento se realizará desde el 18/12/2009 hasta el 28/2/2010 consolidando la deuda a la fecha de adhesión, y la información relativa al mismo deberá ser remitida a la AFIP a través de la web www.afip.gob.ar , utilizando el Sistema “Mis Facilidades”, opción “Plan Especial- Deudas vencidas al 31/10/2009” generando el F.1003 e imprimiendo el acuse de recibo del mismo.

 

ULTIMO MOMENTO : La R.G. 2728 (aún no publicada) permite la inclusión en el plan de los anticipos de Ganancias, Ganancia Mínima Presunta, Bienes Personales y Fondo Cooperativo por el ejercicio fiscal 2009, cuyos vencimientos operaron hasta el 31/10/2009.

 
Vigencia: 18/12/2009

 

Bs. As., Diciembre de 2009.

 

RECORDATORIO: Resol.(IGJ) 140/2009 (B.O. 12-08-2009)

Se dispone la fecha de vencimiento de la tasa anual de la Inspección General de Justicia para sociedades accionarias : 18-9-2009 .

 

R.G. (AGIP) 569-2009 (B.O. Ciudad Bs. As. 7-9-2009) Régimen de percepción

Se establece un régimen de percepción del impuesto sobre los ingresos brutos, mediante el cual los sujetos incluidos en la nómina de agentes de recaudación -R. (SHyF Bs. As. Cdad.) 430/2001- que efectúen operaciones de venta al contado y en dinero en efectivo con responsables del impuesto, locales o de convenio multilateral, por un importe superior a $ 1.000.-, deberán realizar una percepción del 3% sobre el importe neto que le facturen al sujeto percibido. El citado régimen entrará en vigencia el 1/10/2009.

 

R.G. (AFIP) 2675-09: (B.O. 14-9-2009): Registro de CBU

Se crea el Registro de Claves Bancarias Uniformes, con el objeto de que todos los pagos que efectúe el Fisco en concepto de devoluciones, reintegros, reembolsos y demás regímenes de restitución de fondos a contribuyentes, responsables y administrados, sea efectuado mediante transferencia bancaria en la cuenta declarada en el Registro.

Quedan excluidos los reintegros previstos para autónomos y monotributistas cumplidores, las bonificaciones previstas en el régimen de facilidades de pago permanente -RG (AFIP) 1966- y en los regímenes de facilidades de pago por deudas hasta el 31/8/2005 -RG (AFIP) 1967 y 2278-, como así también los pagos a legaciones extranjeras y las claves Bancarias Uniformes previstas en la resolución general (AFIP) 1575.

Los contribuyentes deberán ingresar a través de la web de la AFIP, con clave fiscal, al servicio "Declaración de CBU para cobros de origen tributario, aduanero y de la Seguridad Social -opción alta/modificación/consulta".

 

R.G. (AFIP) 2676-09: (B.O. 15-9-2009) Controladores Fsicales

Se establece un reempadronamiento de Controladores Fiscales que tendrá lugar entre el 14/9/2009 y el 16/10/2009 mediante el servicio web de la AFIP “Gestión de Controladores Fiscales”, con clave fiscal. Los equipos que no hayan sido reempadronados quedarán inhabilitados a partir del 17/10/2009 . A partir del 14/9/2009 los trámites de alta y modificación de equipamiento deberán realizarse, del mismo modo que el reempadronamiento, a través del servicio web de la AFIP, con clave fiscal.
Se deja sin efecto el formulario 445/E, reemplazándose por la constancia que genere el nuevo servicio web, debiendo fijarla en lugar visible, junto al controlador fiscal. Para el caso de impresoras fiscales deberá intervenir el responsable de sistemas quien declarará en el servicio web que el mismo cumple con los requisitos fijados por la presente norma.
Por otra parte, se establecen nuevos requisitos de seguridad de memoria, los que serán obligatorios a partir del 2/1/2010.

Bs. As., Setiembre de 2009

 

LABORALES/MONOTRIBUTO

Dec. 625/2009 (GCBA) (B.O.15/7/2009) Resol.(S.T.G.C.B.A.)3187/2009 (B.O. 28/7/2009 ):

El Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, ha dispuesto la creación de un Registro de Empleadores on line. Se accederá por clave fiscal .

 

POSTERGADO HASTA 1° TRIMESTRE DE 2010 CON INFORMACIÓN DEL 2009 .

 

Resol. (C.N.E.P.y SMVM) 2/2009 (B.O. 4/8/2009 ):

Se fijan los nuevos valores del salario mínimo, vital y móvil de acuerdo con el siguiente cronograma:
a) A partir del 1/8/2009 , en $ 1.400 para los trabajadores mensualizados que cumplen la jornada legal de trabajo a tiempo completo y de $ 7 por hora, para los trabajadores jornalizados.
b) A partir del 1/10/2009 , en $ 1.440 para los trabajadores mensualizados que cumplen la jornada legal de trabajo a tiempo completo y de $ 7,20 por hora, para los trabajadores jornalizados.
c) A partir del 1/1/2010 , en $ 1.500 para los trabajadores mensualizados que cumplen la jornada legal de trabajo a tiempo completo y de $ 7,50 por hora, para los trabajadores jornalizados.
Los trabajadores contratados a tiempo parcial (art. 92. ter, LCT) y los contratados con jornada reducida (art. 198, LCT) lo percibirán en forma proporcional.

 

Resol. (ANSeS) 65-2009 (B.O. 31/8/2009):

Se determina que el ajuste de movilidad jubilatoria aplicable a Setiembre de 2009 es de 7,34%. Actualiza con ello los valores de cotizaciones de autónomos, prestaciones de jubilaciones y pensiones, haberes mínimos garantizados, P.B.U. y bases imponibles máximas y mínimas para aportes jubilatorios.

Valores provisorios de autónomos desde devengado Setiembre 2009:

Categorías desde el 1/9/2009

I

I (*)

II

II (*)

III

III (*)

IV

IV (*)

V

V(*)

153,46

167,85

214,84

234,98

306,92

335,69

491,06

537,10

675,20

738,51

 

Base imponible máxima: $ 9.351,30

Base imponible mínima: $ 287,74

 

R.G. (AFIP) 2666-09: (AÚN NO PUBLICADA)

Dispone la postergación hasta el 1/1/2010 de entrada en vigencia del régimen de retenciones de IVA y Ganancias de la R.G. 2616 para monotributistas excedidos del régimen, cuyo inicio de vigencia estaba pautada para el 1/9/2009.


Bs. As., Setiembre de 2009

 

TASA ANUAL I.G.J.

VENCIMIENTO: 18-9-2009

Se dispone la fecha de vencimiento de la tasa anual de la Inspección General de Justicia para sociedades accionarias: 18-9-2009 .

Resol.(IGJ) 140/2009 (B..O. 12-08-2009) NOTA:   Si antes de esa fecha no la recibe en el domicilio social se deberá reclamar al organismo.  Controlar con el Estudio el monto liquidado por la I.G.J..

 

LABORALES

Dec. 625/2009 (GCBA) (B.O.15/7/2009) Resol.(S.T.G.C.B.A.)3187/2009 (B.O. 28/7/2009 ):

El Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, ha dispuesto la creación de un Registro de Empleadores on line. Todos los empleadores con domicilio legal o establecimiento localizado en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, deberán ingresar obligatoriamente la información solicitada por el citado registro entre el 1 de enero y el 31 de marzo de cada año. El ingreso de la información correspondiente al año calendario 2008 deberá cumplirse entre el 1 de agosto y el 30 de setiembre del presente año en curso. Se accederá por clave fiscal .

 

Dec. (P.E.N.) 1018/2009 (B.O. 31/7/2009): Blanqueo laboral Prórroga

Se prorroga desde el 1/8/2009 hasta el 27/1/2010 -por 180 días corridos- el plazo para efectuar la regularización de las relaciones laborales en el marco del régimen de regularización del empleo no registrado -dispuesto por el Cap. I del Tít. II de la L. 26476-.

 

Resol. (C.N.E.P.y SMVM) 2/2009 (B.O. 4/8/2009 ):

Se fijan los nuevos valores del salario mínimo, vital y móvil de acuerdo con el siguiente cronograma:
a) A partir del 1/8/2009, en $ 1.400 para los trabajadores mensualizados que cumplen la jornada legal de trabajo a tiempo completo y de $ 7 por hora, para los trabajadores jornalizados.
b) A partir del 1/10/2009, en $ 1.440 para los trabajadores mensualizados que cumplen la jornada legal de trabajo a tiempo completo y de $ 7,20 por hora, para los trabajadores jornalizados.
c) A partir del 1/1/2010, en $ 1.500 para los trabajadores mensualizados que cumplen la jornada legal de trabajo a tiempo completo y de $ 7,50 por hora, para los trabajadores jornalizados.
Los trabajadores contratados a tiempo parcial (art. 92. ter, LCT) y los contratados con jornada reducida (art. 198, LCT) lo percibirán en forma proporcional.

 

CLAVE FISCAL “CIUDAD ” Resol. 433/2009 (A.G.I.P.):

Se dispone la creación de la clave “Ciudad” para operar en presentaciones del Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Si bien se encuentra en curso el plazo para tramitarla, la D.G.R. no emitió norma que indique fechas y trámites que obliguen a su uso. El trámite para su obtención es por Internet para personas físicas y presencial para personas jurídicas, a través de sus representantes legales.

Bs. As., Agosto de 2009

 

RETENCIONES A MONOTRIBUTISTAS

PRÓRROGA AL 1 DE SETIEMBRE DE 2009

Se prorroga, hasta el 1 de Setiembre de 2009, la entrada en vigencia del régimen dispuesto por la R.G. (AFIP) 2549, previamente prorrogada hasta el 1/6/2009. Adicionalmente se sustituyen las normas de dicha RG 2549. La principal modificación a tener en cuenta es que se establece que la retención será del 35% por Impuesto a las Ganancias y del 21% por I.V.A., sin deducción alguna de mínimo no imponible. R.G. (AFIP) 2616 (B..O. 1-06-2009)

 

F.960 DE EXHIBICIÓN OBLIGATORIA

Se sustituye el formulario que deben exhibir los contribuyentes recordando a los consumidores finales la obligación de exigir factura o tickets por sus adquisiciones de bienes o servicios. Antes F.748, ahora F.960.
El mismo debe ser solicitado en las dependencias de la AFIP donde los contribuyentes se encuentren inscriptos, u optativamente podrá ser impreso en una hoja tamño A4 de gramaje no inferior a 80 gramos  debiendo respetar sus características en cuanto a diseño, formato, medidas y colores .

Descargar formulario modelo .

R.G. (AFIP) 2611 (B..O. 27-05-09)

 

LEY 26476 (B.O. 24-12-2008) : Régimen de regularización impositiva. Promoción y protección del empleo registrado. Exteriorización y repatriación de capitales.

REGLAMENTACIÓN . R.G. (AFIP) 2537-09 (B.O. 2-2-2009).

Se destacan en negrita las normas reglamentarias.

Regularización de obligaciones tributarias y de la seguridad social:

-Se podrán incluir todas las obligaciones tributarias y de la seguridad social vencidas al 31 de diciembre de 2007 y se contemplan importantes descuentos en concepto de intereses resarcitorios y punitorios, previéndose un sistema escalonado de reducción de dichos intereses según el momento de adhesión al régimen.

El plazo de acogimiento es del 1-3-2009 al 31-8-2009, inclusive.

Se excluyen las deudas por aportes y contribuciones de obras sociales y seguridad social del servicio doméstico, cuotas de planes de facilidades vigentes, pagos a cuenta.
- Sanciones y multas: Se establece la condonación de las multas formales y materiales que no se encuentren firmes, incluso en el caso de agentes de retención y/o percepción, y la suspensión de las acciones penales ya iniciadas contra evasores impositivos en la justicia.

Las multas formales se condonan en tanto el incumplimiento de las obligaciones que las originaron se subsane hasta el 31/8/2009.

Se fijan normas de aplicación relativas a prescripciones, allanamientos, costas y honorarios.
- Para ingresar deudas tributarias se deberá efectuar un primer pago del 6% sobre la deuda ( no inferior a $ 150.-) y el saldo se podrá financiar hasta en 120 cuotas ( no inferior a $ 150.- excluido el interés de financiación), con un interés del 0,75% mensual.

La adhesión se realizará a través de “Mis Facilidades” opción Ley 26476, Título I, mediante clave fiscal y presentación del F.1003 que generará dicho sistema informático.

Las cuotas se cancelarán por débito en cuenta y en el caso de pago al contado sólo se hará a través de transferencia electrónica, previa emisión del VEP. Se fijan normas relativas a la caducidad y rehabilitación de planes y reformulación de planes actualmente vigentes.

Regularización de empleo no registrado:

- Se consideran susceptibles de regularizar por este régimen las relaciones laborales existentes al 24/12/2008. Se incluyen las relaciones constatadas por actas de inspección no canceladas.

- Para considerar realizada la regularización el empleador deberá dar de alta al empleado o rectificar los datos de la relación laboral en “Mi Simplificación”, presentar las DJ originales o rectificativas de la seguridad social por los períodos fiscales incluidos en la regularización e incorporar al empleado o la real remuneración en las DJ de la seguridad social del período 12-2008 y siguientes.
- Se prevé un beneficio de reducción por dos años del pago de contribuciones patronales correspondiente a empleadores que regularicen la situación de los trabajadores no declarados o incorporen nuevos empleados, correspondientes a dichas relaciones regularizadas o nuevas. El beneficio rige desde el período fiscal 12-2008 y está sujeto al mantenimiento de la plantilla de personal existente al 30-11-2008 rectificada por las altas derivadas del régimen de regularización, durante el plazo de 2 años posteriores a la finalización del presente. En caso de disminuir la plantilla, el empleador tendrá un plazo de 90 días para reintegrarla.
- Por los primeros diez trabajadores que se regularicen, se extinguirá la totalidad de la deuda originada en la falta de pago de aportes y contribuciones con destino a los subsistemas de la seguridad social, correspondiente a los empleados regularizados, hasta el período 11-2008.
- Para los siguientes trabajadores (a partir del 11°) se dispondrá un plan especial de facilidades de pago para regularizar las obligaciones de aportes y contribuciones adeudadas hasta el período 11-2008 (que no se condonan), el que será de hasta 120 cuotas mensuales, con un tope de intereses de consolidación del 20% sobre el capital regularizado y un interés de financiación del 6% anual. El acogimiento se realizará por “Mis Facilidades” opción Ley 26476 Título II. Entre el 1-3-2009 y el 31-8-2009. No se incluyen en el plan las deudas con las ART.

- Como consecuencia de lo dispuesto en las presentes normas se deberán rectificar los períodos 12-2008 y siguientes, en aquellos casos en que se produzcan regularizaciones.
- Sanciones y multas: Se establece la liberación de las multas y sanciones de cualquier naturaleza aplicables en concepto de empleados no registrados, rectificación del importe de la remuneración o de la real fecha de inicio de la relación laboral.
- La regularización deberá efectuarse dentro de los 180 días desde la entrada en vigencia de su reglamentación (contados desde su publicación en el Boletín Oficial, el 2-2-2009 ) .

Exteriorización y repatriación de capitales:

Se establece un impuesto especial para la exteriorización y repatriación de capitales de acuerdo a los siguientes supuestos :

Alícuota

Descripción

8%

Bienes radicados en el exterior y tenencias extranjeras y divisas en el exterior que no se transfieran al país.

6%

Bienes radicados en el país y tenencia de moneda local o extranjera a la que no se le dé destino especial.

3%

Moneda nacional o extranjera o divisas, en el país o en el exterior, que se destine a la suscripción de títulos públicos (si se transfiere antes de los 24 meses, se le adicionará un 5%).

1%

Moneda nacional o extranjera o divisas, en el país o en el exterior, de personas físicas, que se destine a la compra en el país de viviendas nuevas.

1%

Moneda nacional o extranjera o divisas, en el país o en el exterior, que se destine a la construcción de nuevos inmuebles, finalización de obras en curso, financiamiento de obras de infraestructura, inversiones inmobiliarias, agro-ganaderas, industriales, turismo o servicios en el país.

- Los bienes y divisas a regularizar son los existentes al 31/12/2007. Deberán permanecer en el patrimonio del sujeto durante 2 años, contados desde la fecha de la inversión.

- El detalle de la exteriorización de bienes se realizará a través del aplicativo “Régimen de Regularización impositiva DJ informativa versión 1.0, entre el 1-3-2009 y el 31-8-2009.

- El impuesto especial se ingresará mediante transferencia electrónica bancaria, generando el VEP desde el sistema “Mis Facilidades”, Ley 26476 título III. Se ingresará al contado hasta el día 10 del mes siguiente al de la presentación de la DJ de exteriorización.
- Quienes declaren e ingresen el impuesto especial quedan liberados de toda acción civil, comercial, penal tributaria, administrativa y profesional. Asimismo, quedan liberados del pago de los impuestos que hubieran omitido declarar por los períodos fiscales comprendidos.

- Las divisas en el exterior deberán declararse identificando la cuenta de la entidad bancaria del exterior, cuyo banco deberá contar con supervisión del Banco Central respectivo y encontrarse en jurisdicción de países que cumplan con las normas relativas al control de lavado de dinero y financiación del terrorismo .

- El BCRA emitirá las normas que deberán cumplirse para realizar las transferencias a cuentas del país de los fondos depositados en el exterior y el depósito de divisas existentes en el país.

- La moneda nacional se declarará mediante su depósito en entidad bancaria del país. Los restantes bienes mediante declaración jurada.

Bs. As., Febrero de 2009

NOVEDADES REGLAMENTARIAS POSTERIORES

- Se declara inaplicable la ley penal cambiaria para las divisas exteriorizadas en el marco de la ley 26476 (según dictamen del Procurador General y normas del BCRA).

R.G.2609 A.F.I.P. (B.O. 21-5-2009):

- Elimina el requisito del depósito bancario previo para exteriorizar fondos a utilizar en destinos gravados al 1% y 3% (ver cuadro anterior).

- Mantiene el depósito bancario para fondos provenientes del exterior pero habilita el uso de cuentas ordinarias del contribuyente.

- Define los alcances de las inversiones detalladas en el último inciso del cuadro anterior:

  • Inmuebles nuevos , cualquier destino e incluye obras en curso al 24/12/2008.
  • Adquisición o construcción de bienes de capital, definidas por la N.C. Mercosur.
  • Adquisición o construcción de bienes de activo fijo, destinados a actividades agroganaderas, de turismo (Anexo I ley 25997), nuevos emprendimientos o ampliación de los existentes (no aclara más) y prestaciones de servicios.

- Otorga plazo hasta el 1/8/2009 para presentar y pagar el saldo de las declaraciones juradas rectificativas de seguridad social de 12/2008 y siguientes, producidas como consecuencia de relaciones laborales regularizadas por la ley 26476.

Bs. As., Mayo de 2009

 

Empleados de comercio, CCT 130/1975. Asignación no remunerativa de $ 300 a partir de abril 2009

La Federación Argentina de Empleados de Comercio y Servicios (FAECYS), la Unión de Entidades Comerciales Argentinas (UDECA), la Confederación Argentina de la Mediana Empresa (CAME) y la Cámara Argentina de Comercio (CAC) han arribado a un nuevo acuerdo de recomposición salarial el día jueves 30 de abril de 2009, el cual se encuentra pendiente de homologación.

Prórroga de sumas no remunerativas : Por el mencionado acuerdo, las partes convienen prorrogar hasta el 31 de diciembre de 2009 el carácter no remuneratorio de la totalidad de las asignaciones dispuestas por el acuerdo de partes de fecha 8/4/2008 y homologado por la resolución (ST) 510/2008, las cuales, tendrán carácter salarial remunerativo, sobre su monto nominal y sin computar para ese único fin, la equivalencia del presentismo no remunerativo, a partir del 1 de enero de 2010.

•  Incidencia SAC : Con los haberes del mes de junio y de diciembre de 2009 se abonará, en cada oportunidad a cada trabajador una suma no remunerativa equivalente al 50% de la antedicha asignación, sujeto a los aportes y contribuciones a la Obra Social de los Empleados de Comercio y el aporte del trabajador establecido por el artículo 100 del CCT 130/1975 sobre su monto nominal.

  Nueva suma no remunerativo : Por otro lado, las partes acordaron otorgar a partir del mes devengado abril 2009 una asignación no remunerativa de $ 300 mensuales para todos los trabajadores de la actividad mercantil de jornada completa y de manera proporcional para aquellos trabajadores que laboren jornada reducida, que se liquidará en el recibo de sueldos en rubro separado y bajo el nombre de “acuerdo colectivo abril 2009” . Sobre el incremento no remunerativo se calculará y aplicará el equivalente al presentismo del artículo 40 del CCT 130/1975.

  • Compensación : El citado incremento no remunerativo compensará hasta su concurrencia los incrementos que se hubieran otorgado por los empleadores a partir del 1 de enero de 2009.
  • Incidencia SAC : Con la liquidación de los haberes del mes de junio de 2009 se abonará a cada trabajador una suma no remunerativa equivalente al 25% y con la liquidación de los haberes de diciembre de 2009 se abonará el 50%, ambos porcentajes en relación a la presente suma no remunerativa.
  • La presente suma no remunerativa mantendrá su carácter hasta el 31 de enero de 2010, fecha a partir de la cual se incorporará a la remuneración que por todo concepto perciba cada trabajador con carácter salarial sobre su monto nominal, y sin computar para ese único fin el presentismo no remunerativo. Sin perjuicio de ello, los empleadores podrán disponer en cualquier momento la incorporación de dichas sumas como remunerativas anticipadamente.

Aportes y contribuciones : Sin perjuicio de su naturaleza no remunerativa de la suma otorgada como así también de las sumas no remunerativas prorrogadas hasta el 31 de diciembre de 2009, se devengarán los aportes y contribuciones de la Obra Social de los Empleados de Comercio, el aporte del trabajador establecido por el artículo 100 del CCT 130/1975 sobre su monto nominal, como así también la contribución patronal con destino al Instituto Argentina de Capacitación Profesional y Tecnológica para el Comercio (INACAP). Asimismo, sobre la suma no remunerativa vigente a partir del mes de abril 2009 se conviene un aporte de los trabajadores mercantiles encuadrados en el Convenio Colectivo 130/1975 y beneficiados con el presente acuerdo, por única vez a la Obra Social de los Empleados de Comercio y Actividades Civiles, de $ 30.- (treinta pesos).  Dicha suma será debitada por el sector empleador del primer monto de suma fija a percibir por los trabajadores por el mes de abril de 2009 y depositada a la orden de OSECAC.

Bs. As, Mayo de 2009

NOTA : El presente acuerdo no ha sido homologado ni publicado a la fecha.

 

 

La Administración Federal de Ingresos Públicos establece los nuevos importes de los aportes previsionales de los trabajadores autónomos que regirán a partir de la obligación de pago mensual correspondiente al período devengado marzo de 2009 -con vencimiento en el mes de abril de 2009- y siguientes.
Señalamos los importes mensuales de los aportes para el régimen general y para las actividades riesgosas o penosas:

A) Régimen General

Categorías

Importes en pesos

I

142,96

II

200,14

III

285,93

IV

457,48

V

629,04


B) Actividades Riesgosas o Penosas

Categorías

Importes en pesos

I' (I prima)

156,37

II' (II prima)

218,90

III' (III prima)

312,73

IV' (IV prima)

500,37

V' (V prima)

688,01

 

R.G. 2574 (AFIP) (B.O. 4-3-2009): Se establece un procedimiento informático de denuncia, constitución o cambio de domicilio fiscal. Para poder tramitarlo, deberá contarse con clave fiscal con nivel de seguridad 3 o superior. El mismo resulta de carácter optativo para los contribuyentes y responsables incluso de monotributo, siendo de carácter obligatorio para los sujetos que deban constituir el domicilio especial aduanero en el radio urbano de la aduana donde ejercen su actividad. Para modificar el domicilio, se debe ingresar al servicio "Sistema Registral" opción "Registro Tributario" disponible en la web de la AFIP. Una vez presentado el formulario electrónico de declaración de domicilios -F. 420/D-, el Fisco procederá a remitir a través de correo postal una notificación con el "código de confirmación del domicilio", el que deberá ser ingresado por los contribuyentes para dar de alta y confirmar el domicilio. De no mediar esta confirmación en un lapso de 30 días, el trámite será archivado y el domicilio será inexistente.
Las presentes disposiciones resultan de aplicación desde el 1/4/2009, inclusive.

R.G. 2570 (AFIP ) (B.O. 4-3-2009): Se implementa un sistema registral que funcionará como un padrón único de contribuyentes. El mismo estará integrado por un "Registro Tributario" que contendrá los datos necesarios para identificar a las personas físicas y jurídicas y demás sujetos susceptibles de adquirir derechos y obligaciones de carácter tributario, aduanero, impositivo y/o de los Recursos de la Seguridad Social , y "Registros Especiales" que contendrán los datos de las personas que se encuentran obligadas a inscribirse en base a las actividades que desarrollan. En una primera etapa comenzarán a estar operativos a partir del 1/4/2009 los "Registros Especiales Aduaneros" aplicables a los operadores de comercio exterior. El padrón prevé la incorporación de fotografía, firma y huellas dactilares de las personas que lo integren.

BLANQUEO Y MORATORIA : La AFIP continúa emitiendo resoluciones reglamentarias del régimen, razón por la cual se hace impracticable la adhesión al régimen mientras siguen las modificaciones y sigan faltando normas que aclaren situaciones previstas en la ley pero no instrumentadas; por ejemplo: el alcance de los conceptos “inversiones inmobiliarias”, “inversiones en actividades de servicios, agroganaderas e industriales”; normas para habilitar la disposición de los depósitos de dinero exteriorizado para ser aplicados a los fines autorizados.

Se dispone que la exteriorización que hagan los monotributistas no se tomará en cuenta para excluirlos del régimen, hasta el 31/12/2007.

Se aclara que la moratoria incluye períodos fiscales hasta el 12/2007, inclusive. Por lo que se incluyen en la misma aquellos vencimientos del 2008 por obligaciones relacionadas con el 2007.

Bs. As., Marzo de 2009

 

A continuación recordamos y ampliamos las principales novedades en relación a los impuestos vigentes para el año 2009 en la jurisdicción de la Ciudad de Buenos Aires.

LEY 2998 (CIUDAD DE BUENOS AIRES) (B.O. 9-1-2009)

INGRESOS BRUTOS:

Principales modificaciones de tasas :

Construcción y servicios relacionados : 3%.

Comercio de alimentos al por menor (en almacenes): 1.50% para contribuyentes con ingresos inferiores a $ 144.000.- anuales. Para ingresos superiores: 2%. La venta en supermercados: 3%.

Bancos y Entidades Financieras: 5%

Garajes y playas de estacionamiento : 3%.

Exenciones y alícuota “0”: (1)

Exportación de servicios cuya utilización o explotación efectiva se produzca en el exterior y se integre a una actividad desarrollada en el exterior.

Actividades industriales para contribuyentes con ingresos inferiores a $ 20.000.000.- anuales por ese concepto. Opera de pleno derecho, sin necesidad de inscripción ni tramitación previa.

Nuevos emprendimientos con hasta 3 empleados e ingresos estimados anuales inferiores a $ 350.000.- anuales, durante el primer año de actividad.

Otras disposiciones:

El depósito tardío de retenciones y/o percepciones efectuadas o la omisión de efectuarlas será penado con un recargo adicional del 5% a ingresar junto con el pago, calculado sobre el importe del impuesto original más los intereses resarcitorios correspondientes.

Queda excluida del régimen simplificado la actividad de comercio mayorista.

SELLOS:

Alícuota general : 0.80%.

Se generaliza el impuesto a todos los actos y contratos de carácter oneroso, salvo los que se eximan expresamente.

Está gravada con impuesto de sellos la compraventa de inmuebles (excepto única vivienda para el comprador con valor no superior a $ 288.000.- o lote para construirla no superior a $ 8.000).

(1) : La Res. AGIP 33/2009 (B.O. 31/1/2009) dispone que, a pesar de regir de pleno derecho, los sujetos incluidos en el régimen de alícuota “ 0” deberán empadronarse con clave fiscal ingresando a www.agip.gob.ar hasta las siguientes fechas:

•  Asociaciones civiles y fundaciones: 31/3/2009.

•  Actividades industriales (con ingresos anuales inferiores a $ 20.000.000.-): 28/2/2009.

•  Construcción de viviendas de hasta categoría “C”: 28/2/2009.

•  Nuevos emprendimientos de hasta $ 350.000.- de ingresos anuales y hasta 3 empleados: 28/2/2009.

Bs. As., Febrero de 2009

 

LABORALES

R.G. 2538-09 (B.O. 30-1-2009): Cambios en los importes de aportes y contribuciones con destino a obras sociales en el servicio doméstico y en el monotributo.

Servicio doméstico : los nuevos importes de aportes y contribuciones totales son los siguientes:

Por cada trabajador activo:

1. Mayor de 18 años, inclusive:

  HORAS TRABAJADAS SEMANALMENTE

IMPORTE A PAGAR

IMPORTE DE CADA CONCEPTO QUE SE PAGA

APORTES

CONTRIBUCIONES

Desde 12 a menos de 16

$ 20

$ 8

$ 12

Desde 12 a menos de 16

$ 39

$ 15

$ 24

16 o más

$ 81,75

$ 46,75

$ 35

2. Menor de 18 años y mayor de 16 años, inclusive:

  HORAS TRABAJADAS SEMANALMENTE

IMPORTE A PAGAR

IMPORTE DE CADA CONCEPTO QUE SE PAGA

APORTES

CONTRIBUCIONES

Desde 12 a menos de 16

$ 8

$ 8

-

Desde 12 a menos de 16

$ 15

$ 15

-

16 o más

$ 46,75

$ 46,75

-

Monotributo : se modifican los importes a ingresar con destino al régimen de obras sociales

BENEFICIARIO

RÉGIMEN GENERAL

MONOTRIBUTO SOCIAL

Titular

$ 46,75

$ 23,30

Cada integrante del grupo familiar primario

$ 39

$ 19,50


Vigencia de los nuevos valores : Período 12/2008 . En el caso del servicio doméstico el vencimiento de Enero de 2009; en el caso del monotributo el vencimiento de Diciembre de 2008.

Las diferencias adeudadas por los períodos señalados podrán ingresarse hasta el 16/2/2009.

R.G. 2536-09 (B.O. 30-1-2009): Se establece un procedimiento transitorio para hacer uso del beneficio dispuesto por la ley 26476 de reducción de contribuciones por 2 años, por cada nueva relación laboral o la regularización de una preexistente.

  1. Los empleadores deberán identificar la nueva relación laboral o la preexistente con ausencia total de registración que regularicen, en las declaraciones juradas -Formulario F. 931- mediante el código “ 31” de la Tabla T 03 “Tabla Códigos de Modalidad de Contratación”, contenida en el Anexo IV de la resolución general (DGI) 3834 .
  2. A efectos de la identificación en el Sistema “Mi Simplificación” de las relaciones laborales comprendidas en la presente, los empleadores deberán registrar previamente el alta de los trabajadores de acuerdo con los códigos que se detallan en el Anexo.
  3. Lo establecido en el artículo precedente resultará de aplicación, hasta tanto este Organismo apruebe una nueva versión del programa aplicativo, adecue el sistema “Su Declaración' y modifique la Tabla T 03 “Tabla Códigos de Modalidad de Contratación”. Una vez aprobado dicho aplicativo los mencionados empleadores deberán rectificar las declaraciones juradas por los períodos mensuales respecto de los cuales corresponda computar el referido beneficio.

ANEXO RESOLUCIÓN GENERAL 2536

  Código

Descripción

201

Puesto nuevo art. 16 ley 26476.

202

Puesto nuevo art. 16 ley 26476 trabajador discapacitado art. 34 ley  24147

203

Puesto nuevo art. 16 ley 26476 trabajador discapacitado art. 87 ley 24013

211 (*)

Art. 11 inc. b) ley 26476. Regularización personal no registrado. 

212 (*)

Art. 11 inc. b) ley 26476. Regularización personal no registrado discapacitado art. 34 ley 24147.

213 (*)

Art. 11 inc. b) ley 26476. Regularización personal no registrado discapacitado art. 87 ley 24013

221 (**)

Art. 12 ley 26476 Regularización personal no registrado.

222 (**)

Art. 12 ley 26476 Regularización personal no registrado discapacitado art. 34 ley 24147.

223 (**)

Art. 12 ley 26476 Regularización personal no registrado discapacitado art. 87 ley 24013.

(*) 211/212/213 hasta un tope de 10 trabajadores regularizados en total.

(**) 221/222/223 más de 10 trabajadores regularizados sin tope de número


Bs. As., Febrero de 2009

 

 

LEY 26476 (B.O. 24-12-2008) : Régimen de regularización impositiva. Promoción y protección del empleo registrado. Exteriorización y repatriación de capitales .

 

Regularización de obligaciones tributarias y de la seguridad social:

-Se podrán incluir todas las obligaciones tributarias y de la seguridad social –excepto aportes y contribuciones a las obras sociales- vencidas al 31 de diciembre de 2007 y se contemplan importantes descuentos en concepto de intereses resarcitorios y punitorios, previéndose un sistema escalonado de reducción de dichos intereses según el momento de adhesión al régimen.
- Sanciones y multas: Se establece la condonación de las multas formales y materiales que no se encuentren firmes, incluso en el caso de agentes de retención y/o percepción, y la suspensión de las acciones penales ya iniciadas contra evasores impositivos en la justicia.
- Para ingresar deudas tributarias se deberá efectuar un primer pago del 6% sobre la deuda y el saldo se podrá financiar hasta en 120 cuotas con un interés del 0,75% mensual.
- Se excluyen las obligaciones e infracciones vinculadas a regímenes promocionales que concedan beneficios tributarios, los intereses por aportes previsionales retenidos y no ingresados, y los intereses y multas derivados de las cuotas a las ART.
- El régimen estará vigente por 6 meses a partir del primer mes posterior a la publicación de su reglamentación (La A.F.I.P. cuenta con 30 días corridos para su reglamentación) .

 

Regularización de empleo no registrado:

- Se prevé un beneficio de reducción por dos años del pago de contribuciones patronales correspondiente a empleadores que regularicen la situación de los trabajadores no declarados o incorporen nuevos empleados, correspondientes a dichas relaciones regularizadas o nuevas.
- Por los primeros diez trabajadores que se regularicen, se extinguirá la totalidad de la deuda -capital más intereses- originada en la falta de pago de aportes y contribuciones con destino a los subsistemas de la seguridad social, correspondiente a los empleados regularizados.

- Para los siguientes trabajadores (a partir del 11°) se dispondrá un plan especial de facilidades de pago para regularizar las obligaciones de aportes y contribuciones adeudadas (que no se condonan), el que será de hasta 120 cuotas mensuales, con un tope de intereses de consolidación del 20% sobre el capital regularizado y un interés de financiación del 6% anual.
- Sanciones y multas: Se establece la liberación de las multas y sanciones de cualquier naturaleza aplicables en concepto de empleados no registrados, rectificación del importe de la remuneración o de la real fecha de inicio de la relación laboral.
- La regularización deberá efectuarse dentro de los 180 días desde la entrada en vigencia de su reglamentación .

Exteriorización y repatriación de capitales:

Se establece un impuesto especial para la exteriorización y repatriación de capitales de acuerdo a los siguientes supuestos :

Alícuota

Descripción

8%

Bienes radicados en el exterior y tenencias extranjeras y divisas en el exterior que no se transfieran al país.

6%

Bienes radicados en el país y tenencia de moneda local o extranjera a la que no se le dé destino especial.

3%

Moneda nacional o extranjera o divisas, en el país o en el exterior, que se destine a la suscripción de títulos públicos (si se transfiere antes de los 24 meses, se le adicionará un 5%).

1%

Moneda nacional o extranjera o divisas, en el país o en el exterior, de personas físicas, que se destine a la compra en el país de viviendas nuevas.

1%

Moneda nacional o extranjera o divisas, en el país o en el exterior, que se destine a la construcción de nuevos inmuebles, finalización de obras en curso, financiamiento de obras de infraestructura, inversiones inmobiliarias, agro-ganaderas, industriales, turismo o servicios en el país.

- Quienes declaren e ingresen el impuesto especial quedan liberados de toda acción civil, comercial, penal tributaria, administrativa y profesional. Asimismo, quedan liberados del pago de los impuestos que hubieran omitido declarar por los períodos fiscales comprendidos.

- Las divisas deberán declararse identificando la cuenta de la entidad bancaria del exterior y/o su transferencia a entidad bancaria del país. La moneda nacional se declarará mediante su depósito en entidad bancaria del país. Los restantes bienes mediante declaración jurada.

- La A.F.I.P. reglamentará las disposiciones dentro de los 30 días corridos.


Bs. As., Diciembre de 2008

 

RES. (AFIP) 2518/2008: Nuevo Plan de Facilidades de pago.

Se establece un plan de facilidades de pago que contempla la regularización de deudas impositivas, de los recursos de la seguridad social y las multas y los cargos suplementarios por tributos aduaneros vencidos al 31 de diciembre de 2007. El mismo contempla además la posibilidad de reformular planes vigentes con el objeto de extender los plazos de cancelación.
Las obligaciones adeudadas podrán ser regularizadas en hasta 120 cuotas, según el tipo de deuda de que se trate, con un interés de financiamiento del 1,5% mensual y un importe mínimo de cuota de $ 150, conforme al detalle siguiente:

DEUDA

CANTIDAD DE CUOTAS

INTERÉS DE FINANCIAMIENTO

MONTO MÍNIMO DE LA CUOTA

Aportes personales de los trabajadores en relación de dependencia

24

1,50%

$ 150

Retenciones

24

1,50%

$ 150

Resto de deudas

120

1,50%

$ 150

El importe de la primera cuota no podrá ser inferior al 3% de la deuda consolidada.

Quedan excluidas del presente régimen, entre otras, las siguientes obligaciones :
Los anticipos y/o pagos a cuenta; las retenciones con destino a la seguridad social, excepto los aportes personales de los trabajadores en relación de dependencia; las cotizaciones fijas correspondientes a los trabajadores en relación de dependencia de sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (MONOTRIBUTO), devengadas hasta el mes de junio de 2004; los aportes y contribuciones destinados al Régimen Nacional de Obras Sociales, excepto los correspondientes a los sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (MONOTRIBUTO); las cuotas destinadas a las Aseguradoras de Riesgos del Trabajo (ART); los aportes y contribuciones con destino al régimen especial de seguridad social para empleados del servicio doméstico; la contribución mensual con destino al Registro Nacional de Trabajadores Rurales y Empleadores (RENATRE).

La adhesión al régimen debe realizarse exclusivamente a través de Internet, con clave fiscal,
desde el 20 de noviembre y hasta el 31 de marzo de 2009, bajo la opción "Plan Especial-Deuda vencida al 31 de diciembre de 2007".

El vencimiento de las cuotas será el día 16 de cada mes, a partir del mes siguiente en que se realice la adhesión; cuando en dicha fecha no pueda efectivizarse el ingreso se prevé un nuevo débito directo para el día 26 del mismo mes. Las cuotas deberán ser canceladas exclusivamente por débito directo en la cuenta del contribuyente.


Bs. As. Noviembre de 2008

 

RES. (AGIP) (CABA) 439/2008: Régimen de información de locación de inmuebles.

La A.G.I.P establece un régimen de información a través del cual los contribuyentes de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, como así también las “inmobiliarias” que intervengan, deberán informar respecto de inmuebles las operaciones de locación, sublocación, cesión de uso y leasing, entre otras, para el desarrollo de actividades comerciales, industriales, profesionales, de recreo, y/o con fines turísticos, cuando el valor mensual de la misma sea superior a $ 2.000. Las locaciones que tengan como único fin el de vivienda, serán informadas siempre y cuando el propietario actúe como locador de más de 2 inmuebles o cuando el monto del valor locativo mensual de ellas supere los $ 3.500.

Todo sujeto, mientras mantenga la obligación de cumplimentar el presente régimen de información, deberá hacerlo por la totalidad de los inmuebles, o parte de ellos, que resulten objeto en “locación”, con prescindencia de si supera o no el monto indicado en el artículo 2.
Los agentes de información deberán presentar, hasta el día 15 o hábil siguiente del mes inmediato posterior al período a informar, una declaración jurada mediante transferencia electrónica de datos a través de la página web de la Dirección General de Rentas. A tal efecto, se aprueba el programa aplicativo “AGIP DGR – LOCACIONES – Versión 1.0”

El programa aplicativo antes indicado se encontrará operable a partir del próximo 28 de noviembre de 2008 en la página “web” de la Dirección General de Rentas (“www.rentasgcba.gov.ar”).

Las disposiciones resultan de aplicación a partir del 1/11/2008

NOTA : La norma no aclara si se deberá informar la locación sólo en el mes de inicio o se deberá repetir mensualmente durante toda su vigencia.

RES. (AFIP) 508/2008: Nuevo aplicativo S.I.J.P. Versión 30.

Dicho programa aplicativo deberá ser empleado para generar la declaración jurada, F. 931, de los períodos mensuales devengados noviembre de 2008 y siguientes, así como las correspondientes a períodos anteriores, originarias o rectificativas, que se presenten a partir de la fecha, inclusive, en que el mismo se encuentre disponible. El citado programa estará disponible a partir del 15 de noviembre de 2008. Asimismo, su funcionamiento requiere tener preinstalado el sistema denominado “S.I.Ap. - Sistema Integrado de Aplicaciones - Versión 3.1 Release 2” .

La nueva versión permitirá efectuar la determinación nominativa de los aportes y contribuciones con destino a los distintos subsistemas de la seguridad social, de conformidad con las bases imponible máximas determinadas por el decreto 1448/2008 .

 

Bs. As., Octubre de 2008

 

NOVEDADES FISCALES

 

DEC. 1426-08 (B.O. 9-9-2008 ) y R.G. (AFIP) 2490 (B.O. 12-

9-2008 ): Impuesto a las Ganancias –Nuevas Deducciones 2008.

Se incrementan a partir del 1/1/2008 las deducciones personales según el siguiente detalle:
* Mínimo no imponible: $ 9.000.
* Cónyuge: $ 10.000.
* Hijos: $ 5.000.
* Otras cargas: $ 3.750.
* Deducción especial: $ 9.000

Al respecto, se establece que cuando la remuneración bruta acumulada hasta el último día del mes de setiembre de 2008 sea igual o inferior a $ 54.000, las diferencias serán reintegradas junto con las remuneraciones del citado mes de setiembre de 2008. En los casos en que se supere dicho importe, el saldo a favor será aplicado para absorber las retenciones a practicar desde el mes de setiembre hasta el resto del año. Si existiera un remanente al finalizar el ejercicio, el mismo deberá ser reintegrado en la liquidación anual -durante el mes de marzo del año 2009-.

Se publica la tabla con los importes acumulados para el último trimestre del año.

IMPORTE DE LAS DEDUCCIONES ACUMULADAS

 

CONCEPTO

IMPORTE ACUMULADO OCTUBRE

$

IMPORTE ACUMULADO  NOVIEMBRE

$

IMPORTE ACUMULADO DICIEMBRE

$

A) Ganancias no imponibles [art. 23, inc. a)].

7.500

8.250

9.000

 

 

 

 

1. Cónyuge

8.333,33

9.166,67

10.000

2. Hijo

4.166,67

4.583,33

5.000

3. Otras Cargas

3.125

3.437,50

3.750

C) Deducción especial [art. 23, inc. c); art. 79, inc. e)].

7.500

8.250

9.000

D) Deducción especial [art. 23, inc. c); art. 79, incs. a), b) y o)].

36.000

39.600

43.200

 

 

DEC. 1448-08 (B.O. 11-9-2008): Topes de bases imponibles para aportes y contribuciones de obra social y ART

Se incrementa a partir del 1/11/2008 el límite máximo de remuneración imponible par el cálculo de aportes y contribuciones de Obra Social, Anssal, Inssjp y A.R.T. a 97,50 MOPRES, equivalentes a $ 7.800.-, equiparándolo al tope para aportes y contribuciones jubilatorias.


Bs. As., Setiembre de 2008

 

 

R.G. (AFIP) 2485 (B.O. 3-8-2008 ): FACTURA ELECTRONICA

Régimen de Emisión de Comprobantes Electrónicos “RECE ”:

Se incluyen nuevas actividades comprendidas en el régimen: - Prestaciones de servicios de publicidad y actividades conexas –facturas, notas de crédito y/o débito tipo “A”-; - Servicios de construcción, mejoras, reparación, conservación, ampliación, remodelación, mantenimiento, administración y explotación de obras de infraestructura del transporte, cuya facturación se realice mediante cuentas corrientes y/o por servicio de telepeaje, prestados en la Provincia de Buenos Aires y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires –Facturas, notas de crédito y/o débito tipo “A”-. - Servicios de informática y desarrolladores de Software –facturas, notas de crédito y/o débito tipo “A”-, salvo que los comprobantes tipo “E” emitidos mensualmente superen el 90% de la facturación tipo “A” y “E” del citado período. A tal efecto, deberán comunicar dicha situación al fisco. - Servicios profesionales , cuando los montos facturados en el año calendario anterior sean iguales o superiores a $ 600.000 –facturas, notas de crédito y/o débito tipo “A”-. Asimismo deberán emitir los comprobantes tipo“B”–facturas, notas de débito y/o crédito-cuando sus importes sean iguales o superiores a $ 10.000.

Los contribuyentes deberán informar al fisco con una antelación de 5 días hábiles, la fecha a partir de la cual comenzarán a emitir los comprobantes originales electrónicos. Asimismo quedan obligados a cumplir para todas sus actividades, con el régimen de emisión y almacenamiento de duplicados electrónicos de comprobantes (RG 1361) .

Régimen de Emisión de Comprobantes en Línea “RCEL”:

El mismo consiste en la obligatoriedad de cargar los datos de la factura y generar el comprobante de venta a través de la página web de la AFIP, en reemplazo de la facturación tradicional.

Quedan obligados a utilizar el sistema de facturación en línea los sujetos que desarrollen las siguientes actividades: Servicios de restaurantes con atención al público -facturas, notas de crédito y/o débito tipo “A”, A con leyenda, y/o “M”-; - Servicios de expendio de comidas -facturas, notas de crédito y/o débito tipo “A”, A con leyenda, y/o “M”-; - Servicios de preparación y venta de comidas al público -facturas, notas de crédito y/o débito tipo “A”, A con leyenda, y/o “M”-; Servicios profesionales cuando los montos facturados en el año calendario anterior sean iguales o superiores a $ 300.000 e inferiores a $ 600.000 -facturas, notas de crédito y/o débito tipo “A”, A con leyenda, y/o “M”-. Asimismo deberán emitir los comprobantes tipo “B” –facturas, notas de débito y/o crédito- cuando sus importes sean iguales o superiores a $ 10.000.

Los contribuyentes quedan obligados a presentar la información correspondiente a los comprobantes emitidos y recibidos utilizando los programas aplicativos “AFIP DGI – CITI VENTAS – Versión 1.0” y “AFIP DGI – CITI COMPRAS – Versión 3.0

Los sujetos deberán formalizar las incorporaciones a los citados regímenes a partir del 1/10/2008, inclusive, y solicitar las autorizaciones de comprobantes electrónicos a partir del 1/11/2008, inclusive. Por otra parte, el Régimen de emisión de comprobantes en línea se encontrará disponible a partir del 15/10/2008, inclusive.

Recordamos que no están obligados al presente régimen quienes utilicen controlador fiscal ni los monotributistas.

Bs. As., Setiembre de 2008

 

NORMAS DICTADAS POR LAS PROVINCIAS DE BUENOS AIRES Y CORDOBA Y POR LA COMISION ARBITRAL DEL CONVENIO MULTILATERAL

 

Ley (Pcia. de Bs. As.) 13850 (B.O. 29-7-2008): Reforma impositiva. Ingresos Brutos.

•  Fija la alícuota general de comercio al por mayor y menor en el 4,5%, excepto para aquellos ingresos provenientes de establecimientos radicados en la provincia de contribuyentes que hayan obtenido en 2007 ingresos totales (en todo el país) de hasta $ 30.000.000.- Para estos casos se mantiene la alícuota del 3%.

•  Mantiene la exención para actividad industrial solo para el caso de establecimientos radicados en la provincia perteneciente a contribuyentes que hayan obtenido en 2007 ingresos totales (en todo el país) de hasta $ 60.000.000.- Para el resto de los radicados en la provincia se fija la alícuota en el 1%. Los radicados fuera de la provincia tributarán el 3%.

•  Se mantienen en general las alícuotas para servicios en el 3,5%.

•  Se fija la alícuota de la actividad de construcción en el 3,5%.

•  Se fijan algunas alícuotas para actividades especiales, en general, más altas que las vigentes.

•  Se deroga el impuesto a la riqueza, que se encontraba suspendido.

•  Se otorgan mayores facultades de recaudación y fiscalización a ARBA.

•  Vigencia de las nuevas alícuotas: 1/8/2008

 

Ley (Pcia. de Córdoba) 9505 (B.O. 8-8-2008): Reforma impositiva. Ingresos Brutos

  • Fija la alícuota general del impuesto en el 4%.
  • Mantiene la exención para actividad industrial y construcción solo para el caso de establecimientos radicados en la provincia perteneciente a contribuyentes que hayan obtenido en 2007 ingresos totales (en todo el país) de hasta $ 2.000.000.
  • Se modifican algunas alícuotas de distintas actividades.
  • Vigencia de las nuevas alícuotas: 1/8/2008

 

R.G. (Comisión Arbitral Convenio Multilateral) 3/2008 (B.O. 12-8-2008):

  • Se aprueban el nuevo Sistema “Padrón Web Convenio Multilateral” (PW) y su operatoria, que permitirá al contribuyente efectuar la declaración de inscripciones y modificaciones de datos del padrón (CM 01 y CM 02) por Internet, los que resultarán de aplicación a partir del 1 de octubre de 2008 , no siendo válidas las presentaciones efectuadas a partir de dicha fecha con el sistema anterior (Programa SD 99).
  • Incluye tramitaciones de inscripción, alta de impuesto, modificaciones de datos de padrón, alta y baja de jurisdicciones, cese total, etc.
  • Los contribuyentes deben utilizar para su identificación e ingreso al Sistema, la Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) y Clave Fiscal otorgada por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP). Para operar por primera vez, debe efectivizarse en la Opción “Administrador de Relaciones de Clave Fiscal” del sitio de AFIP la incorporación de una nueva relación en el Servicio “Convenio Multilateral Padrón Web".

 

LABORALES

ASIGNACIONES FAMILIARES – S.U.A.F. Resoluciones (ANSeS) 292-2008

Los empleadores se incorporarán al S.U.A.F. según el siguiente cronograma (accediendo por número de CUIT, en la “Autopista de Servicios - Servicios Corporativos - Empresas Incorporadas al SUAF” de la página Web de ANSeS www.anses.gov.ar) :

•  A partir del devengado junio de 2008 las empresas que, a partir de mayo de 2008, figuren con estado “habilitado” desde el “devengado junio de 2008” las que sólo deberán presentar ante ANSeS la documentación establecida en los puntos 6, 7 y 8 del Capítulo I de la Resolución (ver al final) si cuentan con trabajadores con derecho al cobro de asignaciones familiares.

•  A partir del devengado agosto de 2008 las empresas, a partir de julio de 2008, figuren con estado “habilitado” desde el “devengado agosto de 2008” las que sólo deberán presentar ante ANSeS la documentación establecida en los puntos 6 y 8 del Capítulo I de la Resolución (ver al final), dado que el medio de pago correspondiente a la liquidación de asignaciones familiares será la cuenta bancaria sueldo informada a este organismo a través del padrón del Banco Central de la República Argentina , sin perjuicio de la posterior modificación del medio de pago que pueda efectuar el trabajador.

•  A partir del devengado octubre de 2008 las empresas que, a partir de setiembre de 2008, figuren con estado “habilitado” desde el “devengado octubre de 2008” las que deberán presentar ante ANSeS la documentación establecida en los puntos 6, 7 y 8 del Capítulo I de la Resolución (ver al final).

Incorporada en el SUAF, la empresa no podrá, a partir de ese momento, abonar las asignaciones familiares a través del Sistema de Fondo Compensador, no pudiendo compensar el pago de asignaciones familiares, a excepción de los casos de maternidad en curso al momento de la incorporación al SUAF, las que seguirán siendo abonadas por el empleador y compensadas por un procedimiento especial.

Las empresas incorporadas al SUAF con anterioridad a la vigencia de la presente resolución podrán presentar ante ANSeS las solicitudes de reintegro por pago de asignaciones familiares efectivizadas con anterioridad a su incorporación hasta el 30/4/2009. Las empresas incorporadas al SUAF por aplicación de los procedimientos establecidos en la presente resolución dispondrán del plazo de un año, contado a partir de la fecha de incorporación al SUAF, para presentar ante ANSeS las solicitudes de reintegro por pago de asignaciones familiares efectivizadas con anterioridad a su incorporación. Vencido dichos plazos se producirá la caducidad del derecho a solicitarlas en lo sucesivo

Los empleadores incorporados al SUAF, deberán notificar las normas del régimen de asignaciones familiares a todos sus trabajadores, tengan o no cargas de familia, dentro de los 10 (diez) días hábiles contados desde la incorporación de las empresas al sistema. Igual notificación deberán efectuar a los nuevos trabajadores, tengan o no cargas de familia, dentro de los 10 (diez) días hábiles contados desde la fecha de ingreso a la empresa. La notificación deberá realizarse en duplicado y en forma obligatoria mediante el formulario PS2.61 “Notificación del régimen de asignaciones familiares - Sistema Único de Asignaciones Familiares”, debiendo ser anexado al pago del trabajador, entregando un ejemplar al mismo .

Los empleadores deberán presentar ante ANSeS la siguiente documentación ( según los casos indicados precedentemente) :

Capítulo I

6) Formularios para el goce de cada una de las asignaciones familiares.

7) Medio y lugar de pago elegido por el trabajador.

8) Casos de asignaciones por maternidad en curso.

A partir de dicha presentación las sucesivas modificaciones de cargas de familia deberán ser notificadas a ANSeS por el trabajador, cesando, en consecuencia, la responsabilidad del empleador en ese sentido.

 

Bs. As., Mayo de 2008

 

IMPUESTOS LOCALES (Ciudad de Bs.As.)

RES. (AGIP) 220/2008; 251/2008: Riesgo Fiscal.

Los niveles de riesgo fiscal que surgirán de la evaluación de los parámetros establecidos se fijan según el siguiente rango: Alto, Medio, Bajo y Sin Riesgo Fiscal. Asignado el nivel de riesgo fiscal a cada contribuyente o responsable, el mismo se tendrá en cuenta a los efectos de determinar las acciones que se adoptarán, tendientes a mejorar el grado de cumplimiento de las obligaciones tributarias. Los contribuyentes o responsables que hubieran sido encuadradas dentro del nivel de Alto Riesgo Fiscal serán incorporados al Sistema de Recaudación y Control de Acreditaciones Bancarias (SIRCREB) con la alícuota más alta vigente. Los contribuyentes cuya calificación fuera de Medio Riesgo Fiscal, serán incorporados al Sistema de Recaudación y Control de Acreditaciones Bancarias (SIRCREB) con una alícuota del 1,5%. Los agentes de recaudación deberán consultar el padrón para aplicar las alícuotas de retención y/o percepción a los sujetos pasivos con Alto Riesgo Fiscal del 3% y 6%, respectivamente.

El padrón con el detalle de los contribuyentes calificados como de Alto Riesgo Fiscal será actualizado trimestralmente y publicado en la página Web de la Dirección General de Rentas (www.rentasgcba.gov.ar) para la consulta on line por parte de los Agentes de Recaudación.

Los contribuyentes o responsables categorizados de conformidad lo establecido en la presente resolución podrán exponer su disconformidad a través del “Reclamo por disconformidad de alícuota de Alto Riesgo Fiscal”, que se encontrará disponible en la página Web de la Dirección General de Rentas como “reclamoaltoriesgo@rentasgcba.gov.ar”.

 

Vigencia : 2 de junio de 2008

 

 

RES. (AGIP) 249/2008; 250/2008: Planes de pago

 

Se establecen planes de pago:

 

  1. Para deudas vencidas al 31/12/2007: Hasta $ 6.000.- de deuda por impuesto y contribuyente; condonación total o parcial de intereses según sea al contado o en cuotas; planes de hasta 12 cuotas mensuales; no se deberán adeudar períodos con vencimiento en 2008.
  2. Paras deudas en estado judicial: Hasta $ 10.000.- de deuda incluidos los intereses; se debe regularizar el reclamo total; condonación total o parcial de intereses según sea al contado o en cuotas; planes de hasta 12 cuotas mensuales; se deberán cancelar los honorarios del mandatario udicial.
Bs. As., Mayo de 2008

 

NOVEDADES FISCALES

LABORALES

Tiquets y vales alimentario

DECRETO 198-2008 : Ley 26341-Su reglamentación- (B.O. 6-2-2008)

Se dispone que e l primer bimestre a computar para darle carácter remunerativo al 10% de los tiquets y/o vales alimentarios corresponderá a los meses de enero y febrero de 2008, por lo que el procedimiento se aplicará comenzando en la liquidación salarial del mes de febrero de 2008 . De tal manera se habrán incorporado la totalidad de los mismos a la remuneración en la liquidación del mes de Agosto de 2009, sin perjuicio de la facultad del empleador de hacerlo anticipadamente.

Las sumas incorporadas a la remuneración del trabajador, integran la base imponible a los efectos del pago de la Contribución Unificada de la Seguridad Social (CUSS), pero sin incorporarse a los salarios básicos, salvo acuerdo o convenio colectivo de trabajo que así lo disponga.

Se recuerda que continúa vigente la contribución patronal del 14% sobre los tiquets que no se transformen en remunerativos, hasta su extinción y que los valores a consignar en la remuneración bruta del trabajador por la incorporación citada deberán incluir el incremento necesario para que el importe neto de dicha incorporación coincida con el importe nominal de los vales o tiquets incorporados.

 

R.G. (AFIP) 2421-08 (B.O. 6-3-2008)

Se aclaran algunos aspectos de lo dispuesto en las normas anteriores relativas a los tiquets y vales alimentarios.

  • El porcentaje de conversión a remuneratorio del DIEZ POR CIENTO (10%) se aplicará sobre el valor nominal de las prestaciones (vales de almuerzo, tarjetas de transporte, vales alimentarios y cajas de alimentos) que se otorgan. El importe así obtenido, cuando corresponda, se lo acrecentará a fin de incorporarle los aportes con destino al Régimen Nacional de Jubilaciones y Pensiones, al Régimen Nacional de Obras Sociales, Régimen Nacional del Seguro de Salud y al Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados. De donde surge implícitamente que no se acrecienta por aportes sindicales y similares (turismo, seguro, etc.), los que se detraerían del importe remunerativo.
  • El importe que se incorpora a la remuneración del trabajador deberá informarse en el campo “Adicional” o, en su caso, en el campo “Premios” de la pantalla “Datos Complementarios” del programa aplicativo “Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones”, Versión 29 o posterior o del sistema “Su Declaración”. Por lo que se reitera que, salvo que la convención colectiva disponga lo contrario, no se incorpora al salario básico, sino que se liquida por separado .
  • Se ratifica la vigencia de la contribución sobre los vales alimentarios del 14%, hasta su extinción total, aplicados sobre el importe no transformado en remuneratorio.

 

Bs. ., Marzo de 2008

 

LABORALES

DECRETO 198-2008 : Ley 26341-Su reglamentación- (B.O. 6-2-2008)

Se dispone que e l primer bimestre a computar para darle carácter remunerativo al 10% de los tiquets y/o vales alimentarios corresponderá a los meses de enero y febrero de 2008, por lo que el procedimiento se aplicará comenzando en la liquidación salarial del mes de febrero de 2008 . De tal manera se habrán incorporado la totalidad de los mismos a la remuneración en la liquidación del mes de Agosto de 2009, sin perjuicio de la facultad del empleador de hacerlo anticipadamente.

Las sumas incorporadas a la remuneración del trabajador, integran la base imponible a los efectos del pago de la Contribución Unificada de la Seguridad Social (CUSS), pero sin incorporarse a los salarios básicos, salvo acuerdo o convenio colectivo de trabajo que así lo disponga.

Se recuerda que continúa vigente la contribución patronal del 14% sobre los tiquets que no se transformen en remunerativos, hasta su extinción y que los valores a consignar en la remuneración bruta del trabajador por la incorporación citada deberán incluir el incremento necesario para que el importe neto de dicha incorporación coincida con el importe nominal de los vales o tiquets incorporados.

 

R.G. (AFIP) 2407-08 (B.O. 5-2-2008)

Se introducen modificaciones en la R.G. (AFIP) 2192 que aprobó el sistema “Su Declaración”, mediante el cual los empleadores que ocupan hasta 5 trabajadores registrados, pueden confeccionar las declaraciones juradas determinativas y nominativas de aportes y contribuciones con destino a los distintos subsistemas de la seguridad social, a través de la página “web” de la A.F.I.P.


1) A partir de la declaración jurada correspondiente al mes de febrero -vencimiento en marzo-, si se tiene un empleado, se deberá generar la Declaración Jurada Proforma de Seguridad Social Empleador -Formulario 931- a través del servicio con clave fiscal “Su Declaración”.
2) A partir de la declaración jurada correspondiente al mes de marzo -vencimiento en abril-:
2.1) Los empleadores que registren hasta cinco empleados, también quedan obligados a generar la Declaración Jurada Proforma de Seguridad Social Empleador -Formulario 931- a través del servicio con clave fiscal “Su Declaración”. En el supuesto de que incrementen sus nóminas hasta un máximo de diez trabajadores, inclusive, deberán continuar liquidando con el mismo sistema.
2.2) Los empleadores que registren entre seis y diez empleados, podrán optar entre generar la Declaración Jurada Proforma de Seguridad Social Empleador -Formulario 931- a través del servicio con clave fiscal “Su Declaración” o generar el formulario mediante la utilización del aplicativo SIJP.

3) Los que tengan más de 10 empleados generarán el formulario mediante el aplicativo SIJP.


Bs. As., Febrero de 2008

 

CUENTAS TRIBUTARIAS

R. G. (A.F.I.P.) 2406 (B.O. 4-2-2008)

Se sustituye el marco normativo relacionado con el nuevo sistema de "Cuentas Tributarias".

* Se prorroga la fecha de aplicación del sistema según el siguiente cronograma:

FECHA SUJETOS COMPRENDIDOS
1/6/2008 - Contribuyentes y responsables de la Dirección de Operaciones de Grandes Contribuyentes Nacionales (Agencias 19 y 20)
- Personas jurídicas con cierre de ejercicio comercial enero, febrero y marzo (restantes jurisdicciones)
1/7/2008 - Personas jurídicas con cierre de ejercicio comercial abril, mayo y junio (restantes jurisdicciones)
1/8/2008 - Personas jurídicas con cierre de ejercicio comercial julio, agosto y setiembre (restantes jurisdicciones)
1/9/2008 - Personas jurídicas con cierre de ejercicio comercial octubre, noviembre y diciembre (restantes jurisdicciones)
1/10/2008 - Personas físicas (restantes jurisdicciones)

* Con relación al traslado de los saldos de libre disponibilidad, los mismos deberán ser consignados en las declaraciones juradas posteriores al 1/1/2008, hasta tanto se aprueben los nuevos programas aplicativos y los contribuyentes queden incluidos en el nuevo sistema. Los sujetos que conforme a lo dispuesto oportunamente -art. 8, RG (AFIP) 2381- no hubieran trasladado sus saldos de libre disponibilidad de un período a otro podrán rectificar sus declaraciones juradas consignando los citados saldos.
* Con relación a las retenciones y percepciones, el sistema tomará como base hasta el 31/12/2008 las informadas por los contribuyentes que las hayan sufrido. A partir del 1/1/2009, el sistema sólo registrará e imputará aquellas retenciones y percepciones de las que se tenga constancia a través de lo informado por los agentes de retención y percepción. Sin embargo, los contribuyentes podrán registrar aquellas retenciones y/o percepciones que no estuvieran consignadas en el sistema de "Cuentas Tributarias" conforme a un procedimiento que se dispondrá oportunamente. Por otra parte, señalamos que a partir del 1/11/2008, el sistema exhibirá a título informativo las diferencias entre retenciones y percepciones declaradas por los contribuyentes y de las que tenga constancia la AFIP.
* Con relación a las compensaciones, y sin perjuicio del cronograma de entrada en vigencia del sistema, las mismas podrán ser realizadas hasta el 30/11/2008 inclusive, mediante la presentación del F. 798, aunque el sistema ya tenga habilitada la citada transacción.

 

R.G. (AFIP) 2381-07 (B.O. 28-12-07 ): Algunas precisiones

La AFIP aprueba el sistema denominado “Cuentas Tributarias”. A través del mismo se permite brindar y registrar información relativa a los créditos a favor de los contribuyentes y/o responsables y a los débitos a favor del Fisco, emergentes de las obligaciones aduaneras, impositivas y previsionales. ( Ver Novedades Fiscales 12-2007 ). A continuación brindamos algunas precisiones adicionales a las detalladas oportunamente.


Las presentaciones de declaraciones juradas, los pagos, las solicitudes de adhesión a planes de facilidades de pago, así como los incumplimientos y todos los hechos inherentes a la relación Fisco-contribuyente generarán un “comprobante” en el cual se basa todo el sistema. Todos los comprobantes se encontrarán en la funcionalidad “cuenta corriente” del referido sistema y el contribuyente podrá emitir sus “Estado de cuenta” (todos los movimientos del contribuyente), “Estado de deuda” (detallará los incumplimientos y su estado) y “Extracto de deuda” (detalle por impuesto y período fiscal). Del Estado de cuenta se podrán emitir los VEP para pagar; del Estado de deuda se podrá consultar el estado de las mismas: “incumplido”, “intimable”, “intimado” ( aún sin operatividad ).

Los saldos se informarán desde el punto de vista del fisco, como activos las deudas del contribuyente y como pasivos los créditos del contribuyente. ( Verificamos que las primeras pantallas informan positivos y negativos, no deudores y acreedores )

Se habilita una transacción en el sistema para que el contribuyente manifieste su discrepancia con la información de su cuenta corriente. ( aún sin operatividad ).


Los saldos deudores líquidos y exigibles a favor del Fisco que surjan del sistema "Cuentas Tributarias", se reputarán conocidos por los contribuyentes y/o responsables, y la AFIP procederá a exigir el pago por la vía pertinente, incluyendo su posible ejecución fiscal.


Con respecto a los saldos de libre disponibilidad, se establece que no deberán ser trasladados de un período a otro en las DDJJ de períodos fiscales con vencimiento posterior al 1/1/2008. Se computarán mediante el instituto de la “compensación” (incluso dentro de un mismo impuesto). Hasta el 30/6/2008 se podrá hacer por medio del F.798 (procedimiento actual) o mediante la transacción habilitada en el sistema. A partir del 1/7/2008 solo se hará por el sistema . Para la opción de compensar mismo impuesto entre distintos períodos fiscales (período de origen anterior, período de destino posterior) se deberá bajar de la web ( www.afip.gov.ar ) la actualización de “SIAP Compensaciones y Volantes de pago” Versión 1.0 Release 3.0.


Las retenciones, percepciones, anticipos y otros pagos a cuenta serán imputados por la AFIP al impuesto y período fiscal pertinentes; los contribuyentes sólo informarán aquellos que el fisco pueda no tener en su base de datos (regímenes especiales, impuesto a los débitos y créditos bancarios, etc.). Sin embargo hasta el 30/6/2008 dicha imputación por parte del fisco no será aplicable a las retenciones y percepciones sufridas, las que seguirán siendo imputadas, a su favor, por el contribuyente, en el aplicativo pertinente .


Para habilitar el sistema el contribuyente deberá ingresar por “Clave fiscal”. El acceso al mismo se realiza a través de la página Web del Organismo ( www.afip.gov.ar ), debiendo ingresar el contribuyente en el link "Administrador de relaciones de Clave Fiscal" . S e abrirá una pantalla en la que deberá presionar el botón "Nueva relación" y aparecerá en una nueva pantalla "Incorporar nueva relación". En esa situación, deberá "cliquearse" el botón "Buscar" para seleccionar un servicio, que en este caso será "Sistema de Cuentas Tributarias ”. Una vez seleccionado éste, debe oprimirse el botón "Confirmar" . Entonces, aparecerá otra pantalla que mostrará el servicio seleccionado y exhibirá el nivel de seguridad mínimo requerido (Clave Fiscal) que, en el caso de las personas físicas, es 2; debajo existe otro botón, "Buscar" , sobre el cual debe hacerse un "click" para seleccionar el representante. En el caso de personas físicas con nivel 2, aparecerá esta advertencia del sistema: " Nivel de seguridad: el nivel de seguridad de su Clave Fiscal no le permite delegar servicios a otras personas; sólo puede operar usted mismo sus servicios". Luego, se debe presionar nuevamente el botón "Buscar", apareciendo como representante la misma persona del contribuyente con su número de Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT), y el botón "Confirmar". Presionado éste, se acepta a dicho representante y se debe oprimir nuevamente el botón "Confirmar" para finalizar el proceso de alta del servicio. Es allí donde el sistema emite una "constancia de alta F-3283/E", que convalida la autorización. Para el caso de personas jurídicas se realzará el mismo procedimiento, por medio de la clave del representante habilitado.

Señalamos que la AFIP informó que el sistema se encontrará disponible para su consulta a partir del día 1 de enero de 2008, inclusive, resultando de carácter obligatorio para cada tipo de contribuyente de acuerdo con el cronograma de inclusión (ver Novedades Fiscales 12-2007). A la fecha de emisión del presente informe el sistema informa que los saldos del contribuyente se encuentran en proceso de revisión; hemos comprobado errores importantes en lo consignado hasta ahora (saldos a favor duplicados, cálculos erróneos de intereses, procesamiento tardío de DDJJ presentadas, falta de impuestos y/o regímenes, entre otros) sin posibilidad de manifestar discrepancia, por lo menos por ahora.

Las presentes disposiciones no resultan aplicables a los contribuyentes del Monotributo, ni para el SIJP respecto de los trabajadores autónomos, los que continuarán operando a través de la "Cuenta Corriente de Monotributistas y Autónomos" -aprobada por la RG (AFIP) 1996 -.


Bs. As., Enero de 2008

 

TRANSFERENCIA DE INMUEBLES 

R.G. (AFIP) 2371-07 (B.O. 14-12-07 ):

Se instrumenta un régimen de información aplicable a las distintas etapas involucradas en las operaciones de compraventa de inmuebles, cuando el precio consignado en cualquiera de los actos involucrados, la base imponible fijada a los efectos del pago de los impuestos inmobiliarios o tributos similares o el valor fiscal resulten igual o superior a $ 300.000.

Los sujetos indicados, en adelante “titular o condómino de bienes inmuebles”, se encuentran obligados a obtener el “Código de oferta de transferencia de inmuebles” (COTI) por cada unidad inmueble. A los efectos de solicitar el “Código de oferta de transferencia de inmuebles” el “titular o condómino de bienes inmuebles”, deberá comunicar los datos requeridos a la AFIP, pudiendo optar por alguno de los siguientes procedimientos : a) A través de “Internet”, mediante transferencia electrónica de datos, ingresando con la “Clave Fiscal ” al sitio “web” (http://www.afip.gov.ar), en la opción “Código de oferta de transferencia de inmuebles” del servicio “Transferencia de inmuebles”. El sistema informático emitirá como constancia el “Código de oferta de transferencia de inmuebles” (COTI), el que podrá imprimirse utilizando la opción respectiva disponible en el mencionado sitio “web”; b) Mediante comunicación con el Centro de Información Telefónica (0800-999-2347) de AFIP. De no detectarse inconsistencias en los datos suministrados la AFIP informará la identificación del “Código de oferta de transferencia de inmuebles” al solicitante, quien podrá imprimirlo ingresando con la “Clave Fiscal ” al sitio “web” (http://www.afip.gov.ar).

El “Código de oferta de transferencia de inmuebles” tendrá una vigencia de VEINTICUATRO (24) meses contados a partir de la fecha de otorgamiento. Transcurrido dicho plazo, el sistema dará de baja automáticamente el referido código impidiendo su utilización. El “titular o condómino de bienes inmuebles” en caso de desistir de realizar los actos detallados, deberá informar tal circunstancia en cualquier momento durante la vigencia del “Código de oferta de transferencia de inmuebles”, ingresando al servicio “Transferencia de inmuebles”, disponible en el sitio “web” institucional.

Cuando intervengan inmobiliarias, éstas deberán ingresar en la web en “Registro de operaciones inmobiliarias” y aportar los datos requeridos.

Los escribanos del Registro de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y de los estados provinciales u otros funcionarios autorizados para ejercer las mismas funciones -en adelante “escribanos”-, previo a la celebración de la escritura traslativa de dominio de un bien inmueble o, de corresponder, de derechos sobre bienes inmuebles a construir, cuyo monto sea igual o superior al establecido en la norma, deberán verificar la autenticidad y vigencia de la constancia del “Código de oferta de transferencia de inmuebles.

El presente régimen resulta de aplicación a partir del 1 de marzo de 2008

 

CUENTAS TRIBUTARIAS 

R.G. (AFIP) 2381-07 (B.O. 28-12-07 ):

La AFIP aprueba el sistema denominado “Cuentas Tributarias”. A través del mismo se permite brindar y registrar información relativa a los créditos a favor de los contribuyentes y/o responsables y a los débitos a favor del Fisco, emergentes de las obligaciones aduaneras, impositivas y previsionales.

El nuevo servicio denominado “Cuentas Tributarias” al que se accederá mediante “Clave Fiscal” permite realizar, entre otras, las siguientes transacciones:
- presentar declaraciones juradas y pagos,
- cancelar los saldos deudores de sus cuentas,
- disponer de sus saldos de libre disponibilidad a través de solicitudes de compensación, devolución o transferencia, según corresponda.

Las presentaciones de declaraciones juradas, los pagos, las solicitudes de adhesión a planes de facilidades de pago, así como los incumplimientos y todos los hechos inherentes a la relación Fisco-contribuyente generarán un comprobante en el cual se basa todo el sistema y constituye el soporte de la respectiva registración.

Los saldos deudores líquidos y exigibles a favor del Fisco que surjan del sistema "Cuentas Tributarias", se reputarán conocidos por los contribuyentes y/o responsables, y la AFIP procederá a exigir el pago por la vía pertinente, incluyendo su posible ejecución fiscal.

Con respecto a los saldos de libre disponibilidad, se establece que no deberán ser trasladados de un período a otro en las DDJJ de períodos fiscales con vencimiento posterior al 1/1/2008.

Las retenciones, percepciones, anticipos y otros pagos a cuenta serán imputados por la AFIP al impuesto y período fiscal pertinentes; los contribuyentes sólo informarán aquellos que el fisco pueda no tener en su base de datos.

Los contribuyentes podrán efectuar compensaciones hasta el día 30 de junio de 2008, inclusive, mediante la presentación del formulario de declaración jurada 798 (Solicitud de Compensación Imputación de Crédito); a partir de dicha fecha sólo será posible por el procedimiento dispuesto por esta norma.


Señalamos que el sistema se encontrará disponible para su consulta a partir del día 1 de enero de 2008, inclusive, resultando de carácter obligatorio para cada tipo de contribuyente de acuerdo con el siguiente cronograma de inclusión:

FECHA

SUJETOS COMPRENDIDOS

1/3/2008

- Contribuyentes y responsables de la Dirección de Operaciones de Grandes Contribuyentes Nacionales (Agencias 19 y 20).
- Personas jurídicas con cierre de ejercicio comercial enero, febrero y marzo.

1/4/2008

- Personas jurídicas con cierre de ejercicio comercial abril, mayo y junio, no comprendidas en los universos anteriores.

1/5/2008

- Personas jurídicas con cierre de ejercicio comercial julio , agosto y setiembre, no comprendidas en los universos anteriores.

1/6/2008

- Personas jurídicas con cierre de ejercicio comercial octubre, noviembre y diciembre, no comprendidas en los universos anteriores.

1/7/2008

- Personas físicas no comprendidas en los universos anteriores.

Llas presentes disposiciones no resultan aplicables a los contribuyentes del Monotributo, ni para el SIJP respecto de los trabajadores autónomos, los que continuarán operando a través de la "Cuenta Corriente de Monotributistas y Autónomos" -aprobada por la RG (AFIP) 1996-.

Consideramos que las normas incluidas en la presente resolución merecerán ampliaciones y/o modificaciones antes de su puesta en funcionamiento completo, ya que existen varios interrogantes en temas importantes en la relación fisco contribuyente, en especial relativas a débitos y su exigibilidad, saldos a favor y retenciones y percepciones efectuadas por terceros.

 

S.U.A.F. - Documentación y Requisitos

Según lo informado por ANSeS no está determinado el procedimiento definitivo para incorporar todas las empresas en el plazo estipulado del 1/11/2007 al 30/11/2007. De todas maneras, conforme la norma mencionada y la información brindada por ANSeS, las empresas que se incorporen al SUAF deberán presentar la documentación establecida en el artículo 3 de la resolución (ANSeS) 584/2006, la cual se detalla a continuación:

  • Nota con carácter de Declaración Jurada (en excel) detallando la nómina de trabajadores (identificados por Apellido y Nombre y por CUIL) que han optado por percibir las Asignaciones Familiares a través de una Cuenta Bancaria (CBU), adjuntando por cada uno de ellos la constancia emitida por el Banco o copia del Extracto Bancario donde conste CUIL o DNI, Apellido y Nombre y número de CBU, o en su defecto la Boca de Pago (ver Bocas de Pago vigentes) o la Provincia, Localidad y Código Postal del lugar elegido por cada uno de los trabajadores. La nota debe estar firmada y la firma autenticada por el banco.
  • Planilla (en excel) con los siguientes datos del trabajador: Número de CUIL, nombre y apellido, y cargas de familia detallando nombres y apellidos, número de CUIL y parentesco (cónyuge, hijos menores de 18 años e hijo discapacitado).
  • Para no tener inconvenientes con el alta de la Empresa al SUAF, es conveniente que el empleador previamente se asegure de que se haya incorporado correctamente toda la información relacionada con los datos de los trabajadores y sus vínculos familiares (http://www.anses.gov.ar/autopista/default.htm - “Consulta de datos personales”), caso contrario, se deberá presentar toda la documentación que acredite los vínculos familiares de los trabajadores no registrados .
  • Además, deberá incorporar a través del Programa de Simplificación Registral, toda la información relacionada con los datos del trabajador y sus vínculos familiares.
  • Informar a todos sus trabajadores, en los plazos legales, las nuevas normas del régimen de asignaciones familiares mediante el formulario PS 2.61 “Notificación del régimen de Asignaciones Familiares – SUAF”, conforme el artículo 9 de la resolución (ANSeS) 641/2003

LABORALES

AGENTES DE RETENCIÓN IIBB PCIA. DE BS. AS. - TRABA DE EMBARGOS PRÓRROGA AL 1 DE OCTUBRE DE 2007 Se prorroga, hasta el 1 de octubre de 2007 la entrada en vigencia del régimen instaurado por la Disp. Normativa 49/2007 que les fuera comunicada oportunamente. Al respecto les recordamos aspectos básicos del régimen:

  • El agente de retención deberá consultar la web de "Rentas" www.rentas.gba.gov.ar antes de realizar el pago a su proveedor y verificar si se encuentra ordenada la traba de embargo.
  • De estar incluido en el listado, se le deberá trabar embargo y comunicarlo a "Rentas";  el monto a embargar será el indicado, pero no podrá exceder del 60% del pago que se le debe realizar.
  • "Rentas" informará al agente de retención los pasos a seguir.
  • Las gestiones se realizan a través de la web indicando CUIT y CIT (clave fiscal) del agente de retención.
  • Excepciones a la traba de embargo:
  1. Pagos de sueldos y jubilaciones.
  2. Pagos realizados electrónicamente a la cuenta bancaria del sujeto que emitió la factura a cancelar.
  3. Pago inferiores a $ 1.000.-
  4. Pagos a empresas de servicios públicos.

LABORALES

ASIGNACIONES FAMILIARES – S.U.A.F. Resoluciones (ANSeS) 584 y 823  

A partir del 1 de noviembre de 2007, las asignaciones familiares serán abonadas en forma directa por la ANSeS, a través del S.U.A.F. (Sistema Único de Asignaciones Familiares).

A partir de dicha fecha cesa, en consecuencia, la liquidación y pago de las asignaciones familiares por parte del empleador y se deja sin efecto el Sistema de Fondo Compensador.

Hasta el 30/11/2007 los empleadores deberán presentar ante ANSeS la siguiente documentación:

•  Nómina de personal al 1/11/2007 detallando: nombre y apellido; N° C.U.I.L.; detalle de la cuenta bancaria elegida por el empleado para acreditar las asignaciones familiares (consignando CBU de la cuenta a nombre del trabajador).

•  Documentación de respaldo de las cargas de familia de cada empleado.

A partir de dicha presentación las sucesivas modificaciones de cargas de familia deberán ser notificadas a ANSeS por el trabajador, cesando, en consecuencia, la responsabilidad del empleador en ese sentido.

Hasta la misma fecha, los empleadores que tengan reintegros de asignaciones familiares que tramitar, deberán presentar las solicitudes respectivas; vencido dicho plazo caducará el derecho del empleador a solicitarlas en lo sucesivo.

Los empleadores deben notificar las normas del Régimen de Asignaciones Familiares a todos sus trabajadores, tengan o no cargas de familia, dentro de los 10 (diez) días hábiles desde la incorporación de las empresas al mencionado sistema. Idéntica notificación deberán efectuar a los nuevos trabajadores, tengan o no cargas de familia, dentro de los 10 (diez) días hábiles desde la fecha de ingreso a la empresa. La notificación mencionada debe realizarse en duplicado y en forma obligatoria mediante el Formulario “Notificación del Régimen de Asignaciones Familiares - Sistema Único de Asignaciones Familiares”, debiendo ser anexado al legajo del trabajador y entregando un ejemplar al mismo

NOTA: Hasta la fecha no ha sido publicada norma alguna que modifique el monto de las asignaciones familiares vigentes (a pesar de los anuncios en ese sentido).

Bs. As., Setiembre de 2007


LABORALES

ASIGNACIONES FAMILIARES – S.U.A.F. Resoluciones (ANSeS) 584 y 823

A partir del 1 de noviembre de 2007, las asignaciones familiares serán abonadas en forma directa por la ANSeS, a través del S.U.A.F. (Sistema Único de Asignaciones Familiares).

A partir de dicha fecha cesa, en consecuencia, la liquidación y pago de las asignaciones familiares por parte del empleador y se deja sin efecto el Sistema de Fondo Compensador.

Hasta el 30/11/2007 los empleadores deberán presentar ante ANSeS la siguiente documentación:

•  Nómina de personal al 1/11/2007 detallando: nombre y apellido; N° C.U.I.L.; detalle de la cuenta bancaria elegida por el empleado para acreditar las asignaciones familiares (consignando CBU de la cuenta a nombre del trabajador).

•  Documentación de respaldo de las cargas de familia de cada empleado.

A partir de dicha presentación las sucesivas modificaciones de cargas de familia deberán ser notificadas a ANSeS por el trabajador, cesando, en consecuencia, la responsabilidad del empleador en ese sentido.

Hasta la misma fecha, los empleadores que tengan reintegros de asignaciones familiares que tramitar, deberán presentar las solicitudes respectivas; vencido dicho plazo caducará el derecho del empleador a solicitarlas en lo sucesivo.

Los empleadores deben notificar las normas del Régimen de Asignaciones Familiares a todos sus trabajadores, tengan o no cargas de familia, dentro de los 10 (diez) días hábiles desde la incorporación de las empresas al mencionado sistema. Idéntica notificación deberán efectuar a los nuevos trabajadores, tengan o no cargas de familia, dentro de los 10 (diez) días hábiles desde la fecha de ingreso a la empresa. La notificación mencionada debe realizarse en duplicado y en forma obligatoria mediante el Formulario “Notificación del Régimen de Asignaciones Familiares - Sistema Único de Asignaciones Familiares”, debiendo ser anexado al legajo del trabajador y entregando un ejemplar al mismo

NOTA: Hasta la fecha no ha sido publicada norma alguna que modifique el monto de las asignaciones familiares vigentes (a pesar de los anuncios en ese sentido).

Bs. As., Setiembre de 2007

 

 

DISPOSICIÓN NORMATIVA SERIE B (Dir. Prov. Rentas Bs. As.) 37/2007

Buenos Aires. Inmobiliario. Automotores. Alícuota adicional. Reglamentación. Vencimientos

SUMARIO: Se establece la forma, modo y condiciones que deberán observar los contribuyentes para ingresar la alícuota adicional sobre el impuesto inmobiliario urbano, a los automotores y a las embarcaciones deportivas establecido por ley (Bs. As.) 13648.

A tal efecto destacamos:

- Son contribuyentes del impuesto adicional quienes posean en el país y en el exterior bienes por valor superior a los $ 500.000.-, al 31/12/2006.

- El adicional se calculará sobre los bienes situados o radicados en la Provincia de Buenos Aires.  El adicional no resulta aplicable respecto de aquellos bienes situados o radicados en la Provincia de Buenos Aires que hubiesen sido transferidos entre el 1/1/2007 y hasta el 4/4/2007.

- El vencimiento de la primera declaración jurada referida a los bienes existentes al 31/12/2006 operará entre el 5 y el 15/9/2007.  La citada declaración jurada deberá confeccionarse mediante el aplicativo que proporcionará la Dirección Provincial de Rentas ( www.rentas.gba.gov.ar ) y su presentación se efectuará en forma electrónica utilizando la Clave de Identificación Tributaria (CIT).

-  El pago del Adicional podrá ser realizado:

1. Al contado, en cuyo caso el pago deberá efectuarse entre el 10 y el 15 de septiembre de 2007.

2. En cuatro cuotas iguales, en cuyo caso el pago de las mismas deberá efectuarse:

2.1. Entre el 10 y el 15 de setiembre de 2007, la primera.

2.2. Hasta el 10 de octubre de 2007, la segunda.

2.3. Hasta el 10 de noviembre de 2007, la tercera.

2.4. Hasta el 10 de diciembre de 2007, la cuarta.

Tratándose de la modalidad de cancelación al contado, se aplicará un descuento del quince por ciento (15%) cuando el pago se realice dentro del plazo previsto en el inciso 1.

Tratándose de la modalidad de cancelación en cuotas, se aplicará un descuento del diez por ciento (10%) sobre el importe correspondiente a las cuotas 2, 3 y 4, cuando las mismas sean abonadas, conjuntamente, hasta el 10 de octubre de 2007 y siempre que a dicha fecha se hubiese cancelado la cuota 1.

- Las alícuotas se determinarán en función del importe total de los bienes del sujeto pasivo de acuerdo a la siguiente escala:

Importe total de bienes Alicuota aplicable
Entre $ 500.001 y $ 700.000 0.25%
Entre $ 700.001 y $ 1.200.000 0.50%
Mayor a $ 1.200.000 0.75 %

Para el ejercicio fiscal correspondiente al año 2007, el Adicional a los impuestos inmobiliario urbano y/o a los automotores y/o a las embarcaciones deportivas o de recreación se liquidará de manera proporcional, tomando en cuenta como fecha de inicio de dicho período fiscal el 4 de abril, y deberá ingresarse un importe equivalente al setenta y cinco por ciento (75%) de la obligación que hubiese correspondido tributar por tal concepto de computarse la totalidad del ejercicio fiscal mencionado .

Por su parte, a través de la disposición normativa B (DPR Bs As) 50/2007 se establece que las mencionadas alícuotas se reducirán en un 30%, para el caso de contribuyentes cuyo único ingreso provenga de remuneraciones percibidas por su actividad en relación de dependencia, en la medida en que se hubiera retenido o ingresado el correspondiente impuesto a las ganancias.

 

PERCEPCIONES IMPUESTO A LAS GANANCIAS (Importaciones)

R.G. (AFIP) 2281-07 (B.O. 2-8-07 ): Se dispone un nuevo régimen de percepción aduanera imputable al Impuesto a las Ganancias en reemplazo del establecido por R.G. 3543

•  El nuevo régimen de percepción en el impuesto a las ganancias se aplicará a las operaciones de importación definitiva de bienes, incluidas las realizadas al área franca desde terceros países ; y desde el área franca al territorio aduanero general, o especial, salvo que se encuentren exceptuadas, conforme a las respectivas normas legales.

•  Cuando los importadores -en el momento de la importación- exhiban ante la Dirección General de Aduanas el Certificado de Validación de Datos de Importadores "CVDI", cuya existencia y/o vigencia deberá ser validada con los datos obrantes en las bases de este Organismo, les será de aplicación la alícuota del TRES POR CIENTO (3%) sobre el precio normal definido para la aplicación de los derechos de importación al que se agregarán todos los tributos a la importación o con motivo de ella. Las importaciones efectuadas por sujetos que no posean el "CVDI", estarán sujetas -de corresponder- a la percepción del impuesto mediante la aplicación de la alícuota del SEIS POR CIENTO (6%). De tratarse de la importación definitiva de bienes que tengan como destino el uso o consumo particular del importador, la alícuota a aplicar será del ONCE POR CIENTO (11%). Cuando se trate de destinaciones definitivas de importación para consumo cuyo valor FOB unitario declarado sea inferior al OCHENTA POR CIENTO (80%) del valor criterio establecido por la Dirección General de Aduanas, para las mercaderías comprendidas en la Nomenclatura Común del MERCOSUR (NCM), la percepción se calculará mediante la aplicación de las siguientes alícuotas: 1. ONCE POR CIENTO (11%) de tratarse de la importación definitiva de bienes que tengan como destino el uso o consumo particular del importador, y 2. SIETE POR CIENTO (7%) para las demás operaciones de importación .

 

Vigencia : 1/10/2007

Bs. As., Agosto de 2007

 

LABORALES  

Resol. 2-07 Consejo S.M.V.M. (B.O. 13-7-07):

Se fijan los nuevos valores del salario mínimo, vital y móvil :
a) A partir del 1/8/2007 , en $ 900 para los trabajadores mensualizados que cumplen la jornada legal de trabajo a tiempo completo y de $ 4,50 por hora, para los trabajadores jornalizados.
b) A partir del 1/10/2007 , en $ 960 mensuales y de $ 4,80 por hora, respectivamente.
c) A partir del 1/12/2007 , en $ 980 mensuales y de $ 4,90 por hora, respectivamente.

RESOLUCIÓN (Sec. Trabajo) 632/2007 (2-7-07)

Escalas Salariales. Comercio. CCT, 130/1975. Recomposición salarial

Establece un incremento del 23% sobre las remuneraciones que por todo concepto perciben los trabajadores de la actividad vigentes a la fecha (13-6-07), incluidos aquellos adicionales fijos y permanentes, y tickets y/o adicionales convencionales fijos. Quedan exceptuados para dicha base de cálculo los siguientes rubros y conceptos variables: comisiones, horas extras, presentismo artículo 40 del CCT 130/1975, premios otorgados individual o colectivamente que no resultan fijos y permanentes y rubros no remunerativos . El incremento (no remunerativo) , se liquidará en el recibo de sueldo por rubro separado, denominado “acuerdo colectivo mes de junio 2007” y se abonará, incluyendo el equivalente al presentismo del artículo 40 del CCT 130/1975, de la siguiente manera :

A) un 12% a partir del mes de junio de 2007,
B) un 6% a partir del mes de setiembre de 2007

C) un 5% a partir del mes de noviembre de 2007,
D) con los haberes de diciembre de 2007 se abonará a cada trabajador por única vez una suma no remunerativa equivalente al 50% del 23% convenido, proporcional al tiempo de trabajo.
E) el 23%, a partir de abril de 2008, tendrá carácter Remunerativo. A dicho efecto no se computará la proporción del presentismo, el que se liquidará por separado sobre dicho monto remunerativo
. A partir del 1/4/2008 regirán las nuevas escalas de básicos que incorporarán el aumento del 23%.

Sin perjuicio de su naturaleza no remunerativa, sobre estas sumas se devengarán los aportes y contribuciones de la Obra Social de Empleados de Comercio y los aportes del art. 100 C.C.T. 130/75, para la Federación de Empleados de Comercio, sobre su monto nominal .

El incremento resultante en cada caso, compensará hasta su concurrencia los incrementos que se hubieran otorgado por los empleadores con posterioridad a enero del 2007 y hasta la fecha del presente acuerdo, a cuenta de esta negociación colectiva o concepto equivalente

Bs. As., Julio de 2007

 

 

R..G. AFIP 2238 (B.O.10/4/07):  Se sustituyen las disposiciones relacionadas con la solicitud del "Certificado de Validación de Datos de Importadores".
Al respecto destacamos las principales modificaciones introducidas:

* Se establece un nuevo procedimiento de solicitud de CVDI mediante transferencia electrónica de datos a través de la página web de la AFIP;
* Se establecen como nuevos requisitos que deben cumplir los responsables para efectuar la solicitud, no registrar deuda líquida y exigible con el Fisco a la fecha de solicitud, tener vigentes el domicilio y el C.A.I., tener presentadas las declaraciones juradas del I.V.A, S.U.S.S. y Ganancias y estar incluido en el registro de importadores y exportadores, entre otros;
* El CVDI tendrá una validez de un año y será renovado en forma automática anualmente a su vencimiento, sin necesidad de solicitud expresa del responsable y en la medida en que se encuentren cumplidos la totalidad de los requisitos.

* Las importaciones efectuadas por sujetos que no posean el "CVDI", estarán sujetas a las percepciones siguientes:  (20%) -o (10%) cuando se trate de importaciones de bienes sujetos a alícuota diferencial- del impuesto al valor agregado;   (6%) del impuesto a las ganancias

Las presentes disposiciones resultan de aplicación desde el 1/6/2007, inclusive.


Por último, señalamos que los CVDI que fueron expedidos hasta el presente tendrán vigencia hasta que sean convalidados por la AFIP, con arreglo a los nuevos requisitos, y las solicitudes presentadas hasta el 31/5/2007 serán resueltas conforme a las disposiciones que se reemplazan -RG (AFIP) 591-.

 

Bs. As., Abril de 2007

I.V.A.

R.G. (AFIP) 2226-07 (B.O. 20-3-07 ): Se unifican y modifican normas para tramitar la exclusión de retenciones, percepciones y pagos a cuenta del I.V.A.

•  Se encuentran incluidos los responsables del I.V.A. que sufran retenciones y percepciones o estén obligados a ingresar pagos a cuenta; los amparados por ley 19640; l os inversores en proyectos promovidos que tengan el beneficio de diferimiento del I.V.A.; los sujetos que efectúen operaciones con el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD).

•  Se encuentran excluidos (entre otros): los que hayan sido querellados o denunciados penalmente; se les hubiere constatado la improcedencia del beneficio de exclusión anteriormente otorgado; se encuentren obligados a emitir comprobantes clase "M”; integren la base de contribuyentes no confiables.

•  Las solicitudes de exclusión podrán ser tramitadas durante el transcurso de cualquier mes calendario, siempre que los peticionantes cumplan las siguientes condiciones: r evistan el carácter de responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado; tener actualizada la información respecto de sus actividades económicas; tener actualizado el domicilio fiscal declarado; haber cumplido con la obligación de presentación de las declaraciones juradas del I.V.A. correspondientes a los DOCE (12) últimos períodos fiscales y las DOCE (12) últimas declaraciones juradas de los recursos de la seguridad social; haber cumplido con la obligación de presentación de la última declaración jurada de los impuestos a las ganancias, a la ganancia mínima presunta y sobre los bienes personales, según corresponda; no registrar deuda líquida y exigible con esta Administración Federal a la fecha de solicitud; poseer saldo de libre disponibilidad, que surja de la última declaración jurada del I.V.A. vencida a la fecha de solicitud. Dicho saldo deberá ser equivalente, como mínimo, al (20%) del promedio del impuesto determinado en las últimas 12 declaraciones juradas; tener CAI vigente al momento de presentación de la solicitud.

•  Las solicitudes de exclusión se formalizarán mediante transferencia electrónica de datos a través de la página "web" (http://www.afip.gov.ar). A tal efecto ingresarán al servicio de "Clave Fiscal" en la citada página "web" y seleccionarán la opción "Solicitud Certificado de Exclusión de Retención y/o Percepción del Impuesto al Valor Agregado" -  "Ingreso de Solicitud". El solicitante deberá ingresar al sistema, dentro de los DOS (2) días corridos contados a partir del día siguiente, inclusive, al de la presentación a fin de consultar el resultado. Cuando la solicitud sea observada, el sistema reflejará las inconsistencias detectadas por este Organismo, debiendo el responsable presentarse en la dependencia en la cual se encuentre inscripto dentro de los DIEZ (10) días corridos a partir del día siguiente, inclusive, de la presentación de la solicitud, con la documentación que permita evaluar los controles efectuados.

•  De resultar procedente la exclusión, la misma será de carácter total, el beneficio se otorgará por períodos mensuales completos y tendrá una vigencia máxima de SEIS (6) meses calendarios, contados a partir del primer día del mes inmediato siguiente a aquel en que sea resuelta favorablemente.

•  Se prevén casos especiales para tramitar el pedido de exclusión (inicio de actividad, proyectos de inversión, cambio de situación tributaria), para los que se utilizará el programa aplicativo denominado "AFIP DGI - Certificado de Exclusión de Retención y/o Percepción del IVA - Versión 1.0".

•  La A.F.I.P. resolverá la procedencia o denegatoria dentro de los 15 días contados desde la presentación de la solicitud. Durante dicho lapso la A.F.I.P. podrá solicitar documentación de respaldo al contribuyente. De resultar procedente el certificado de exclusión la A.F.I.P. publicará en la página "web" institucional (http://www.afip.gov.ar), el apellido y nombres, denominación o razón social y la Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) del solicitante, así como el lapso durante el cual tendrá efecto.

•  Los agentes de retención y/o percepción quedarán exceptuados de practicar las retenciones y/o percepciones únicamente cuando los datos identificatorios del sujeto pasible se encuentren publicados en la página "web" (http://www.afip.gov.ar), debiendo verificar la autenticidad y vigencia de la exclusión por tal medio.

•  El certificado de exclusión otorgado quedará sin efecto, durante su vigencia, si se produjeran algunos hechos o circunstancias detallados en la norma, entre otros: desactualización de domicilio fiscal, rectificativas de I.V.A., integrar la base de contribuyentes no confiables.

•  Los solicitantes podrán manifestar su disconformidad respecto de la denegatoria de exclusión, dentro del plazo de QUINCE (15) días corridos, contados a partir del día inmediato siguiente, inclusive, a la fecha de la notificación, mediante la presentación de una multinota, adjuntando los fundamentos y documentación de respaldo. El reclamo formulado será resuelto dentro del plazo de VEINTE (20) días corridos inmediatos siguientes al de la presentación efectuada por el peticionario.

•  Se prevén causales de inhabilitación por períodos de hasta 1 año para solicitar nuevas exclusiones.

•  Los certificados de exclusión extendidos con anterioridad a la publicación de la presente resolución general, tendrán validez hasta la fecha indicada en los mismos, pudiendo el interesado solicitar un nuevo certificado, observando el procedimiento normado por esta resolución general. Para las presentaciones del formulario F. 845/I que por la resolución general 17, deben efectuarse entre el día 15 de abril de 2007 y el día 30 de abril de 2007, ambas fechas inclusive -a fin de solicitar los certificados de exclusión con vigencia entre el día 1 de julio de 2007 y el día 31 de diciembre de 2007, ambas fechas inclusive-, el servicio se encontrará habilitado a partir del día 15 de mayo de 2007 hasta el día 14 de junio de 2007, ambas fechas inclusive. Los certificados que se emitan por este nuevo régimen tendrán vigencia a partir del día 1 de julio de 2007, inclusive, siéndoles aplicables para su trámite la presente resolución general.

 

Vigencia : 1/6/2007

Bs. As., Marzo de 2007

 

LABORALES

LEY 26222-2007 (B.O. 8-3-07 )

 

Principales modificaciones :

1. Libre opción jubilatoria para todos los trabajadores: los afiliados que a la fecha de entrada en vigencia de la presente ley, se encontraren incorporados al régimen de capitalización, podrán optar dentro de un plazo de 180 días contados a partir de la reglamentación, por el Régimen Previsional Público.

2. Los que ingresan al mercado laboral serán asignados al Sistema de Reparto y podrán elegir en forma expresa alguna Administradora, dentro del plazo de 90 días de su ingreso.

3. Los afiliados al SISTEMA INTEGRADO DE JUBILACIONES Y PENSIONES podrán optar por cambiar el régimen al cual están afiliados una vez cada CINCO (5) años, en las condiciones que a tal efecto establezca el Poder Ejecutivo.

4. Los afiliados al Régimen de Capitalización, mayores de 55 años de edad, los hombres y mayores de 50 años de edad las mujeres, cuya cuenta de capitalización individual arroje un saldo que no supere el importe equivalente a 20.000 pesos, serán considerados afiliados al Régimen Previsional Público.

5. Se limita al 1% el monto de las comisiones que cobran las AFJP.

6. Se eleva de 4.800 a 6.000 pesos el tope salarial para el cálculo de descuentos de aportes con destino al régimen jubilatorio.

Vigencia : Desde su publicación, salvo los aspectos sujetos a reglamentación del Poder Ejecutivo Nacional.

 

Bs. As., Marzo de 2007

 

R.G. (AFIP) 2217-07 (B.O. 23-2-07) : Fija condiciones y requisitos para el empadronamiento y categorización de Trabajadores Autónomos dispuesto por el Dec. 1866/06 (Ver Novedades Fiscales 01-2007)

Los trabajadores autónomos en actividad e inscriptos con anterioridad al 1 de marzo de 2007 deberán empadronarse desde dicha fecha hasta el 15 de agosto de 2007, inclusive. Quienes hayan cesado en su actividad con anterioridad a esa fecha no deberán realizar el empadronamiento, aunque se encuentren inscriptos, debiendo solicitar la baja correspondiente o serán dados de baja por la AFIP. Quienes se encuentren adheridos al sistema de débito directo deberán empadronarse antes del 15/3/07 para continuar con dicha modalidad de pago.

La metodología para realizar el empadronamiento es la siguiente:

•  Ingresar a través de la página “web” AFIP ( http://www.afip.gov.ar/ ), trámites con clave fiscal, “Padrón Único de Contribuyentes” (si no se posee dicha opción deberá modificar el perfil e incorporarlo), opción “Empadronamiento Autónomos”.

•  Elegir la tabla correspondiente a su actividad u opción, identificar la actividad desarrollada e informar el monto de ingreso bruto anual del año 2006. Nuestra recomendación es que consignen la cifra necesaria para ingresar en la categoría pertinente, sin necesidad de que sea el importe exacto de ingresos brutos obtenidos (ejemplo: Categoría I: $ 15.000.-; Categoría II: 15.001.- y así sucesivamente para cada una de las categorías).

•  Luego de completarse los datos requeridos el sistema generará una constancia de presentación (acuse de recibo, formulario F. 940) y la credencial para el pago (formulario F. 1101), que contendrá el Código de Registro Autónomo (CRA).

Similar procedimiento deberán seguir quienes se inscriban en el régimen a partir del 1/3/2007.

A partir de Junio de 2008, cada año (en dicho mes), se deberá efectuar la categorización anual.

Los pagos efectuados por períodos devengados a partir de marzo 2007 deberán efectuarse con las nuevas categorías; las diferencias que se determinen durante el plazo de empadronamiento deberán ingresarse con más los intereses o, en el caso de pagos en exceso, podrán ser imputados para futuros períodos.

Excepciones o condiciones especiales para algunas categorías o actividades:

•  Quienes hayan obtenido el beneficio jubilatorio antes del 15/7/2004 por leyes 18037 y 18038 no deberán efectuar aportes.

•  Quienes hayan obtenido el beneficio jubilatorio por la ley 24241 y continúen en actividad, se incluirán en la categoría mínima de su actividad.

•  Se puede optar por categorías superiores, excepto los mayores de 18 años y menores de 21 años y quienes sean beneficiarios del régimen previsional.

•  Quienes inicien actividades se encuadrarán en la categoría mínima de su actividad.

•  Los mayores de 18 años y menores de 21 años deberán encuadrarse en la categoría I. Al cumplir los 21 años se encuadrarán en la categoría que corresponda a su actividad e ingresos.

•  Si un autónomo realiza más de una actividad para determinar el grupo de actividad deberá considerar aquella por la que obtenga los mayores ingresos; y para determinar los límites de ingresos brutos, deberá considerar los obtenidos por la totalidad de las actividades que desarrolla.

 

Bs.As., 1º de Marzo de 2007

 

 

Grupos de Actividades
Ingresos brutos obtenidos en el año 2006
Categorías
Importe Mensual
Dirección, administración o conducción de sociedades comerciales o civíles, regulares o irregulares, y socios de sociedades de cualquier tipo
Mayores a $ 30.000
V
$ 563,20
Mayores a $ 15.000 y menores o iguales a $ 30.000
IV

$ 409,60

Menores o iguales a $ 15.000
III
$ 256
Actividades no incluídas en el punto anterior, que constituyan locaciones o prestaciones de servicios
Mayores a $ 20.000
II
$ 179,20
Menores o iguales a $ 20.000
I
$ 128,00
Resto de las actividades no comprendidas en los puntos anteriores
Mayores a $ 25.000
II
$ 179,20
Menores o iguales a $ 25.000
I
$ 128,00
Afiliaciones voluntarias
Sin limitación
I
$ 128,00
Menores de 18 hasta 21 años
Sin limitación
I
$ 128,00
Jubilados por la ley 24241
Sin limitación
I
$ 108,00
Amas de casa y ex-agentes de la Administración Pública
Sin limitación
I
$ 44,00

 

 

Algunas informaciones de interés:

* Todos los autónomos podrán optar por una categoría superior a la que le corresponda.

* Si un autónomo realiza más de una actividad:

- para determinar el grupo de actividad, deberá considerar aquella por la que obtenga los mayores ingresos; y

- para determinar los límites de ingresos brutos, deberá considerar los obtenidos por la totalidad de las actividades que desarrolla.

* De haber iniciado actividades durante los meses de enero o febrero de 2007, deberá encuadrarse en la categoría I. Si realiza una actividad de dirección, administración o conducción de sociedades comerciales o civiles, regulares o irregulares, o sea socio de sociedades de cualquier tipo, deberá hacerlo en la categoría III.

* Los autónomos que realicen actividades riesgosas -propietarios de autos de alquiler, taxistas no propietarios que no se encuentran vinculados a través de una relación de dependencia ni subordinación económica, transportistas de carga unipersonales o socios de sociedades de hecho que realicen tal actividad- deberán ingresar mensualmente un aporte adicional del 3%.

- Para determinar el grupo de actividad, deberá considerar aquella por la que obtenga los mayores ingresos; y

- para determinar los límites de ingresos brutos, deberá considerar los obtenidos por la totalidad de las actividades que desarrolla.

A continuación se detallan los importes resultantes para cada categoría:

Categorías
Importe mensual
I' (I Prima)
$ 140
II' (II Prima)
$ 196
III' (III Prima)
$ 280
IV' (IV Prima)
$ 448
V' (V Prima)
$616

 

* También existe la posibilidad de las afiliaciones voluntarias al régimen de autónomos, por parte de quienes figuran a continuación:

- miembros de consejos de administración de cooperativas que no perciban retribución alguna por esas funciones, socios no gerentes de sociedades de responsabilidad limitada, síndicos de cualquier sociedad y fiduciarios; y los socios minoritarios de cualquier sociedad, que realicen en la misma sociedad actividades especialmente remuneradas que configuren una relación de dependencia,

- titulares de condominios y de sucesiones indivisas que no ejerzan la dirección, administración o conducción de la explotación común,

- miembros del clero y de comunidades religiosas pertenecientes al culto católico o a otros cultos,

- personas que ejerzan actividades y que por ellas se encuentren obligatoriamente comprendidas en uno o más regímenes jubilatorios provinciales para profesionales,

- amas de casa,

- toda persona física menor de 55 años aunque no realice actividad lucrativa alguna o se encuentre comprendida en otro régimen jubilatorio, sin perjuicio de la afiliación que corresponda a dicho régimen,

- ex-agentes de la Administración Pública.

 

LABORALES

DEC. (P.E.N.) 33-2007 (B.O. 24-1-07 )

Se elevan, a partir del 1 de enero de 2007, los montos de las asignaciones familiares y los topes y rangos de remuneraciones que habilitan el cobro de los beneficios.

Asignación   Salario entre $  
  100.- 1.700.- 1.701.-2.200.- 2.201.-3.000.-
Hijo - Prenatal
72.-
54.-
36.-
Hijo Discapacitado
288.-
216.-
144.-
Matrimonio
600.-
600.-
600.-
Nacimiento
400.-
400.-
400.-
Adopción
2.400.-
2.400.-
2.400.-

 

DEC. (P.E.N.) 22-2007 (B.O. 24-1-07)

Se prorrogan hasta el 1 de enero de 2008, las suspensiones dispuestas por el artículo 1 del decreto 390/2003 y prorrogadas por el artículo 1 del decreto 809/2004, el artículo 1 del decreto 788/2005 y el artículo 1 del decreto 940/2006, respecto del restablecimiento de los dos (2) puntos porcentuales correspondientes al aporte personal de los trabajadores en relación de dependencia. O sea que el aporte personal de los trabajadores afiliados al régimen de capitalización sigue en el 7%, incrementándose el 1/1/2008 al 11%.

 

DEC. (P.E.N.) 25-2007 (B.O. 24-1-07 )

Se dispone la prórroga de la vigencia del beneficio de reducción de contribuciones patronales instituido por el artículo 6 de la ley 25877, desde su vencimiento (31/12/2006) y hasta el 31/12/2007. Para Pymes con menos de 80 trabajadores que incrementen la nómina salarial.

 

DEC. (P.E.N.) 24-2007 (B.O. 24-1-07 )

Se prorroga hasta el día 31 de diciembre de 2007 la vigencia del régimen establecido por el decreto 815/2001, que incorporó como beneficio social el otorgamiento de tarjetas de transporte para los trabajadores en relación de dependencia y, además, incrementó, hasta la suma de $ 150 mensuales (pesos ciento cincuenta), los vales alimentarios y la canasta de alimentos entregados a los trabajadores cuyos salarios brutos mensuales sean iguales o inferiores a la suma de $ 1.500 mensuales (un mil quinientos pesos), sin contribución patronal.

Bs. As., Enero de 2007

 

A continuación reseñamos las principales novedades en relación a los impuestos vigentes para el año 2007 en las jurisdicciones de la Ciudad y la Provincia de Buenos Aires.

CIUDAD DE BUENOS AIRES

INGRESOS BRUTOS:

Principales tasas:

3% Alícuota general. Comercio, industria y servicios. Comercialización mayorista de medicamentos para uso humano.

1,50% Construcción, taxis, locación de inmuebles, compraventa de bienes usados.

2% Comercio de alimentos al por menor.

4,9% Seguros, actividades bursátiles, intermediación por comisiones, venta de cigarrillos.

4% Bancos y Entidades Financieras, Leasing.

5,5% Préstamos otorgados por entidades no sujetas a la Ley de Entidades Financieras, A.R.T., A.F.J.P., compra venta de divisas, tarjetas de crédito.

4,5% Turismo, garages y playas de estacionamiento, publicidad, canchas de tenis, fútbol 5 y paddle, establecimientos de masajes.

1% Comercialización minorista de medicamentos para uso humano.

0% Producción primaria y minera, industria, construcción de viviendas uni o multi familiares hasta categoría “C”, S.G.R., leasing inmobiliarios hasta $ 200.000.-, asociaciones civiles y fundaciones con personería jurídica, ingresos del 1º año de nuevos emprendimientos con hasta 3 empleados e ingresos estimados inferiores a $ 350.000.- anuales.

 

SELLOS:

Están gravados con impuesto de sellos las siguientes operaciones: compraventa de inmuebles (excepto única vivienda para el comprador con valor no superior a $ 360.000.-) y la locación de inmuebles para usos comerciales.

PCIA. DE BUENOS AIRES

 

INGRESOS BRUTOS:

No se encuentra alcanzado el alquiler de hasta 2 inmuebles, excepto que el locador sea empresa o sociedad regular.

 

SELLOS:

Se grava a tasa 0% la locación de inmuebles destinados a vivienda cuya valuación fiscal sea inferior a los $ 60.000.- ; por valuaciones superiores tributarán el 0,50%.

Compra venta de inmuebles: destinados a vivienda: exentos hasta valuación fiscal de $ 60.000.-; de $ 60.000.- a $ 90.000.-: 2%; resto de inmuebles: 5%.

Bs. As., Enero de 2007

 

R. G. (A.F.I.P.) 2159 (BO: 24/11/2006) RÉGIMEN DE INFORMACIÓN DE EXPENSAS.

Se establece un régimen de información respecto de las expensas, contribuciones para gastos y conceptos análogos, que se determinen y en su caso abonen durante cada semestre calendario, el que deberá ser cumplido por los sujetos que actúen como administradores de: countries”, clubes de campo, clubes de chacra, barrios cerrados, barrios privados, urbanizaciones privadas, consorcios de propietarios de inmuebles afectados al régimen de propiedad horizontal o administraciones de inmuebles afectados al régimen de prehorizontalidad. El deber de información se originará con la determinación de las expensas o gastos que correspondan a inmuebles ubicados en: a) “Countries”, clubes de campo, clubes de chacra, barrios cerrados, barrios privados y demás urbanizaciones: cuando la superficie del bien — incluidos terrenos sin superficie construida— sea mayor o igual a CUATROCIENTOS (400) metros cuadrados y el importe de las expensas o, en su caso, gastos determinados por todo concepto resulte mayor o igual a DOS MIL CUATROCIENTOS PESOS ($ 2.400.-) en el semestre calendario informado. b) Edificios de propiedad horizontal u otros inmuebles afectados al régimen de propiedad horizontal o de prehorizontalidad: cuando la superficie de los departamentos o unidades funcionales sea mayor o igual a 100 m 2 y el monto de las expensas o, en su caso, gastos determinados por todo concepto resulte mayor o igual a DOS MIL CUATROCIENTOS PESOS ($ 2.400.-) en el semestre calendario informado. Los responsables informarán los datos del presente régimen, utilizando el programa aplicativo denominado “AFIP DGI REGIMEN INFORMATIVO DE PAGO DE EXPENSAS Versión 1.0”, transfiriendo electrónicamente los datos a través del sitio “web” (http:// www.afip.gov.ar). Los sujetos obligados deberán proporcionar la información hasta las fechas que, según el período a que correspondan, se indican a continuación: a) Primer semestre calendario de cada año : hasta el último día hábil del mes de julio del mismo año calendario, inclusive. b) Segundo semestre calendario: hasta el último día hábil del mes de febrero del año calendario inmediato siguiente al período que se informa, inclusive. Las disposiciones de esta resolución general serán de aplicación para la información que corresponda suministrar a partir del segundo semestre calendario del año 2006, inclusive. La presentación correspondiente al segundo semestre calendario del año 2006, deberá cumplirse hasta el día 30 de marzo de 2007, inclusive.

R. G. (A.F.I.P.) 2163 (BO: 11/12/2006) CONSULTA DE VERIFICACIONES EN TRAMITE

Los contribuyentes o responsables de los impuestos y recursos de la seguridad social, que se encuentren bajo fiscalización llevada a cabo por funcionarios de la AFIP, —con Orden de Intervención notificada— , podrán consultar su estado de trámite y, en su caso, las causales que inciden sobre su desarrollo, a través del sitio “web” (http:// www.afip.gov.ar) mediante el uso de la Clave Fiscal, ingresando al servicio denominado “Consulta de estados de fiscalizaciones”. Los sujetos mencionados podrán además, mediante el citado servicio informático, comunicar a la AFIP sus observaciones a la respuesta obtenida o solicitar una entrevista con el funcionario competente. Dicha entrevista será acordada dentro de los DIEZ (10) días hábiles administrativos contados desde la fecha de la solicitud y notificada a través del mismo servicio. La presente resolución general será de aplicación a partir del día 20 de diciembre de 2006, inclusive.

 

R. G. (A.F.I.P.) 2168 (BO: 11/12/2006) REGISTRO DE OPERACIONES INMOBILIARIAS

Se crea el "Registro de Operaciones Inmobiliarias". Están obligadas a inscribirse las personas físicas, sucesiones indivisas, sociedades, fideicomisos, condominios, asociaciones y demás entidades constituidas en el país, incluidos los establecimientos estables pertenecientes a sujetos del exterior, que realicen -por cuenta propia o por cuenta y orden de terceros- en forma habitual operaciones de compraventa y/o locación de bienes inmuebles. Se consideran operaciones realizadas en forma habitual: 1. La intermediación en la compra venta y/o locación -alquiler o arrendamiento- de bienes inmuebles, percibiendo comisión o retribución; 2. El alquiler o arrendamiento, por cuenta propia, de cinco (5) o más bienes inmuebles y/o -independientemente del número de inmuebles- la percepción o devengamiento en favor de su propietario o condómino de rentas por tales operaciones de un monto igual o superior a ocho mil pesos ($ 8.000) mensuales y/o noventa y seis mil pesos ($ 96.000) anuales. Los sujetos obligados deberán empadronarse dentro de los DIEZ (10) días hábiles administrativos de reunidas las condiciones previstas en la norma, a través del Servicio “Registro de Operaciones Inmobiliarias”, habilitado en el sitio “web” (http:// www.afip.gov.ar), a cuyo efecto deberán contar con la clave fiscal. De resultar aceptada la transacción el Sistema emitirá un comprobante como “Constancia de Empadronamiento”. El listado de los sujetos empadronados será publicado en la página “web” (http://www.afip.gov.ar). Las disposiciones de esta resolución general entrarán en vigencia a partir del primer día del segundo mes siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial, inclusive (1 de febrero de 2007). El Servicio “Registro de Operaciones Inmobiliarias” estará disponible en la página “web” institucional a partir del día 1 de febrero de 2007, inclusive. El empadronamiento de los sujetos que al día 4 de marzo de 2007 reúnan las condiciones establecidas en la norma, se considerará cumplido en término si se efectúa hasta el día 16 de marzo de 2007, inclusive.

R. G. (A.F.I.P.) 2170 (BO: 15/12/2006) “MIS RETENCIONES”

Se aprueba el sistema informático “Mis Retenciones”, el cual podrán utilizar las personas físicas o jurídicas que hayan sufrido retenciones y/o percepciones, en virtud de los regímenes vigentes. A tal efecto, se podrán consultar los datos existentes en los registros de la Administración Federal de Ingresos Públicos desde el período mensual febrero de 2004. Destacamos que para acceder al citado sistema, se deberá contar con clave fiscal. El referido sistema informático se encuentra disponible en la página "web" (http://www.afip.gov.ar). En el supuesto que la información obrante en el sistema estuviera incompleta o difiriera de la proporcionada por el agente de retención y/o percepción, el consultante podrá efectuar el reclamo correspondiente, a través del servicio "MIS RETENCIONES RECLAMOS".

 

Bs. As., Diciembre de 2006

 

REGISTRO DE ALTAS Y BAJAS EN MATERIA DE SEGURIDAD SOCIAL. RG (AFIP) 2016.

Los empleadores comprendidos en el Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones (SIJP), con relación a cada uno de los trabajadores que incorporan o desafectan de su nómina salarial, aun cuando se trate de sujetos cuya modalidad de contratación sea la pasantía, quedan obligados a ingresar en el "Registro" los datos que se detallan:

a) Con relación al empleador:

1. Apellido y nombres, denominación o razón social, Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), fecha de alta del empleador y domicilio fiscal.

2. Código y denominación de la Aseguradora de Riesgos del Trabajo (ART) contratada.

3. Códigos y denominaciones de las Obras Sociales correspondientes a las actividades del empleador.

4. Identificación del Convenio Colectivo de Trabajo que corresponda a la actividad principal que desarrolla el empleador.

5. Domicilio de explotación, entendiéndose por tal el lugar o los lugares afectado/s a la o las actividades del empleador.

6. Códigos y denominaciones de las actividades económicas realizadas en el domicilio de explotación.

7. Clave Bancaria Uniforme (C.B.U.) de la cuenta bancaria destinada al reintegro de asignaciones familiares.

b) Con relación a cada trabajador:

1. Código Unico de Identificación Laboral (C.U.I.L.) o, en el caso de no poseerlo y de tener asignada la Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), ésta última.

2. Apellidos y nombres.

3. Domicilio real.

4. Domicilio real actualizado, de corresponder.

5. Código y denominación de la Obra Social correspondiente a la actividad, cuando el trabajador no haya elegido un determinado agente de salud.

6. Monto de la remuneración mensual pactada entre el empleador y el trabajador.

7. Código y denominación que indica la modalidad de liquidación de la remuneración.

8. Interrelación "Domicilio de explotación-Actividad económica", correspondiente al lugar de desempeño del trabajador.

9. Código y denominación del puesto a desempeñar por el trabajador, mediante el que se identificará la tarea específica que realizará.

10. Código y denominación de la modalidad de contratación.

11. Si se trata de un trabajador agropecuario.

12. La fecha de inicio de la relación laboral, en el caso de una comunicación de alta.

13. La fecha de finalización de la relación laboral, cuando se trate de la modalidad de contratación a plazo fijo.

14. La fecha de cese de la relación laboral y el código del tipo de baja de que se trate, en el caso de que se comunique una baja en el"Registro".

15. Fecha de nacimiento. Su carga sólo operará cuando el campo esté en blanco o se visualice 1900/01/01.

16. Denominación del nivel de formación: se informará el nivel de estudios del trabajador.

17. Marca de incapacidad/discapacidad.

18. Clave Bancaria Uniforme (C.B.U.) de la cuenta sueldo, para el depósito de las asignaciones familiares y el pago de la cobertura de la Aseguradora de Riesgos del Trabajo (ART), en caso de prestación dineraria por siniestro.

19. Vínculos Familiares.

Los datos relativos a número de teléfono y dirección de correo electrónico del empleador y del trabajador son de carácter optativo.

En tanto no se ingrese en la oportunidad prevista algun dato requerido por el sistema "Registro" el empleador tendra un plazo de 5 dias habiles para hacerlo.

En caso que el sistema no este operativo el empleador tendra que concurrir a la agencia de la Afip que le corresponda con el F 855, alli recibirá como constancia provisional del trámite el duplicado del referido formulario F.885 -Nuevo Modelo-, con el sello de recepción de este organismo. Dicha constancia provisional tendrá una validez de DOS (2) días hábiles administrativos, lapso en el cual el empleador deberá retirar el aludido acuse de recibo. Transcurrido el mencionado plazo sin que el empleador haya cumplido con la aludida obligación de retirar el acuse de recibo del procesamiento de los F. 885 -Nuevo Modelo-, dicho formulario y el acuse de recibo se archivarán en el legajo del empleador.

Los datos ingresados deberán surgir de la documentación respaldatoria que se encuentre en poder del empleador.

A partir de la fecha de entrada en vigencia de esta resolución general, el único procedimiento para informar la extinción de la relación"Empleador-Trabajador", por cualquier causa, será el establecido por la presente.

Los nuevos datos requeridos, correspondientes a relaciones laborales formalizadas con anterioridad a la fecha de entrada en vigencia de la presente, se ingresarán dentro de los SEIS (6) meses posteriores a dicha fecha.

 

TENER EN CUENTA:

La comunicación del alta en el "Registro" deberá efectuarse hasta el día inmediato anterior, inclusive, al de comienzo efectivo de las tareas, cualquiera fuera la modalidad de contratación celebrada. Cuando no se concrete la relación laboral que originó la comunicación de alta en el "Registro", el empleador deberá anularla. Dicha anulación deberá efectuarse hasta las VEINTICUATRO (24) horas, inclusive, del día informado como de inicio de la relación laboral.

La comunicación de la baja en el "Registro" deberá realizarse dentro del plazo de CINCO (5) días corridos, contados a partir de la fecha, inclusive, en que se produjo la extinción del contrato de trabajo, por cualquier causa. La fecha comunicada como de cese de la relación laboral sólo podrá ser modificada hasta las VEINTICUATRO (24) horas, inclusive, del día informado originariamente como de cese de la relación laboral, por una posterior al día en que se efectúa su sustitución.

El acuse de recibo emitido por el sistema informático denominado "Sistema de Altas y Bajas en el Registro", por duplicado, será el único comprobante válido para respaldar la comunicación efectuada -de alta o baja en el "Registro", modificación de datos o de anulación-. El original del mencionado acuse de recibo deberá ser conservado por el empleador y estar a disposición de esta Administración Federal, como también de los distintos organismos de la seguridad social. En cambio, su duplicado deberá ser entregado al trabajador, cuando se trate de una comunicación de:

a) Alta en el "Registro": dentro de las CUARENTA Y OCHO (48) horas, contadas a partir de las CERO (0) horas del día inmediato siguiente a la fecha que se encuentra consignada en el respectivo acuse de recibo.

b) Modificación de datos: dentro del mes calendario en que se realizó la modificación.

c) Baja en el "Registro": sólo cuando sea solicitado por el trabajador desvinculado de la empresa. La entrega del aludido duplicado deberá efectuarse dentro del plazo de CINCO (5) días corridos, contados a partir del día, inclusive, inmediato siguiente al de su solicitud.

Los trabajadores cuyas relaciones laborales se hayan iniciado con anterioridad a la fecha de entrada en vigencia de la presente, podrán solicitar a sus empleadores que les entreguen el duplicado del acuse de recibo, a que se refiere el artículo precedente, el cual respalda su inclusión en el "Registro" (alta en el "Registro").

En todos los casos, el empleador deberá documentar en forma fehaciente la recepción del duplicado del acuse de recibo por parte del trabajador.

RG. (AFIP) 2097. Establécese que las modificaciones al “Registro de Altas y Bajas en materia de la Seguridad Social” se encontrarán operativas a partir del día 31 de julio de 2006, inclusive.

 

Con respecto a los vínculos familiares, cada empleador deberá contar, a fin de completar de manera correcta el registro, con los siguientes datos:

*CUIL o CUIT del vinculado

*Tipo de evento a informar (casamientos, nacimiento, convivencia, etc)

* Fecha de dicho evento

* Provincia

* Tipo de documentación que acredita el evento (partida de nacimiento, casamiento, etc)

* Nro. de Acta, Tomo y Folio de la documentación

* Nombre y apellido del vincuado

* Sexo

* Fecha de Nacimiento

* Documento (tipo y número)

* Domicilio

* Nacionalidad

* Estado Civil

* Obra Social

Recordamos que este registro es de administración propia de cada empresa. Obviamente por cualquier consulta comunicarse con el Estudio.

 

FACTURACIÓN


R.G. (AFIP) 2098-06 (B.O. 25-7-2006): Se establecen, modifican y precisan los momentos de emisión y entrega de las facturas y documentos equivalentes dispuestos por la R.G. (AFIP) 1415.

Operación
Fecha límite para su emisión
Plazo de entrega
Compraventa de cosas muebles.
Ultimo día del mes calendario en que se produjo la entrega de la cosa mueble o de su puesta a disposición del comprador, lo que fuera anterior.
Dentro de los DIEZ (10) días corridos contados a partir de la fecha de emisión.
Locaciones y prestaciones de servicios. Locaciones de Obras Día en que se concluya la prestación o ejecución o en que se perciba -en forma total o parcial- el precio, el que fuera anterior.
Servicios continuos Ultimo día de cada mes calendario, excepto con anterioridad se hubiera percibido -en forma total o parcial- el precio o concluido la operación.
Locaciones de cosas Fecha de vencimiento fijada para el pago del precio o alquiler correspondiente a cada período.
Anticipos que fijan precio Día en que se perciba -en forma total o parcial- el importe del anticipo
Provisión de agua corriente, de servicios cloacales, de desagües, electricidad, gas, teléfono, televisión por cable, "Internet" y demás servicios de telecomunicaciones.
Fecha del primer vencimiento fijado para su pago
Hasta la fecha del primer vencimiento fijado para su pago.
Pesaje de productos agropecuarios
Día en que se realice la operación de pesaje.
En el acto de realizarse la operación de pesaje

 

APORTES JUBILATORIOS


DECRETO 940/06 (B.O. 27-7-06): Se dispone que continuará hasta el 1 de Enero de 2007 la actual alícuota de aporte personal jubilatorio para los trabajadores incluidos en el régimen de capitalización. O sea que continua en el 7% sin incrementarse al 9% y 11%.


Bs. As., Julio de 2006

 

 

TASAS DE INTERES Y PLANES DE PAGO

ESOL (M.E.) 492-06 (B.O. 30-6-2006): Dispone la modificación de las tasas de interés resarcitorio y punitorio por deudas con la A.F.I.P., a partir del 1/7/2006.

Resarcitorio: 2% mensual (antes 1,50%)
Punitorio: 3% mensual (antes 2%)

R.G. (AFIP) 2084-06 (B.O. 3-7-2006): Se prorroga la vigencia del plan de pagos dispuesto por la RG 1967 para deudas impositivas y de la seguridad social (AFIP) con vencimiento hasta el 31/8/2005. Vencía originariamente el 30/6/2006 y se prorrogó hasta el 31/12/2006. Se disponen algunas modificaciones de las que resulta, entre otras, que las medidas cautelares decretadas en juicios de ejecución fiscal se levantarán sólo una vez acreditado al pago de la 1º cuota del plan de pagos.

R.G. (AFIP) 2085-06 (B.O. 3-7-2006): Se disponen algunas modificaciones a la RG 1966 que dispuso un plan de pagos permanente para deudas impositivas y de la seguridad social (AFIP). Entre otras:
1. Las medidas cautelares decretadas en juicios de ejecución fiscal se levantarán sólo una vez acreditado al pago de la 1º cuota del plan de pagos.
2. Las tasas de interés de financiación se incrementan para contribuyentes que hayan obtenido ingresos anuales superiores a $ 50.000.000.- (último ejercicio comercial o año fiscal). Deudas corrientes impositivas y de la seguridad social, tanto en sede administrativa como judicial: 2% mensual (antes 1,50%). Siguen vigentes las tasas anteriores para deudas de monotributo, autónomos, aduaneras, sujetos no inscriptos o dados de baja, por ajustes de inspección y las de una antigüedad mayor a los 12 meses.
3. Se podrá solicitar por única vez la rehabilitación de un plan caduco, sólo para planes de más de 12 cuotas.

Disp. Normativas "B" 49, 50 y 51-06 (D.P.R Pcia. Bs. As.): Se disponen planes de pagos para deudas por impuestos provinciales en sede administrativa o judicial con vencimientos hasta el 31/12/2005. La vigencia es hasta el 31/12/2006 y se prevén reducciones de interés adicionales para los acogimientos que se realicen entre el 3/7/2006 y el 29/7/2006.


Bs. As., Julio de 2006

 

 

CATEGORIZACION DE CONTRIBUYENTES SEGUN SU PERFIL DE RIESGO. RG 1974

La presente Resolución establece un sistema de calificación de los contribuyentes por parte de la AFIP, denominado "Sistema de Perfil de Riesgo (SIPER)", el cuál tomará en cuenta el cumplimiento de las obligaciones fiscales formales y materiales.
En una primera etapa, se encuentra sujetos a este sistema únicamente los responsables inscriptos en el IVA, cuyo control se encuentra a cargo de las siguientes dependencias: agencia 9,10,49,50,4,14,15,54 y 64.
La evaluación por parte de la AFIP se realizará cada cuatrimestre calendario (se actualizará el último día del cuatrimestre) y podrá ser consultada por los contribuyentes a través de la página Web, utilizando para ello la clave fiscal.
De acuerdo con la conducta del contribuyente, la AFIP podrá otorgar 5 categorías, nominadas de la A a la E. La categoría asignada refleja el riesgo de ser fiscalizado, siendo A indicativa de un bajo riesto y E de un alto riesgo de ser sometido a fiscalización. Por otra parte, la categoría NI será otorgada a aquellos contribuyentes responsables inscriptos que posean una antigüedad menor a 6 meses.
En caso que el contribuyente se encontrara disconforme con la calificación otorgarda por la AFIP, podrá plantear su disconformidad a través de la página Web de la AFIP y hasta las siguientes fechas:

 

CUATRIMESTRE
FECHAS
Enero - Abril
Hasta el 15 de Mayo
Mayo - Agosto
Hasta el 15 de Septiembre
Septiembre - Diciembre
Hasta el 15 de Enero del año inmediato siguiente


Su vigencia es a partir del 27/12/2005. La calificación otorgada en dicha oportunidad tendrá vigencia hasta el 30 de abril de 2006.

 

 

PLAN ANTIEVASIÓN II. PARTE PREVISIONAL. LEY 26063 (B.O. 9-12-05)

Entre los puntos mas relevantes del citado plan se destacan los siguientes:
· Cuando no se hayan presentado las declaraciones juradas correspondientes a los Recursos de la Seguridad Social o resulten impugnables las presentadas por no representar la realidad constatada, la AFIP procederá a determinar de oficio y a liquidar los aportes y contribuciones omitidos, sea en forma directa o mediante estimación. A dicho efecto, podrá tomarse como presunción general que: la fecha de ingreso del trabajador es anterior a la alegada por el empleador, cuando este último no haya cumplido con la debida registración del alta de la relación laboral; la cantidad de trabajadores declarados o el monto de la remuneración imponible consignados por el empleador son insuficientes, cuando dichas declaraciones no se compadezcan con la realidad de la actividad desarrollada. A tales fines, la AFIP podrá efectuar la determinación en función de índices que pueda obtener, tales como el consumo de gas, de energía eléctrica u otros servicios públicos, la adquisición de materias primas o envases, el monto de los servicios de transporte utilizados, el valor del total del activo propio o ajeno o de alguna parte del mismo, el tipo de obra ejecutada, la superficie explotada y nivel de tecnificación y, en general, el tiempo de ejecución y las características de la explotación o actividad. Las presunciones admiten prueba en contrario.
· Los empleadores que contraten cooperativas de trabajo serán solidariamente responsables con ellas por las obligaciones de la Seguridad Social de los asociados, hasta el monto facturado por dicha cooperativa, por el período de la contratación.
· Cuando por las circunstancias del caso sea imposible la identificación de los trabajadores ocupados, excepcionalmente, la AFIP, podrá implementar la determinación en forma global del total de contribuciones omitidas. Los ingresos que se produzcan respecto de la deuda así determinada, sólo podrán ser imputados por el empleador a cuenta de contribuciones patronales, al momento de presentar las declaraciones juradas determinativas -originales o rectificativas- en las que se individualice a los trabajadores involucrados en la determinación.
· Será reprimido con prisión de dos (2) a seis (6) años el empleador que no depositare total o parcialmente, dentro de los diez (10) días hábiles administrativos de vencido el plazo de ingreso, el importe de los aportes retenidos a sus dependientes, siempre que el monto no ingresado superase la suma de pesos diez mil ($ 10.000) por cada mes. Idéntica sanción tendrá el agente de retención o percepción de los recursos de la Seguridad Social que no depositare total o parcialmente, dentro de los diez (10) días hábiles administrativos de vencido el plazo de ingreso, el importe retenido o percibido, siempre que el monto no ingresado superase la suma de pesos diez mil ($ 10.000) por cada mes.
· SERVICIO DOMESTICO: A efectos de la determinación del impuesto a las ganancias, las personas de existencia visible y las sucesiones indivisas, ambas residentes en el país, que revistan el carácter de dadores de trabajo con relación al personal del servicio doméstico, podrán deducir de la ganancia bruta gravada de fuente argentina del año fiscal, cualquiera sea la fuente de ganancia, el total de los importes abonados en el período fiscal a los trabajadores domésticos en concepto de contraprestación por los servicios prestados y los importes ingresados para cancelar las contribuciones patronales del Régimen Especial de Seguridad Social para Empleados del Servicio Doméstico. Fíjase como importe máximo a deducir por los conceptos anteriormente indicados la suma equivalente a la de la ganancia no imponible anual (hoy $ 4.020.-). La deducción por el servicio doméstico regirá a partir de la fecha que disponga el P.E.N., la que no podrá exceder los 90 días contados desde el 6/12/2005.

 

 

R. G. (A.F.I.P.) 1967 (BO: 22/11/2005) RÉGIMEN DE FACILIDADES DE PAGO POR DEUDAS VENCIDAS AL 31/8/2005.


· No se condonan los intereses resarcitorios y punitorios ni las multas.
· Beneficios: Contempla un régimen de bonificación del 30 % de los intereses de financiamiento aplicable a las deudas menores a $ 200.000.- por impuestos y recursos de la seguridad social, excepto por retenciones y percepciones y aportes personales de empleados en relación de dependencia. Asimismo posibilita usufructuar el beneficio de reducción de Contribuciones de la Seguridad Social, obtener el "Certificado fiscal para contratar" con los organismos del Estado y el levantamiento de embargos.
· Conceptos incluidos: Deudas impositivas, de seguridad social y aduaneras por exportaciones. Saldos pendientes de RAF y RAFA; aportes personales de autónomos y de personal dependiente; cuotas monotributo; ajustes del fisco conformados y deudas en discusión por las que se produzca allanamiento; retenciones y percepciones impositivas.
· Conceptos excluidos: Anticipos y/o pagos a cuenta; retenciones de seguridad social excepto aportes personales de trabajadores dependientes; el I.V.A. correspondiente a prestaciones de servicios realizadas en el exterior; aportes y contribuciones al Régimen Nacional de Obras Sociales y al Régimen Especial de Seguridad Social para Empleados del Servicio Doméstico, podrán regularizarse los aportes y contribuciones al Régimen Nacional de Obras Sociales de contribuyentes adheridos al Monotributo; cotizaciones fijas correspondientes a los trabajadores en relación de dependencia de sujetos adheridos al Monotributo, devengadas hasta el mes de junio de 2004; cuotas de ART; contribución mensual con destino al Registro Nacional de Trabajadores Rurales y Empleadores; cuotas de planes de facilidades de pago vigentes; los intereses, multas y accesorios relacionados con los conceptos precedentes.
· Cuotas: podrán solicitarse entre 6 y 48 cuotas de acuerdo al tipo de deuda que se regulariza. Las cuotas serán mensuales e iguales (de capital); el importe de cada cuota no podrá ser inferior a $ 50 (sin incluir intereses de financiación) y vencerán los días 16 de cada mes a partir del siguiente al del acogimiento; se abonarán por débito directo.
· Interés de financiación: se establecen tasas de financiación entre el 1 % y el 1,5 % de acuerdo al tipo de obligación y a la cantidad de cuotas solicitadas.
· Caducidad: la caducidad operará de acuerdo a la cantidad de cuotas solicitadas, por la falta de pago de entre 2 y 4 cuotas.
· Rehabilitación del plan de facilidades: se prevé un mecanismo que posibilita a los contribuyentes solicitar la rehabilitación del plan de facilidades, por única vez, dentro de los 30 días de notificada la misma.
· Honorarios y costas: se establece la forma de cancelar los honorarios y costas originados en ejecuciones fiscales.
· Acogimiento: el acogimiento se realizará hasta el 30/6/2006 consolidando la deuda a la fecha de adhesión, y la información relativa al mismo deberá ser remitida a la AFIP a través de transferencia electrónica de datos, utilizando el Programa Aplicativo "Mis Facilidades - Versión 1.0" y presentación del F.1003.

Vigencia: 15/12/2005

 

R. G. (A.F.I.P.) 1966 (BO: 22/11/2005) RÉGIMEN DE FACILIDADES DE PAGO PERMANENTE.


Se establece un régimen de facilidades de pago de carácter permanente, para la cancelación total o parcial de obligaciones impositivas, de los recursos de la seguridad social y cargos aduaneros, para aquellos contribuyentes que se encuentren atravesando dificultades económico-financieras.
· No se condonan los intereses resarcitorios y punitorios ni las multas.
· Deroga al Regimen de Asistencia Financiera vigente.
· Beneficios: Contempla un régimen de bonificación del 30 % de los intereses de financiamiento aplicable a determinado tipo de deuda que se regularice, y siempre que se trate de contribuyentes cumplidores. Asimismo posibilita usufructuar el beneficio de reducción de Contribuciones de la Seguridad Social, obtener el "Certificado fiscal para contratar" con los organismos del Estado y el levantamiento de embargos.
· Conceptos incluidos: Saldos pendientes de RAF y RAFA; aportes personales de autónomos y de personal dependiente; cuotas monotributo; ajustes del fisco conformados y deudas en discusión por las que se produzca allanamiento; retenciones y percepciones impositivas con antiguedad mayor a 12 meses y sin proceso de fiscalización en curso.
· Conceptos excluidos: Retenciones y percepciones, salvo las expresamente incluidas; anticipos y/o pagos a cuenta; el I.V.A. correspondiente a prestaciones de servicios realizadas en el exterior; aportes y contribuciones al Régimen Nacional de Obras Sociales y al Régimen Especial de Seguridad Social para Empleados del Servicio Doméstico; cotizaciones fijas correspondientes a los trabajadores en relación de dependencia de sujetos adheridos al Monotributo, devengadas hasta el mes de junio de 2004; cuotas de ART; contribución mensual con destino al Registro Nacional de Trabajadores Rurales y Empleadores; cuotas de planes de facilidades de pago vigentes; los intereses, multas y accesorios relacionados con los conceptos precedentes.
· Cuotas: podrán solicitarse entre 3 y 48 cuotas de acuerdo al tipo de deuda que se regulariza. Las cuotas serán mensuales e iguales (de capital); el importe de cada cuota no podrá ser inferior a $ 50 (excluidos los intereses de financiación) y vencerán los días 16 de cada mes a partir del siguiente al del acogimiento; se abonarán por débito directo.
· Interés de financiación: se establecen tasas de financiación entre el 1 % y el 1,5 % de acuerdo al tipo de obligación y a la cantidad de cuotas solicitadas.
· Caducidad: la caducidad operará de acuerdo a la cantidad de cuotas solicitadas, por la falta de pago de entre 2 y 4 cuotas.
· Rehabilitación del plan de facilidades: se prevé un mecanismo que posibilita a los contribuyentes solicitar la rehabilitación del plan de facilidades, por única vez, dentro de los 30 días de notificada la misma.
· Honorarios y costas: se establece la forma de cancelar los honorarios y costas originados en ejecuciones fiscales.
· Acogimiento: el acogimiento deberá realizarse consolidando la deuda a la fecha de adhesión, y será remitido a la AFIP a través de transferencia electrónica de datos, utilizando el Programa Aplicativo "Mis Facilidades - Versión 1.0" y presentación del F.1003.

Vigencia: 15/12/2005

 

NOVEDADES FISCALES


Adjuntamos al presente una síntesis del proyecto de Desgravación de inversiones productivas recientemente anunciado.
Al respecto dejamos aclarado que dicho proyecto aún no tiene estado parlamentario, razón por la cual no podemos garantizar su efectiva aprobación ni su probable fecha de vigencia, mas allá de lo enunciado en el adjunto.
Se les informa a efectos de ser tenido en cuenta para los planes de inversión que puedan estar formulando para el futuro.

RÉGIMEN DE DESGRAVACIÓN DE INVERSIONES PRODUCTIVAS EN PyMEs: ASPECTOS SALIENTES DEL PROYECTO DE LEY

El presente proyecto instrumenta la exención para las utilidades impositivas que las PyMEs (1) reinviertan en bienes de capital (muebles -excepto automóviles- o inmuebles) afectados a explotaciones alcanzadas por el impuesto a las ganancias.
Dicha reinversión deberá efectivizarse en el término de 1 año desde la fecha de cierre del ejercicio al que corresponden las utilidades que se reinvierten y, en el caso de construcción, fabricación o elaboración de los bienes de capital objeto de la reinversión, la misma deberá finalizarse en el término de 2 años (de tratarse de bienes muebles) o de 4 años (en el caso de inmuebles). Se entiende por reinversión en inmuebles la adquisición de los mismos, la adquisición de terrenos y ulterior construcción sobre ellos y también sólo la construcción (o mejoras) efectuadas sobre terrenos y/o edificios preexistentes.
La exención dispuesta será de aplicación para los 2 ejercicios fiscales que cierren con posterioridad a la entrada en vigencia de la ley. La reinversión de las utilidades del segundo ejercicio en cuestión podrá ser afectada a nuevas inversiones o a completar las efectuadas con las utilidades del primer ejercicio.
Será requisito para el goce de la exención mencionada que, por los dos ejercicios siguientes a la misma, la relación entre el valor de origen contable de los bienes de uso y las remuneraciones brutas sea menor a la del ejercicio al que corresponden las utilidades reinvertidas (incremento proporcionalmente mayor de las remuneraciones brutas que de los bienes de uso), excepto que la exención sea de hasta $ 200.000, caso en el cual no corresponde cumplir tal condición.
En el caso que corresponda tributar en cabeza de los socios de la entidad que goza el beneficio, el mismo será trasladable en función de la proporción de la renta de la sociedad que tribute en cabeza de cada socio.
Este régimen no será aplicable a los sujetos (incluyendo a sus directivos) declarados en quiebra ni a los querellados o denunciados penalmente por la ley penal tributaria (invalidando también la presentación de las empresas en las que sean directores síndicos, etc.) o por delitos comunes que tengan relación con incumplimientos tributarios, aunque dichos hechos se produzcan con posterioridad a la aplicación de las normas en comentario.
Asimismo, se requiere la expresa renuncia o, en su caso, el allanamiento, a cualquier reclamo tendiente a la aplicación del ajuste por inflación impositivo o de otra índole.
El régimen previsto daría lugar al beneficio de desgravar en el impuesto a las ganancias las utilidades que se reinviertan sin quitar la posibilidad futura de amortizar el bien.
A los fines de gozar de este beneficio deberá ejercerse la opción dentro del plazo de la presentación de la declaración jurada, con las formalidades que determine la AFIP.
En los casos de no reinvertirse las utilidades eximidas, que dicha reinversión fuera parcial o de no cumplirse con los requisitos aplicables, corresponderá el ingreso del gravamen -o de su proporción- correspondiente a tales utilidades, más sus accesorios, en la forma y plazos que establezca la AFIP. En tal sentido, la deuda quedará ejecutoriada con la simple intimación de pago.

1:] Resolución (SePyME) 24/2001 - Artículo 1: "A los efectos de lo dispuesto por el artículo 1 del Título I de la ley 25300, serán consideradas Micro, Pequeñas y Medianas Empresas aquellas que registren hasta el siguiente nivel máximo de valor de las ventas totales anuales, excluido el impuesto al valor agregado y el impuesto interno que pudiera corresponder, expresado en PESOS ($):
...

 

  Tamaño / 
   Sector         
   Agropecuario
Industria y Minería
     Comercio
      Servicios
Microempresa
$ 270.000,00
$ 900.000,00
1.800.000,00
$ 450.000,00
Pequeña empresa
$ 1.800.000,000
$ 5.400.000,00
$ 10.800.000,00
$ 3.240.000,00
Mediana empresa
$ 10.800.000,00
$ 43.200.000,00
$ 86.400.000,00
$ 21.600.000,00

 


Bs. As., Octubre de 2005

 

Resol. (I.G.J.) 7/2005 (B.O. 25-8-2005) Texto ordenado de las normas de la I.G.J.
Vigencia: 180 días de su publicación

Los puntos salientes; resumen.
· Disposiciones transitorias:
1. En la primera modificación de estatutos se deberá adecuar el articulado de la garantía de los directores o administradores (depósito o seguro de caución, bonos, títulos, etc. por $ 10.000.- cada uno o $ 2.000.- para S.R.L. de capital mínimo).
2. Los aportes de capital no capitalizados a la fecha deberán serlo dentro de los 180 días. Caso contrario serán considerados pasivos con terceros con devengamiento de intereses.
3. Los revalúos técnicos serán autorizados sólo para ser expuestos como información complementaria de los Estados Contables. No serán registrables como partida del Patrimonio Neto.
· Disposiciones generales:
1. Los balances anuales tributarán timbrado por cada ejercicio, se presenten juntos o separados.
2. Los plazos se estipulan en días hábiles administrativos.
3. Las sanciones: apercibimiento, apercibimiento con publicación, multa, extensión de sanciones a los administradores.
· Sociedades comerciales:
1. La pluralidad de socios no deberá ser formal, sino sustancial, igual que el capital social.
2. La similitud de denominación se controlará con otras sociedades, aún de otro tipo societario.
3. El objeto social será único y determinado. Sólo se aceptan otras actividades conexas a la principal.
4. En la documentación preasamblearia a presentar ante IGJ (sociedades art. 299) se agrega: Informe de Contador Público indicando datos del libro y folios donde se encuentran transcriptos los Estados Contables. La documentación postasamblearia de dichas sociedades no pagan nuevo timbrado.
· Contabilidad:
1. Las normas contables aplicables son las R.T. 16 a 21 (FACPCE) excepto por la no activación de intereses sobre capital propio ni por deudas con terceros en obras de envergadura.
2. Las sociedades del art. 299 presentarán Balance comparativo a doble columna (ejercicio actual y anterior)
3. Las aportes irrevocables por los que no se trate en Asamblea su capitalización, dentro del plazo de 180 días de aceptado por el Directorio, se deberán considerar pasivos con terceros.
4. Las Reservas por revalúos técnicos vigentes se desafectarán contra resultados del ejercicio en forma proporcional al agotamiento de los bienes que las originaron. Sólo se aprobarán nuevos revalúos técnicos para ser expuestos en notas complementarias a los Estados Contables pero no serán contabilizables.
5. El Informe de auditoría y el Plan de cuentas se deberán transcribir en el libro Inventario.
6. Las sociedades que tengan autorización para utilizar registros por medios mecánicos o magnéticos deberán presentar informe especial de Contador Público cada 2 años.

Bs. As., Agosto de 2005

 

SEGURIDAD SOCIAL

ASIGNACIONES FAMILIARES. PAGO. TOPE SALARIAL. INCREMENTO

El Director Ejecutivo de la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES), Sergio Massa, anunció la modificación de las escalas y la suba del tope salarial sobre el que se pagan las asignaciones familiares.
A partir del pago de los sueldos de septiembre, las asignaciones familiares se pagarán a los trabajadores que ganen menos de 2.600 pesos en bruto, mientras que el tope actual para cobrarlas es de 2.025 pesos. Por otra parte, ANSES aclara que los montos de los beneficios se mantienen sin cambios.
Desde septiembre, los trabajadores que cobran un salario entre $100 y $2.600 y que reúnan los requisitos correspondientes, podrán cobrar las asignaciones familiares mensuales por hijo y prenatal, las extraordinarias como matrimonio, nacimiento y adopción y la de pago anual como ayuda escolar. La asignación por hijo con discapacidad, la Ayuda Escolar para el hijo con discapacidad y la asignación por maternidad no tienen ningún tope.
Los salarios superiores a 2.600 pesos no tienen derecho al salario familiar, salvo en ciertas regiones consideradas zona desfavorable donde el tope se extiende hasta 2.999,99 pesos para acceder al cobro de las Asignaciones Familiares.

 

Asignaciones Familiares
Escala Salarial
           
Actual
desde Septiembre
Prenatatal e Hijo
Ayuda escolar Anual

Nacimiento *

Matrimonio *
Hijo discapacitado
Adopcion *
100 a 724,99
100 a 1199,99
60
130
200
300
240
1200
725 a 1224,99
1200 a 1799,99
45
130
200
300
180
1200
1225 a 2024,99
1800 a 2599,99
30
130
200
300
120 **
1200

* Se paga una sóla vez
** No tiene tope de ingresos. Ej: Desde $1800, $120 por mes.

 

IMPUESTOS

 

LEY 26044 (B.O. 6-7-2005) Ley de Procedimiento fiscal - Modificaciones

· Agente fiscal encubierto: se faculta a los funcionarios del Fisco para que actúen como compradores de bienes o locatarios de obras o servicios con el objeto de constatar la emisión de las facturas por parte de los contribuyentes. Se establece que deberán presentarse con orden emanada de autoridad competente y en número no inferior a 2 agentes fiscales. El acta que labren operará como apertura del procedimiento para disponer sanciones.
· Domicilio fiscal: se crea la figura del domicilio fiscal electrónico, que producirá los mismos efectos en el ámbito administrativo que el domicilio fiscal físico. Será a solicitud del contribuyente. Se faculta a la AFIP a establecer un domicilio fiscal alternativo en base a información disponible del contribuyente; éste puede oponer prueba en contrario de la real existencia del mismo.
· Responsabilidad solidaria: se extiende a los socios de sociedades irregulares o de hecho y a los socios solidariamente responsables respecto del derecho común, la responsabilidad personal y solidaria sobre las obligaciones fiscales de las sociedades que integran.
· Agentes de retención y percepción: cuando se constate, a través de los certificados y/o la presentación de las declaraciones juradas correspondientes, que se efectuaron retenciones o percepciones de impuestos y las mismas no fueron ingresadas, el Fisco podrá reclamarlas con la simple intimación de las mismas, prescindiendo del proceso de determinación de oficio.
· Regímenes de información: se establece una multa de hasta $ 5.000 o $ 10.000 para personas físicas o sociedades, respectivamente, aplicable en los casos de incumplimientos de regímenes de información dispuestos por la AFIP a través de resoluciones generales.
· Mercadería sin respaldo documental: se establece la figura del secuestro y/o interdicción de mercadería, cuando no se posea la documentación que acredite la legal tenencia o transporte de la misma, a través de la exhibición de la documentación exigida por las normas legales. Se realizará con intervención de autoridades policiales y testigos.


R.G. (AFIP) 1908/05 (B.O. 7-7-2005) - Operaciones de importación - Subfacturación

Se establecen alícuotas diferenciales aplicables en los regímenes de percepción de IVA y de Ganancias, sobre la importación definitiva de bienes, cuando las destinaciones definitivas de importación para consumo posean un valor FOB declarado inferior al 80% del valor criterio, establecido por la Dirección General de Aduanas.
I.V.A. : 21% ó 10.50%, según la tasa del impuesto aplicable a la operación.
Ganancias: 11% si es para uso o consumo del importador; 7% en los demás casos.
Además se establece que dichas destinaciones se harán efectivas previa constitución de garantía por la diferencia del valor estimado por la D.G.A. y que no regirán los beneficios fiscales de reducción , diferimiento, exclusión y/o liberación de percepciones y otros pagos a cuenta dispuestos por normas vigentes en relación al importador.

Bs. As., Julio de 2005

R.G. (AFIP) 1778 (B.O. 2-12-04) GRANDES CONTRIBUYENTES -PAGOS POR INTERNET

NORMA COMPLETA:

RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 1778

Procedimiento Fiscal. Grandes contribuyentes. Home Banking. Obligación de presentar y cancelar obligaciones electrónicamente

SUMARIO: Los grandes contribuyentes nacionales y de agencias deberán cancelar sus obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social mediante transferencia electrónica de fondos.
A tal efecto se establece un nuevo procedimiento al que deberán ajustarse los citados contribuyentes.
Asimismo, con relación a las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias -salvo para personas físicas y sucesiones indivisas-, al valor agregado e internos y los recursos de la seguridad social, se establece que la presentación de las mismas deberá efectuarse mediante transferencia electrónica de datos a través de la web de la AFIP.
Las presentes disposiciones resultan de aplicación para las presentaciones y pagos que se realicen desde el 1/2/2005, inclusive.

 

FECHA DE NORMA:
30/11/2004

BOLETIN OFICIAL:
02/12/2004

ORGANISMO:
Adm. Fed. Ingresos Públicos

JURISDICCION:
Nacional

VISTO:

Las resoluciones generales 942, su modificatoria y sus complementarias, 1026 y 1345, sus modificatorias y su complementaria, y

CONSIDERANDO:

Que las dos primeras normas citadas establecieron sendos regímenes optativos de pago de obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social mediante transferencia electrónica de fondos, y la resolución General 1345, sus modificatorias y su complementaria, dispuso un régimen especial de presentación de declaraciones juradas a través de la transferencia electrónica de datos.

Que es objetivo permanente de este organismo facilitar a los contribuyentes y/o responsables el cumplimiento de sus obligaciones, por lo que resulta oportuno implementar un nuevo procedimiento para el pago electrónico de las obligaciones, que resultará de aplicación obligatoria para los sujetos incluidos en los sistemas de control diferenciado dispuestos por las resoluciones Generales 3282 (DGI) y 3423 (DGI), Capítulo II, y sus respectivas modificatorias y complementarias.

Que en tal sentido, en virtud del nuevo procedimiento de pago a observar por dichos sujetos, corresponde dejar sin efecto las disposiciones de la resolución General 1026.

Que por otra parte, razones de administración tributaria hacen aconsejable disponer para los citados responsables, la obligación de presentar las declaraciones juradas de determinados tributos, conforme al régimen especial previsto en la resolución General 1345, sus modificatorias y su complementaria.

Que para facilitar la lectura e interpretación de las normas, se considera conveniente la utilización de notas aclaratorias y citas de textos legales, con números de referencia, explicitados en un Anexo complementario.

Que han tomado la intervención que les compete las Direcciones de Legislación, de Programas y Normas de Recaudación, Servicios de Recaudación y de Informática Tributaria.

Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por los artículos 11 y 24 de la ley 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, por los artículos 28 y 48 del decreto 1397, de fecha 12 de junio de 1979 y sus modificaciones, y por el artículo 7º del decreto 618, de fecha 10 de julio de 1997, su modificatorio y sus complementarios.

Por ello,

EL ADMINISTRADOR FEDERAL DE LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS

RESUELVE:

Art. 1 - Los contribuyentes y/o responsables comprendidos en los sistemas de control diferenciado dispuestos por las resoluciones Generales 3282 (DGI) y 3423 (DGI) -Capítulo II- y sus respectivas modificatorias y complementarias, deberán efectuar el pago de sus obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social mediante la transferencia electrónica de fondos, con arreglo al procedimiento que se establece en la presente resolución general.

Art. 2 - A los fines del pago, los sujetos se conectarán:

a) Al sitio de “Internet” de los prestadores homologados por esta Administración Federal de la red bancaria de la entidad, o

b) a la página “web” de este organismo (http://www.afip.gov.ar).

Una vez efectuada la conexión se ingresará la identificación y la clave de acceso, observando las formas y condiciones de operación previamente acordadas con el prestador para acceder al servicio del sitio, o mediante la clave fiscal para ingresar al sitio de esta Administración Federal (2.1.).

Posteriormente, se deberá generar el volante electrónico de pago (VEP), en el que se especificará la obligación a cancelar completando los datos correspondientes a Clave única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), período, impuesto, concepto, subconcepto (anticipo, cuota, etc.) e importe.

El volante electrónico de pago (VEP), estará identificado unívocamente con un número que remite a una relación determinada “Impuesto-Concepto-Período-Importe”.

Si en un mismo volante electrónico de pago (VEP), se referencia más de una obligación (SICORE, SIJP, etc.), la especificación se efectuará para cada una de éstas, y los importes indicados en el volante deberán cancelarse íntegramente en un solo pago.

Los contribuyentes y/o responsables deberán poseer una cuenta bancaria en pesos desde la que se autorizará, por débito en cuenta, el pago correspondiente a las obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social.

Art. 3 - El volante electrónico de pago (VEP), se podrá generar durante las VEINTICUATRO (24) horas de los TRESCIENTOS SESENTA Y CINCO (365) días del año.

El referido volante tendrá una validez de VEINTICUATRO (24) horas, a los fines de la respectiva cancelación.

El pago de las obligaciones será considerado efectuado en término cuando la fecha y el horario consignado en el comprobante de pago respectivo, acredite haberlo realizado antes de la finalización del horario establecido por cada prestador, del día de vencimiento fijado en el cronograma previsto en las normas vigentes (3.1.).

Art. 4 - El tique emitido por la entidad de pago (EDP) (4.1.) y el volante electrónico de pago (VEP) en estado “Pagado”, generado desde la página “web” de esta Administración Federal, serán -indistintamente- las constancias para acreditar el pago de la obligación, ante el organismo.

Art. 5 - Ante la imposibilidad de realizar los pagos por el sistema que se establece en esta resolución general, los contribuyentes y/o responsables deberán efectuarlos en el Anexo Operativo bancario habilitado en la dependencia de este organismo en la que se encuentren inscritos.

Art. 6 - Los contribuyentes y/o responsables alcanzados por el procedimiento que se dispone, podrán efectuar la consulta de los pagos realizados y la impresión de los volantes electrónicos de pago (VEP) generados, a través de la página “web” de este organismo (http://www.afip.gov.ar) (6.1.).

Art. 7 - Los sujetos indicados en el artículo 1º, deberán presentar las declaraciones juradas correspondientes a los impuestos a las ganancias -excepto de tratarse de personas físicas y sucesiones indivisas-, al valor agregado e internos, así como a los recursos de la seguridad social, conforme al régimen especial de presentación establecido por la resolución General 1345, sus modificatorias y su complementaria.

Art. 8 - Las obligaciones de pago -de acuerdo con el procedimiento establecido en la presente-, y de presentación de las declaraciones juradas -según lo previsto en el artículo 7 - , resultarán de aplicación obligatoria a partir del día 1 de febrero de 2005, inclusive.

Sin perjuicio de lo dispuesto en el párrafo anterior, el procedimiento de pago y de presentación a través de transferencia electrónica, podrá ser utilizado -con carácter optativo- por dichos sujetos, a partir del día de publicación de la presente en el Boletín Oficial, inclusive.

Art. 9 - El procedimiento dispuesto en la presente, podrá ser utilizado -con carácter optativo- por los contribuyentes y/o responsables no incorporados a los sistemas de control diferenciado previstos en las normas indicadas en el artículo 1º.

En este supuesto, el volante electrónico de pago (VEP) tendrá una validez de VEINTICINCO (25) días desde su generación, para efectuar la cancelación.

Los citados sujetos se encuentran habilitados para el uso del referido procedimiento, a partir del día de publicación de la presente en el Boletín Oficial, inclusive.

Art. 10 - Apruébase el Anexo que forma parte de esta resolución general.

Art. 11 - Derógase la resolución General 1026, a partir del día 1 de febrero de 2005, inclusive.

Art. 12 - De forma.

ANEXO RESOLUCIÓN GENERAL 1778

NOTAS ACLARATORIAS Y CITAS DE TEXTOS LEGALES

Artículo 2º

(2.1.) Si el acceso se efectúa a través de la página “web” de este organismo, se deberá seleccionar la pestaña “PAGOS” a fin de generar el volante electrónico de pago (VEP).

Si se accede a través de entidades de pago (EDP), se seleccionará la pestaña “SERVICIOS AFIP” a fin de generar el volante electrónico de pago (VEP), en el sitio de la Administración Federal de Ingresos Públicos.

Luego se deberá:

a) Seleccionar e ingresar los datos requeridos inherentes al pago y efectuar la confirmación de los mismos.

b) Seleccionar la entidad de pago.

Artículo 3º

(3.1.) A fin de abonar el volante electrónico de pago (VEP) generado, se deberá acceder a la entidad de pago (EDP) conforme a la operatoria acordada con la entidad y seleccionarse la Opción/Pestaña “PAGOS AFIP”, a fin de visualizar el volante electrónico de pago (VEP) generado. Tal pago podrá efectuarse en forma inmediata tras la generación del volante electrónico de pago (VEP) o en forma diferida hasta que transcurran las VEINTICUATRO (24) horas de su validez.

Artículo 4º

(4.1.) La entidad de pago (EDP) generará un comprobante de pago, el cual contendrá como mínimo los siguientes datos:

1. Entidad bancaria.

2. Número de transacción.

3. Fecha y hora de pago.

4. Número de volante electrónico de pago (VEP).

5. Clave única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).

6. Importe.

Artículo 6º

(6.1.) Consulta de Estado e Impresión de Comprobantes.

1. Ingresar la identificación y la clave fiscal de acceso al sitio de la Administración Federal de Ingresos Públicos.

2. Seleccionar la pestaña “CONSULTA DE PAGOS”.

3. Seleccionar e ingresar los datos requeridos inherentes al volante electrónico de pago (VEP), a fin de observar el estado en que se encuentra.

Estado: en esta columna el sistema indicará, para cada volante electrónico de pago (VEP) informado, el estado respecto del proceso de pago, pudiendo ser:

a) Nuevo: en el caso que el volante electrónico de pago (VEP) haya sido generado pero aún no se contara con respuesta de recepción de la entidad de pago (EDP).

b) Enviado a la entidad de pago (EDP): cuando ya se hubiera recibido respuesta de recepción de la entidad de pago (EDP).

c) Pagado: cuando el monto de la obligación cancelada haya sido debitado de la cuenta bancaria indicada por el contribuyente, esto implicará que se encuentra en su poder el correspondiente comprobante de pago emitido por la entidad de pago (EDP), que servirá de constancia de pago de la respectiva obligación.

d) Expirado: cuando el volante electrónico de pago (VEP) hubiera sido generado pero no hubiera sido pagado por el contribuyente dentro del plazo de las VEINTICUATRO (24) horas, de tratarse de contribuyentes y/o responsables comprendidos en los sistemas de control diferenciado dispuestos por las resoluciones Generales 3282 (DGI) y 3423 (DGI) -Capítulo II- y sus respectivas modificatorias y complementarias, y de VEINTICINCO (25) días para el resto de los sujetos.

4. En esta misma consulta se podrán imprimir los volantes electrónicos de pago (VEP) pendientes de pago, así como los pagados.

 

R.G. (AFIP) 1780 (B.O. 6-12-04) MONOTRIBUTO - PAGO EN TERMINO

El reintegro de una cuota anual por pago en término procederá cuando el pequeño contribuyente:
a) Haya adherido a la modalidad de débito directo en cuenta bancaria (tramitada en la entidad bancaria) hasta el 20 de diciembre de 2004, inclusive, o
b) Haya adherido a la modalidad de débito automático mediante la utilización de tarjeta de crédito y cancelado bajo esta modalidad la obligación mensual correspondiente a diciembre de 2004.
Con relación a las obligaciones mensuales con vencimiento en el año calendario 2004 (julio a diciembre), los pequeños contribuyentes obtendrán el reintegro al que alude el párrafo anterior, aún cuando no hubieran efectuado los respectivos pagos en término, siempre que hayan cancelado los importes de las mensualidades con más los intereses resarcitorios que correspondan, hasta el día 20 del mes del vencimiento respectivo.
A dichos efectos, el importe correspondiente al reintegro será acreditado automáticamente mediante transferencia bancaria a la cuenta adherida al servicio o a la correspondiente a la tarjeta de crédito utilizada

RECORDATORIOS:
1) A partir del 1/1/2005 dejarán de tener vigencia los cheques con el formato anterior (más pequeño) razón por la cual no se aceptarán depósitos de dichos valores a partir del 28/12/2004.
2) Los comprobantes clase "A", "A" con leyenda "Pago en CBU informada", "B", "E" o "M" deberán incluir "Código de barras". El mencionado sistema de impresión será de aplicación según se indica en cada caso: * Autoimpresores: respecto de los comprobantes emitidos a partir del 1 de enero de 2005. * Resto de los contribuyentes: respecto de los comprobantes incluidos en solicitudes de impresión y/o importación efectuadas a partir del 1 de enero de 2005, inclusive. En este caso, podrán utilizarse los comprobantes cuyas solicitudes de impresión y/o importación fueran efectuadas hasta el 31 de diciembre de 2004, inclusive, hasta la fecha en que se agote su existencia.
Recordamos que no se encuentran obligados a incluir el mencionado código cuando se emitan los comprobantes a través de controladores fiscales.

Bs. As., Diciembre de 2004

SEGURIDAD SOCIAL

DECRETO 1691-04 (B.O. 2-12-04) ASIGNACIONES FAMILIARES

Se incrementa, en un CINCUENTA POR CIENTO (50%), la cuantía de las asignaciones familiares (hijo y prenatal), según el siguiente detalle:

­ Para salarios de $ 100 a $ 724,99, aumentan de $40 a $60.
­ Para salarios de $ 725 a $ 1.224,99, aumentan de $30 a $45.
­ Para salarios de $ 1.225 a $ 2.025, aumentan del $20 a $30.
­ El beneficio por hijo discapacitado, al que se accede sin límite salarial, aumenta el nivel actual de entre $ 80 a $ 160, a montos de entre $ 120 a $ 240.

Asimismo, se extiende de $ 1.725 a $ 2.025 el tope máximo de remuneración para tener acceso al cobro de las asignaciones.

El mencionado incremento es permanente y retroactivo al 1/10/2004.


R.G. (AFIP) 1779 (B.O. 2-12-04) SEGURIDAD SOCIAL - INFRACCIONES Y SANCIONES

Se unifica el régimen sancionatorio dispuesto por las R.G. 1566 y 1570, adecuando algunas de las infracciones y sanciones a la normativa vigente. Recordamos que el régimen incluye la tipificación de infracciones y sus sanciones en los siguientes temas: deudas de seguridad social de empleadores; falta de inscripción como empleador; falta de denuncia de trabajadores; falta de retención de aportes de trabajadores; mora en el pago de aportes y contribuciones; reticencia en la información; demora en el trámite de la C.A.T.; indebida declaración de trabajadores; incumplimiento en la inscripción y/o pago en el régimen de autónomos.


DECRETO 1712-04 (B.O. 6-12-04) AUTONOMOS

Se dispone subdividir las categorías de autónomos correspondientes a aquellos que ejerzan la actividad de dirección, administración o conducción de cualquier tipo de empresa o explotación aunque por ella no obtengan retribución alguna. Se dispone que los directivos de empresas de hasta 20 trabajadores seguirán tributando en las categorías actuales (D o E); quienes participen en la conducción de empresas de más de 20 trabajadores tributarán en la categoría F ($ 572,48).

Vigencia: Aportes devengados a partir de enero de 2005.

Bs. As., Diciembre de 2004

 


LEY 1477 (G.C.B.A.):



La Legislatura de la C.A.B.A. estableció un régimen simplificado para las micro y pequeñas empresas sustituyendo la obligación de tributar por el sistema general a los contribuyentes que resulten alcanzados. Se establecen 8 categorías de contribuyente.
Vigencia: 1/1/05.

Están obligados a ingresar al régimen simplificado los pequeños contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos. A estos fines se consideran pequeños contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos a las personas físicas que realicen cualquiera de las actividades alcanzadas por dicho impuesto, y las sucesiones indivisas en su carácter de continuadoras de las actividades de las mencionadas personas físicas. Asimismo, se consideran pequeños contribuyentes las sociedades de hecho y comerciales irregulares en la medida en que tengan un máximo de tres socios. En todos los casos serán considerados pequeños contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos aquellos que cumplan las siguientes condiciones:
a) Que por las actividades alcanzadas por el impuesto sobre los ingresos brutos hayan obtenido en el período fiscal inmediato anterior al que se trata, ingresos brutos totales (gravados, no gravados, exentos y sujetos a tasa 0), inferiores o iguales al importe de $144.000.
b) Que no superen en el mismo período fiscal anterior los parámetros máximos referidos a las magnitudes físicas que se establezcan para su categorización a los efectos del pago de impuestos que les corresponda realizar.
c) Que el precio máximo unitario de venta –sólo en los casos de venta de cosas muebles– no supere la suma de pesos ochocientos setenta ($ 870).
d) Que no realicen importaciones de cosas muebles y/o de servicios.


Quedan excluidos del régimen simplificado::
a) Los contribuyentes cuyas bases imponibles acumuladas o los parámetros máximos de las magnitudes físicas superen los límites de la máxima categoría, para cada alícuota y actividad.
b) Sean sociedades, excepto las ireegulares o de hecho de hasta 3 socios.
c) Se encuentren sujetos al régimen del Convenio Multilateral.
d) Desarrollen actividades que tengan supuestos especiales de base imponible.
e) Desarrollen la actividad de construcción.

 



La Dirección General de Rentas de la C.A.B.A. deberá reglamentar los aspectos instrumentales del régimen.


Bs. As., Noviembre de 2004

R.G. (AFIP) 1756-04 (B.O. 26/10/04):


Se prorrogan las fechas de vencimiento para el ingreso de los Anticipos del Impuesto a las Ganancias cuyo vencimiento operaba en el mes de Diciembre de 2004.

* Hasta el mes de Enero de 2005 para las sociedades.
* Hasta el mes de Marzo de 2005, para las personas físicas y sucesiones indivisas.

 


DEC. 806/04
(B.O. 25/6/04)
R.G. (AFIP) 1695/04 (B.O. 28/6/04) R.G. (AFIP) 1699/04 (B.O. 1/7/2004)

Se reglamentan las normas de la ley 25865 - VER NOVEDADES FISCALES 1/2004

1. Empadronamiento general al Régimen Simplificado (RS):
· Entre el 1 y el 20/7/2004 se deberán reempadronar los contribuyentes del RS o incorporarse los nuevos, por Internet en www.afip.gov.ar "Monotributo" (con clave fiscal). De sufrir inconvenientes en el acceso a la web o en el procesamiento del sistema, consultar en mostrador de AFIP.
· Las personas físicas y sucesiones indivisas lo harán con F.184/F.
· Las sociedades y condominios lo harán con F.184/J.
· Los nuevos contribuyentes del RS lo harán previa solicitud de C.U.I.T. en A.F.I.P. mediante el F. 183/F (personas físicas) o el F.183/J (sociedades).
· Quienes hayan cesado actividades con anterioridad y no hayan solicitado la baja lo podrán hacer retroactivamente hasta el 31/7 por medio del F.183/F o F.183/J.
· Los contribuyentes eventuales se inscribirán con F.158.
· Al momento del empadronamiento se deberá optar por la Obra Social que haya elegido para él y/o su grupo familiar. Consultar padrón de Obras sociales y elegir la actual, salvo que desee cambiar. De aportar en forma particular a prepaga, consultar con la entidad para derivar el aporte obligatorio a su cuota.
· Los RNI (IVA) que pasen a ser RI deberán solicitar la inscripción en IVA por los medios habituales.

2. Los parámetros para la categorización deberán considerarse:
· Ventas y energía consumida: Mayo 2003 a Abril 2004. No se computará energía para: lavaderos de autos, venta de helados, tintorerías, kioscos y locales de juegos electrónicos en localidades de menos de 400.000 habitantes.
· Superficie y precio unitario: al 30 de Abril de 2004. No se computará superficie para: garages y lavaderos de autos, gimnasios, piscinas, clubes, canchas, servicios de esparcimiento, hoteles, balnearios, campings, guarderías náuticas, establecimientos educativos, jardines maternales, geriátricos, talleres de reparación de automóviles, depósitos de guarda de bienes muebles, locación de inmuebles.

3. Recategorizaciones futuras:
· Se efectuará por Internet hasta los días 7 de los meses de Mayo, Setiembre y Enero de cada año por los parámetros de los cuatrimestres enero/abril, mayo/agosto y setiembre/diciembre, respectivamente.
· Para el pago el cambio regirá desde el mes siguiente al de la recategorización y hasta el mes en que se efectúe la siguiente (febrero/mayo, junio/setiembre, octubre/enero).
· Se considerará la energía y las ventas de los últimos 12 meses contados hasta el mes de cierre del cuatrimestre y la superficie afectada al último día de ese mes.
· No tendrán que recategorizarse quienes mantengan la misma categoría o quienes no hayan completado un cuatrimestre de actividad.

4. Períodos de pago y vencimiento:
· Régimen simplificado: Especial: 20/7/2004 período Julio 2004. Habitual: el 7 del mismo mes. Utilizarán F.152 (personas físicas) o F.153 (personas jurídicas).
· Contribuyente eventual: Especial: 20/9/2004 período Julio/Agosto de 2004. Habitual: por los cuatrimestres calendario 1º y 2º: los días 7 de cada mes siguiente al cierre del cuatrimestre. Dichos pagos serán del 5% de lo facturado en cada período. De existir saldo a ingresar por diferencia con los aportes mínimos al sistema previsional deberá integrarlos hasta el 20 de Enero del año siguiente, según la información que recibirá de la AFIP. Utilizarán F.154.

· Para otros conceptos (multas, accesorios, etc.): utilizarán F.155.

5. Exclusiones del RS: prestaciones financieras, ingresos por compra venta de valores mobiliarios, utilidades y honorarios de socios y directores de sociedades, socios de sociedades que no estén en el RS.

6. Cumplimiento/Incumplimiento de requisitos y obligaciones:
· Se faculta a la A.F.I.P. a dar de baja del padrón a quienes adeuden más de 10 mensualidades consecutivas. Podrá reingresar al régimen si abona las mensualidades adeudadas.
· La A.F.I.P. reintegrará en Enero de cada año una cuota anual a quienes cumplan en tiempo y forma con los pagos mensuales, únicamente a quienes lo hagan por el sistema de débito directo. Para acceder a este beneficio sugerimos adherir al débito en el momento de la recategorización.
· Hasta el 31/8/2004 la A.F.I.P. le hará llegar una clave de confirmación de inscripción para que el contribuyente ratifique el domicilio fiscal. De no hacerlo no obtendrá la constancia de opción al RS.
· El que no se reempadrona en las fechas previstas queda categorizado como contribuyente general (I.V.A., Ganancias, GMP, Seguridad Social Empleador).
· Quién quede excluido del RS por superar los parámetros o por exceso de actividades/explotaciones o por optar por la condición de RI en el IVA, no podrá reingresar al régimen hasta pasados 3 años calendario.
·Quien se dé de baja por cese de actividades podrá reingresar si las reanuda.
· Deberán exhibir en lugar visible la constancia de opción al RS y el comprobante de pago.

7. Límites a la deducibilidad en Ganancias: no se podrán computar las facturas de monotributistas que superen los siguientes límites (calculados sobre los gastos y compras totales):
· 2 % por un mismo proveedor del RS
· 8 % por el total de proveedores del RS.
· Salvo por los proveedores que sean recurrentes: más de 23 facturas anuales para compras de bienes y más de 9 facturas anuales por servicios.

8. Empleadores/Empleados: no es condicionante la cantidad de empleados para su inclusión o exclusión del RS; los empleados de un empleador del RS tienen el mismo tratamiento previsional que los del régimen general.

9. Impuesto a los débitos y créditos bancarios: Corresponde que el Banco les perciba la alícuota reducida del 0.25%.

10. Facturación:
· Los contribuyentes que utilicen hasta el 30/6/2004 comprobantes tipo "C" y deban seguir utilizándolos a partir del 1/7/2004 pero con cambio de condición impositiva, podrán seguir con los existentes hasta el 31/7 o hasta que se agote la existencia actual, lo que suceda primero.
· Quienes se encuentren en el mismo caso anterior pero utilizando el dispositivo "controlador fiscal" tendrán igual plazo para adecuar el mismo.
· Quienes pasen a revistar como RI en el IVA podrán seguir utilizando las facturas "C" hasta el 31/7 o hasta que se agote la existencia actual, lo que suceda primero, consignando los importes sin discriminación del I.V.A. y, en consecuencia, no generando crédito fiscal para el adquirente del bien o servicio facturado.
· Quienes pasen a revistar como RI en el IVA deberán considerar su encuadramiento en las normas de facturación, R.G. 1573/03 (Nov Fisc 10/2003); en especial el tipo de factura a emitir: "M", "A CBU" o "A".


Recordamos las tablas para la categorización y sus respectivas cotizaciones mensuales:


ANEXO MONOTRIBUTO


CATEGORÍAS:

a) Locaciones y/o prestaciones de servicios:

Categoría
Ingresos Brutos
Superficie Afectada
Energía Eléctrica Anual
Impuesto
A
Hasta $ 12.000
Hasta 20 m2
Hasta 2.000 KW
$ 33
B
Hasta $ 24.000
Hasta 30 m2
Hasta 3.300 KW
$ 39
C
Hasta $ 36.000
Hasta 45 m2
Hasta 5.000 KW
$ 75
D
Hasta $ 48.000
Hasta 60 m2
Hasta 6.700 KW
$ 128
E
Hasta $ 72.000
Hasta 85 m2
Hasta 10.000 KW
$ 210

 

b) Resto de las actividades:

Categoría
Ingresos Brutos
Superficie Afectada
Energía Eléctrica Anual
Impuesto
F
Hasta $ 12.000
Hasta 20 m2
Hasta 2.000 KW
$ 33
G
Hasta $ 24.000
Hasta 30 m2
Hasta 3.300 KW
$ 39
H
Hasta $ 36.000
Hasta 45 m2
Hasta 5.000 KW
$ 75
I
Hasta $ 48.000
Hasta 60 m2
Hasta 6.700 KW
$ 118
J
Hasta $ 72.000
Hasta 85 m2
Hasta 10.000 KW
$ 194
K
Hasta $ 96.000
Hasta 110 m2
Hasta 13.000 KW
$ 310
L
Hasta $ 120.000
Hasta 150 m2
Hasta 16.500 KW
$ 405
M
Hasta $ 144.000
Hasta 200 m2
Hasta 20.000 KW
$ 505

SOCIEDADES: Se encuadran en categorías D, E, J, K, L, o M. La contribución mensual será la de su categoría más un 20% por cada socio integrante.

APORTES PREVISIONALES Y DE OBRA SOCIAL: Obligatorios: Se deberá adicionar $ 35.- (Seguridad social) y $ 24,44 (Seguro de salud). Optativos: $ 22,22 por cada familiar a cargo (Seguro de salud); $ 33.- (Seguridad social capitalización individual).

VIGENCIA: 1/7/2004


Bs. As., Junio de 2004


LABORALES

LEY 25877 (B.O. 18-3-2004): DEC.817/04 (B.O. 28-6-04)
Se reglamentan los beneficios dispuestos por la ley 25877.

· La empresa que emplee hasta OCHENTA (80) trabajadores, cuya facturación anual no supere los parámetros dispuestos por la SePyME para cada rama de actividad (empresas PyME) que produzca un incremento neto en su nómina de trabajadores, gozará de una reducción de sus contribuciones a la Seguridad Social por el término de DOCE (12) meses, con relación a cada nuevo trabajador que incorpore hasta el 31 de diciembre de 2004, prorrogable por el P.E.N. La reducción consistirá en una exención de las contribuciones al sistema de la Seguridad Social, equivalente a la tercera parte de las contribuciones vigentes y al 50% en el caso de beneficiarios del Programa Jefes de Hogar.
· Se establece que para acceder al beneficio el empleador deberá contar con una cantidad de empleados base superior a la de Enero de 2004 y no haber producido despidos masivos durante el 2º semestre de 2003.
· Cada empleado nuevo que genere incremento de la cantidad base de personal permitirá acceder al beneficio; las bajas futuras de personal harán perder un beneficio por cada baja producida.
· Faltan normas de la A.F.I.P. que reglamenten las formas de acceder y exteriorizar el beneficio.

DECRETO 809/2004 (B.O. 28/6/2004) APORTES JUBILATORIOS
Se prorroga hasta el 1/7/2005 y 1/10/2005 la suspensión de la restitución de los 2 puntos porcentuales de aportes jubilatorios del personal adherido al régimen de capitalización. O sea que sigue vigente el porcentaje del 7 %.

DECRETO 823/2004 (B.O. 28/6/2004) INDEMNIZACIONES POR DESPIDO
Se prorroga hasta el 31/12/2004 la suspensión de los despidos sin justa causa. Se dispone que, en lugar de la duplicación de los montos indemnizatorios para el caso de efectuarse los despidos, el recargo será del 80 %. Se faculta al P.E.N. a disminuir el recargo y se establece que si la desocupación baja del 10 % se anula totalmente el recargo.

DECRETO 806/2004 (B.O.. 28/6/2004) MONOTRIBUTO
Se reglamentan las normas de la ley 25865. VER NOVEDADES FISCALES 1/2004.

Nos encontramos elaborando el informe correspondiente, que les será enviado a la brevedad. Como se ha publicado en diversos medios se dispuso un reempadronamiento general que se desarrollará entre el 1 y el 20 de Julio.

Bs. As., Junio de 2004

 

IMPUESTO SOBRE LOS DÉBITOS Y CRÉDITOS BANCARIOS

DEC. 534/04 (B.O. 3-5-2004); R.G. 1674/04 (AFIP) (B.O. 7-5-2004):

· Recordamos que se podrá computar como pago a cuenta, para los Impuestos a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta, el 34% del impuesto originado exclusivamente en las sumas acreditadas en las cuentas bancarias.
· El referido cómputo procede sobre el impuesto percibido por las entidades bancarias desde el 1/5/2004 y se podrá computar contra los impuestos señalados cuyos períodos fiscales cierren con posterioridad a dicha fecha.
· De computarse contra el saldo de la Declaración Jurada anual se consignará como pago a cuenta de la misma en el campo pertinente del formulario.
· De computarse contra anticipos de impuestos se deberá utilizar el procedimiento de compensación electrónica regulado por la R.G. (AFIP) 1658.
· Los montos a computar como pago a cuenta serán calculados sobre los montos percibidos por la entidad bancaria hasta el último día del mes anterior al del vencimiento del impuesto contra el cual se compensa.
· Los empleados en relación de dependencia podrán computar el pago a cuenta en la liquidación anual del Impuesto a las Ganancias que les efectúe el empleador.

Bs. As., Junio de 2004


LABORALES

LEY 25877 (B.O. 18-3-2004): REFORMA LABORAL
· Se deroga la ley 22250 (reforma laboral anterior).
· El contrato a prueba (tiempo indeterminado) es por un máximo de 3 meses; su extinción no genera derecho indemnizatorio pero existe obligación de preavisar. El preaviso será de: 15 días para el trabajador; 15 días para el empleador en caso de empleados a prueba; 1 mes para antigüedad hasta 5 años y 2 meses para antigüedad mayor. Los plazos se cuentan a partir del día siguiente al de la notificación. Si no se otorga preaviso, la indemnización sustitutiva se integrará con los días faltantes hasta fin del mes, salvo en el caso de período de prueba.
· En los casos de despido dispuesto por el empleador sin justa causa, éste deberá abonar al trabajador una indemnización equivalente a UN (1) mes de sueldo por cada año de servicio o fracción mayor de TRES (3) meses, tomando como base la mejor remuneración mensual, normal y habitual devengada durante el último año. Dicha base no podrá exceder el equivalente de TRES (3) veces el importe mensual de la suma que resulte del promedio de salarios del convenio colectivo de trabajo aplicable al trabajador, al momento del despido. El importe de esta indemnización en ningún caso podrá ser inferior a UN (1) mes de sueldo.
· La empresa que emplee hasta OCHENTA (80) trabajadores, cuya facturación anual no supere el importe que establezca la reglamentación y que produzca un incremento neto en su nómina de trabajadores, gozará de una reducción de sus contribuciones a la Seguridad Social por el término de DOCE (12) meses, con relación a cada nuevo trabajador que incorpore hasta el 31 de diciembre de 2004. La reducción consistirá en una exención de las contribuciones al sistema de la Seguridad Social, equivalente a la tercera parte de las contribuciones vigentes y al 50% en el caso de beneficiarios del Programa Jefes de Hogar.

DECRETO 368/2004 (B.O. 1/4/2004) ASIGNACIONES FAMILIARES
Se modifican los valores tope para la determinación de la procedencia y montos de las asignaciones familiares. A partir del 1/3/2004 los valores a considerar son los siguientes:
· Exclusión del régimen: quienes perciban menos de $ 100.- o más de $ 1.725.- de sueldo mensual promedio. Para las zonas desfavorables el límite superior es de $ 2.025.-
· Los montos promedio de remuneraciones para determinar el valor de la prestación se modifican: $ 725.- (antes $ 500.-); $ 1.225.- (antes $ 1.000.-); $ 1.725.- (antes $ 1.500.-); 2.025.- (antes 1.800.-).
· Se elimina el cálculo semestral. Con cada liquidación mensual se calcularán los topes para la aplicación del régimen. El sueldo a computar no debe incluir horas extras ni S.A.C.

DECRETO 369/2004 (B.O. 2/4/2004) INDEMNIZACIONES POR DESPIDO
Se prorroga hasta el 30/6/2004 la duplicación de las indemnizaciones por despidos sin justa causa, en las mismas condiciones que las que regían hasta el 31/3/2004.


Bs. As., Abril de 2004

 

LEY 25865 (B.O. 19/1/04) R.G. (AFIP) 1624/04 (B.O. 27/1/04)

· Eliminación de la figura del responsable no inscripto. Regirá al momento de su reglamentación por el P.E.N., que tiene un plazo máximo de 180 días.
· Se crea la figura del pequeño contribuyente eventual, aplicable a las personas físicas que desarrollen actividades en forma ocasional, sin local comercial, que no sean empleadores ni importadores y sus ingresos brutos durante el año calendario anterior sean inferiores o iguales a $ 12.000. Deberán abonar con destino al Régimen Previsional Público del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones un importe equivalente al 5% del ingreso bruto que corresponda a cada operación. Señalamos que este tipo de contribuyentes no podrá acceder a las prestaciones del régimen de salud.
· Se establece, por el plazo de un año (hasta el 19/1/2005), un régimen especial de regularización para deudas de autónomos y de monotributo cuyos vencimientos hubieran operado hasta el 19/1/2004. El mismo prevé eximición total de sanciones y reducción de intereses resarcitorios en un 50%, y cuyo monto resultante no podrá superar el 30% del capital adeudado. El plan de facilidades contempla cuotas con un interés de financiación del 0.50% mensual sobre saldos, serán hasta 60 (por acogimientos hasta el 26/4/2004) o hasta 20 (por acogimientos posteriores), con vencimiento el 22 de cada mes e importe mínimo de $ 25.- cada una. Las deudas de autónomos se calcularán a los valores vigentes al momento de su vencimiento original. Se prevé el acogimiento por aplicativo, pero transitoriamente se establece un procedimiento mediante la presentación de una nota y el pago a cuenta de un importe no inferior a la cuota vigente actual del contribuyente (autónomos y/o monotributo).
· Se aclara que los sujetos adheridos al monotributo están exentos del impuesto a la ganancia mínima presunta.
· Se dispone que los profesionales que hayan obtenido durante los años calendarios 1997 y siguientes, ingresos brutos inferiores o iguales a $ 36.000 y que hubieran mantenido su condición de responsable no inscripto, habiendo impetrado medidas cautelares o no, se consideran incluidos en dicha categoría hasta la fecha que disponga el Poder Ejecutivo Nacional (máximo 180 días). De esta forma, se elimina la posibilidad de reclamo por parte de la AFIP de importes adeudados por no haber adherido al monotributo, en su oportunidad.
· Se redefinen las condiciones para ser monotributistas. Destacamos que quienes efectúen locaciones y prestaciones de servicios podrán adherir al régimen siempre que hayan obtenido ingresos -en el año anterior- iguales o inferiores a $ 72.000, mientras que para el resto de las actividades dicho importe asciende a $ 144.000. Las sociedades de hecho podrán adherir al régimen en la medida en que tengan un máximo de tres socios. Las sociedades serán incluidos en la categoría D o J y/o siguientes. La renuncia al régimen implica la imposibilidad de volver hasta pasados 3 años. La recategorización pasa a ser cuatrimestral. El P.E.N. está autorizado a modificar monto de cuotas hasta por hasta un 10% y bonificar hasta el 20% del impuesto anual a los cumplidores.
· Quedan excluidos del régimen:
- Quienes sean importadores de cosas muebles y/o servicios.
- Quienes desarrollen más de 3 actividades simultáneas o posean más de 3 unidades de explotación.
- Quienes superen los importes de ingresos y/o de magnitudes físicas establecidas.
- Quienes vendan cosas muebles por un precio unitario superior a $ 870.-
- Las sociedades regulares.
· Se redefinen las categorías de contribuyentesy los montos de cuotas, de acuerdo con el tipo de actividad desarrollada y en función de los ingresos brutos y las magnitudes físicas. VER ANEXO.

· Se introducen modificaciones en las normas aplicables en el impuesto a las ganancias para la deducción de las operaciones no recurrentes con monotributistas, en lo referente a los porcentajes deducibles.
· Se elimina la figura del trabajador monotributista dependiente. Los empleados de monotributistas se incluirán en el régimen general de empleadores.
· Se fija en $ 22 el aporte con destino al Sistema Nacional de Seguro de Salud; se dispone un aporte voluntario de $ 19 para la incorporación al Sistema Nacional de Seguro de Salud de cada integrante del grupo familiar primario; se establece la posibilidad de opción por el régimen de capitalización mediante un aporte adicional obligatorio de $ 33. En caso de optarse por el régimen de reparto igualmente deberá ingresarse un aporte obligatorio de $ 33 para acceder a la Prestación Adicional por Permanencia. El aporte básico obligatorio para el régimen previsional es de $ 35.-


Vigencia: Desde el 19/1/2004, excepto lo referente a la derogación de la categoría de responsable no inscripto, la que regirá a partir de la fecha que disponga el Poder Ejecutivo (no más de 180 días).


ANEXO MONOTRIBUTO

CATEGORÍAS:

a) Locaciones y/o prestaciones de servicios:

Categoría
Ingresos Brutos
Superficie Afectada
Energía Eléctrica Anual
Impuesto
A
Hasta $ 12.000
Hasta 20 m2
Hasta 2.000 KW
$ 33
B
Hasta $ 24.000
Hasta 30 m2
Hasta 3.300 KW
$ 39
C
Hasta $ 36.000
Hasta 45 m2
Hasta 5.000 KW
$ 75
D
Hasta $ 48.000
Hasta 60 m2
Hasta 6.700 KW
$ 128
E
Hasta $ 72.000
Hasta 85 m2
Hasta 10.000 KW
$ 210

b) Resto de las actividades:

Categoría
Ingresos Brutos
Superficie Afectada
Energía Eléctrica Anual
Impuesto
F
Hasta $ 12.000
Hasta 20 m2
Hasta 2.000 KW
$ 33
G
Hasta $ 24.000
Hasta 30 m2
Hasta 3.300 KW
$ 39
H
Hasta $ 36.000
Hasta 45 m2
Hasta 5.000 KW
$ 75
I
Hasta $ 48.000
Hasta 60 m2
Hasta 6.700 KW
$ 118
J
Hasta $ 72.000
Hasta 85 m2
Hasta 10.000 KW
$ 194
K
Hasta $ 96.000
Hasta 110 m2
Hasta 13.000 KW
$ 310
L
Hasta $ 120.000
Hasta 150 m2
Hasta 16.500 KW
$ 405
M
Hasta $ 144.000
Hasta 200 m2
Hasta 20.000 KW
$ 505

 

Bs. As., Enero de 2004

 

Normas publicadas en el Boletín Oficial del 6/1/2004


Decreto 1349: Dispone incrementos del salario mínimo, vital y móvil, a partir del 1/1/2004, los que quedarán fijados en los siguientes importes:

JORNAL HORARIO: $ 1,75
MENSUAL: $ 350.-

Recordamos los valores vigentes anteriores:

PERIODO
JORNAL
MENSUAL
Julio 2003
1,25
250.-
Agosto 2003
1,30
260.-
Setiembre 2003
1,35
270.-
Octubre 2003
1,40
280.-
Noviembre 2003
1,45
290.-
Diciembre 2003
1,50
300.-

 

Decreto 1347: Se establece una asignación especial no remunerativa para los trabajadores del sector privado (excluido servicio doméstico y rurales) de $ 50.- mensuales, a partir del 1/1/2004. Será proporcional a la jornada de labor y no tributará aportes ni contribuciones. Se delegan facultades de reglamentación y aplicación al Ministerio de Trabajo.


Decreto 1351: Se prorroga la vigencia de la doble indemnización por despido hasta el 31/3/2004. Se mantiene la exclusión de aquellos trabajadores contratados a partir del 1/1/2003 cuyo ingreso hubiera implicado in incremento de la plantilla de personal en relación a Diciembre de 2002.


Bs. As., Enero de 2004


NORMAS DICTADAS POR LAS LEGISLATURAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA Y DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES

Ley 1192 (C.A.B.A.): Modificaciones al Código Fiscal de la Ciudad.

Ingresos Brutos


· Se mantienen las exenciones que no requieren solicitud previa.
· Se modifica el concepto de exención por el de alícuota 0 para las actividades o casos que requiere tramitación previa: entidades de bien público, fundaciones, producción primaria, minera e industrial, construcción de viviendas uni o multifamiliares de hasta categoría C. Se dispone que la D.G.R deberá exigir la inscripción y solicitud de reconocimiento las que caducarán a los 3 años.
· Se modifican algunas alícuotas del impuesto: bancos, clínicas y sanatorios, concursos telefónicos.

Sellos


Se fijan condiciones de aplicación y percepción para el impuesto que recae sobre la transferencia a título oneroso, por escritura pública, de inmuebles situados en el ámbito de la Ciudad. Alícuota general: 2,5 %. Exención para vivienda única destinada a vivienda y terrenos baldíos destinados a la construcción de viviendas con valor fiscal inferior a $ 10.000.- Se fijan los requisitos para los escribanos intervinientes.

Ley (Pcia. de Bs. As.) 13145: Plan de Sinceramiento fiscal.
· Se autoriza a la Dirección de Rentas para establecer un plan de regularización para las deudas con vencimiento hasta el 31/12/2002 por Ingresos Brutos e Inmobiliario. Deberá contemplar el compromiso del contribuyente de pagar un monto o porcentual vinculado con los importes de tributación de sus anticipos de Ingresos Brutos y de abonar en término sus cuotas futuras de Inmobiliario.
· El plan podrá contemplar el cese de ejecuciones fiscales en curso, bloqueo fiscal hasta el 31/12/2002, remisión parcial de intereses, facilidades de hasta 36 meses con hasta el 2% mensual de interés de financiación.
· Se excluye del plan a los contribuyentes con impuesto anual 2002 superior a $ 500.000.- (Ingresos Brutos) o valuación fiscal superior a $ 250.000.- (inmobiliario urbano) o $ 500.000.- (inmobiliario rural).
· Se faculta a la Dirección de Rentas a establecer planes para agentes de recaudación y para rehabilitar planes caducos.
· Se amplían las facultades del fisco en relación a embargos, decomiso y secuestro de bienes.


Bs. As., Enero de 2004.

RÉGIMEN DE FACTURACIÓN
(R.G. 1575/03 Facturas "M")

Quienes soliciten por primera vez la autorización para emitir comprobantes clase "A" deberán presentar el formulario F. 855 en el caso de personas físicas, y F. 856 o F. 856/A y/o B, según corresponda, para los demás responsables. En dichos formularios corresponderá informar sobre la solvencia patrimonial de los responsables, básicamente relacionada con el aporte de datos sobre bienes y la presentación de la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales y/o ganancia mínima presunta. En base a ello, la AFIP autorizará la emisión de facturas tipo "A" a los sujetos que acrediten la presentación de la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales, por un importe igual o superior a $ 102.300, o a la ganancia mínima presunta por un importe igual o superior a $ 200.000, según corresponda, o que demuestren la titularidad o la participación en la titularidad de bienes inmuebles y/o automotores por un valor igual o superior a $ 50.000. Quienes no acrediten las condiciones patrimoniales por los importes indicados serán autorizados a emitir comprobantes clase "M", salvo que ejerzan la opción para emitir comprobantes clase "A" con la leyenda "PAGO EN CBU INFORMADA" al momento de la presentación de los formularios citados. Dicha opción implicará que los adquirentes, locatarios o prestatarios -inscriptos o no en el IVA- que operen con esos sujetos deberán cancelar el monto total de la factura, cuando el importe de la misma supere los $ 300, mediante la transferencia bancaria o depósito en la cuenta informada por el emisor de la factura.
Se autorizarán: comprobantes "A": sin límite de cantidad; "A" con CBU y "M": 100 comprobantes por todos los puntos de venta informados. Los vencimientos de las CAI serán hasta el último día del mes siguiente al del vencimiento del régimen de información que se transcribe mas adelante.
Los comprobantes "M" contendrán los datos exigidos para los "A" con las siguientes adecuaciones: "M" en lugar de "A" y "operación igual o mayor a $ 1.000.- está sujeta a retención" debajo de la "M".

Régimen de retención del IVA y de ganancias

Los adquirentes, locatarios o prestatarios inscriptos en el IVA que reciban comprobantes clase "M" deberán retener el 100% del IVA y el 3% en concepto de impuesto a las ganancias, de corresponder, cuando el importe neto de la operación supere los $ 1.000. Para operaciones inferiores a dicha suma deberá cumplirse con los distintos regímenes de retención establecidos por la AFIP, de corresponder. Las retenciones se regirán por las normas del SICORE informando: cod. 99 Ganancias; cod. 499 IVA.

Régimen de información de operaciones

Los responsables autorizados a emitir comprobantes clases "A", "A" con leyenda y "M" (incluidos en la presente resolución) quedan obligados a informar las operaciones de venta, locaciones o prestaciones que hayan realizado en el curso de cada cuatrimestre calendario, a los efectos de determinar su categorización o recategorización en el régimen.
La entrega de la información aludida debe efectuarse el mes siguiente al de la finalización de cada período cuatrimestral, hasta el día en que, conforme a la CUIT, opera el vencimiento para la presentación de la declaración jurada del IVA.
Sobre la base de la información suministrada y como resultado de la evaluación del comportamiento fiscal demostrado por el responsable, la AFIP procederá a determinar si el responsable emitirá comprobantes clase "A" o "M". La nómina de los sujetos a los que les corresponda emitir comprobantes clase "A" será publicada en la web del organismo. Aquellos sujetos que deban emitir comprobantes clase "M" serán
notificados mediante nota.
El mencionado régimen de información deberá cumplirse:
1. En el caso de sujetos obligados a emitir facturas clase "A": por el término de 4 períodos cuatrimestrales contados desde la fecha en que fue autorizada la emisión de dichos comprobantes.
2. De tratarse de sujetos obligados a emitir comprobantes clase "A" con leyenda: por el término de un período cuatrimestral.
3. Para los sujetos obligados a emitir comprobantes clase "M": hasta el momento en que sean autorizados a emitir comprobantes clase "A", y a partir de dicha autorización por el término de 3 períodos cuatrimestrales.
Destacamos que la primera información deberá presentarse en el mes de mayo de 2004.

Vigencia del régimen: 20/10/2003

Bs. As., Octubre de 2003

 

Seguridad Social: Infracciones y Sanciones

Se establece, para los contribuyentes y/o responsables de aportes y contribuciones con destino al Sistema Único de la Seguridad Social un nuevo régimen de graduación de sanciones (multas) por infracciones a las normas del régimen. Deroga la RG (DGI) 3756 y entrará en vigencia a partir del 23/9/2003 y sus disposiciones tendrán efectos respecto de todas las infracciones cometidas con anterioridad a la citada fecha, en la medida en que no se hayan aplicado sanciones o que las multas aplicadas no se encuentren firmes.

Principales infracciones y sanciones

(Ver archivo adjunto)

Las sanciones dispuestas se comienzan a aplicar inmediatamente dentro del marco de los operativos que la AFIP está realizando (en conjunto con otros organismos) tendiente a combatir el trabajo informal y otros incumplimientos a las normas laborales y previsionales.

NOTAS:

1. Se entiende por regularización tanto el pago como la inclusión en regímenes de facilidades de pago y/o asistencia financiera.
2. La aplicación de sanciones no obsta a la liquidación de intereses resarcitorios o punitorios.
3. Los plazos consignados corresponden a días hábiles administrativos.

Bs. As., Setiembre de 2003

 

 

(Ver Novedades Fiscales Anteriores)

 

 

 

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